三百年風流，雨打風吹去

七貓

在各大機場的私人停機坪，或是佛羅里達陽光燦爛的高爾夫球場上，美國富豪們時常會遇到一些神秘的人。他們并不是要打劫或勒索，相反，這些神秘人卻會對富豪們說：“我們可以幫你把錢藏起來。”

這幫人是瑞士信貸（Credit Suisse，下稱瑞信）的銀行家，而瑞信則是世界上最大的金融機構之一。這些銀行家干這種活計已經駕輕就熟，每招徠到一個新富豪，他們就會提出若干種方案，幫助這些有錢人避開稅務機構的耳目。他們用假名和空殼公司將富豪們的資產涂上迷彩偽裝，他們甚至還建立起私人機場專供客戶使用，這樣，大富翁們便可以自由出入瑞士而不留紙面證據。

以瑞信為代表的瑞士銀行業素以其保密性而著稱，因此也被各國富豪視為隱匿財富的最佳途徑。加上瑞士又是永久中立國，因此有一些國家的獨裁者、政客和流亡者，更將瑞士銀行視為私藏金庫，將大筆來路不明的財富存在這里。

不過，這樣的歷史就要結束了。2014年5月，瑞士政府同意簽署新的《全球自動信息交換標準》，包括協議中“各國應收集并交換銀行的賬戶信息”這一要求。這也就意味著，瑞士三百年來保護銀行私人賬戶隱私的傳統將走向終結，而目前瑞士銀行中2.2萬億美元私人存款的主人也都將全數曝光。

要談論瑞士銀行的保密制度，不得不從這個國家的特殊地位開始說起。瑞士有“歐洲心臟”之稱，與德國、法國、意大利和奧地利等國都接壤，山路可由阿爾卑斯出境，水路亦有萊茵河通路，可以說是擁有著得天獨厚的地理位置。所以，在中世紀的時候，瑞士就成為了重要的交易樞紐。

16世紀，約翰·加爾文在歐洲興起宗教改革，嚴重挑戰了天主教廷和皇權的權威，于是招來了激烈的報復。新教徒不僅在政治上受到迫害，他們的財富也會被天主教廷強行“借貸”，最后當然是有去無回。于是在接下來的一百多年中，有大量受迫害的新教徒從法國和意大利逃到瑞士日內瓦，他們帶來的大量金錢交由日內瓦銀行家打理。瑞士銀行業由此興盛發達起來。與此同時，為避免泄露客戶財政狀況，瑞士銀行也就逐步建立起了保密制度。

到了17世紀，瑞士銀行家已經對處理海外資產很有心得了，他們尤其擅長處理通過外國軍隊服務而募集的大額私募或公募資本。沒過多久，他們就在全歐洲的主要城市里都建立了網點，并形成了一套完整的金融貨幣轉移網絡，這是后來瑞士銀行系統的奠基石。

說來諷刺，日內瓦是加爾文教的老家，瑞士銀行也本是因新教徒而興盛，但到了17世紀這時候，最喜歡在瑞士銀行里存錢的卻是法國數任國王：國王有大筆的錢財，而且大多數從新教徒異端分子那里“借”來的；這等秘密可不能讓別人知道，所以，國王必須把錢存在瑞士。瑞士銀行的保密原則讓國王們感到相當安心，而得到了外國君主這類大客戶支持之后，瑞士銀行在保密問題上也越走越遠。

隨著日內瓦、巴塞爾和圣加侖等城市越發興盛，越來越多的瑞士本土公司有了信貸和擔保交易的需求。如今名聲響亮的隆奧達亨（Lombard Odier Darier Hentsch & Cie）、百達銀行（Pictet & Cie）、美寶銀行（Mirabaud）和寶瑞銀行（Bordier & Cie）等私人銀行均在18世紀末到19世紀期間成立，而這也是瑞士銀行業的業務成熟期。

對瑞士銀行業更為利好的是，瑞士的永久中立國地位在1815年維也納會議上得到認可，而在1847年內戰之后，瑞士成為了一個現代聯邦制國家。這兩點讓瑞士立刻成為了富人眼中的香餑餑。“當時我們周遭全是一些老古董的君主制國家，于是瑞士就很自然地成為了政治難民的天堂，從政治和經濟兩方面都很能讓人信任。”瑞士經濟歷史學家羅伯特·沃格勒說。

然而，真正讓瑞士奠定銀行業霸主地位的是20世紀極端的政治和經濟動蕩。“在1914年以前，歐洲最重要的金融中心還是布魯塞爾，而不是瑞士，”歐洲大學研究所經濟史學教授尤賽夫·卡西斯介紹說。然而，世界大戰的到來沖垮了布魯塞爾的經濟秩序，而瑞士的中立地位和保密原則卻在戰爭中顯得極為珍貴，大筆財富在戰前和戰中被轉移到瑞士。

大蕭條從1929年開始蔓延歐洲，各國政府一下子變得窮困起來，他們迫切地想要找到富人們偷稅漏稅的證據，于是就給瑞士施加了很大的壓力。然而，瑞士的銀行業界非但沒有妥協，反而加強了對私人賬戶的保密措施，而瑞士議會在1934年通過的《銀行保密法》更給他們提供了強硬的靠山。

歐洲其他國家當然對瑞士人的做法很是不滿，然而瑞士政府在這件事上卻有一個正義的理由：保護德國猶太人的財產安全。

此前一年，希特勒上臺成為了德國總理，隨后就進行了一系列改革，將原本實行民主共和體制的德國轉變為一個集權國家。他的其中一項舉措，就是要求公民在瑞士銀行的存款全部轉入德國國家銀行。那么，要如何查清楚到底哪些人在瑞士存了多少錢呢？納粹派了專人去瑞士查明情況。

約格·漢內斯·托梅就是其中一名“探員”，他是一個蓋世太保，在1934年被派去瑞士。他的上級告訴他，雖然已經有幾千個忠誠的德國公民和企業已經申報了自己的海外資產，但“肯定有些猶太人和其他假裝成德國人的劣等人”隱瞞了自己的財產。上級還給了托梅一份名單，上面是一些被懷疑在瑞士藏有秘密資產的人，而托梅就需要去瑞士將這些人的秘密賬號給打聽清楚。

這個任務一開始相當容易。托梅假裝成一個有錢的花花公子，在瑞士開設了一個資產豐厚的銀行賬號，當然，每一筆花銷都被他在德國的上級記錄在案。托梅花起錢來也很大手大腳，經常請銀行職員們吃飯，給他們提供珍饗美酒，賄賂他們以套取德國儲戶的賬戶信息。

他還有一招，也很是管用了一陣子。德國情報機構懷疑某家銀行里存了某個德國儲戶的錢，于是托梅就會去那家銀行，假裝以該德國儲戶的名義取20000法郎。雖然他自己沒有憑證而無法取錢，但只要銀行員工露出一點口風，證明這個賬戶其實是存在的，那么他就會把這個確認的消息傳回德國，然后蓋世太保就能想辦法將這筆錢拿走。

如果這個在瑞士偷藏了錢財的儲戶是名人，或者身居高位，那么蓋世太保會到他家里拜訪他。只要坦白從寬，再繳納一點罰金，那么這事情就算過去了。“那些有名的儲戶會自己到銀行，要求關閉他的賬戶，”歷史學家費倫巴赫在其1966年出版的《瑞士銀行》一書中寫道，“而他們身邊，往往都有一個大塊頭的陌生人。那就是蓋世太保的人。”

如果這個儲戶抗拒不從，又或者是個猶太人，那么日子可就難過了，最起碼也得被送去集中營。至少有三個德國人因為擁有外國銀行賬戶而被處死，其他更有許多人受到了酷刑折磨，直到他們將秘密賬號交出，并將錢轉回德國。

瑞士人很快就發現了其中的蹊蹺，他們立刻出臺新規，包括“如果無法聯系到儲戶本人，就絕對不能轉賬”，還有“如果儲戶在不認識的第三方陪同下來銀行要求關閉賬戶，則不予同意”。

然而，銀行家們依然面臨著道德上的兩難困境。如果有一個轉賬要求發到銀行，看起來都很正常，那么他們到底是讓不讓轉呢？哪怕只是回復“對不起，我們必須見到本人才轉賬”都可能被認為是確認了賬戶的存在，這就將儲戶送上了納粹的死刑臺；然而，如果扣著這筆錢不發，也并非最好選擇，因為你不知道儲戶的情況—如果轉賬之后儲戶就可以被釋放了，而扣押資金卻會讓儲戶多受酷刑折磨怎么辦？

終于，瑞士銀行協會決定采取一刀切的做法，也就是說，實行儲戶信息保密制度。不管誰來做什么來試探銀行，只要不是儲戶本人，那么銀行就絕不承認任何事情，也不會采取任何行動。在這基礎上，瑞士議會通過了《銀行保密法》，該法規定，瑞士銀行一律實行密碼賬戶制，為儲戶絕對保密。也就是說，儲戶只在第一次存款時寫真實姓名，之后便把戶頭編上代碼，之后只靠這個賬號來辦理業務。

銀行辦理秘密存款業務的只限于二至三名高級職員，禁止其他工作人員插手過問，任何外國人和外國政府，甚至包括瑞士的國家元首和政府首腦以及法院等都無權干涉、調查和處理任何個人在瑞士銀行的存款，除非有證據證明該存款人有犯罪行為。對于泄漏存款機密的人，該法給予嚴厲處罰。

17世紀，瑞士銀行曾庇護過加爾文教的信徒，也曾成為法國國王壓迫新教徒的幫兇；到了20世紀也是一樣，他們既幫助德國猶太人藏匿財產，又成為了希特勒和納粹德國的洗錢同謀。

在一戰戰敗后，德國的黃金和外匯儲備一直很低。在納粹上臺后，又主要著眼于軍工產業，國際貿易始終沒有開展起來。所以，在上世紀30年代末期，德國的外匯儲備已經接近枯竭。在1939年以前，德國的大部分外貿只能靠以物易物的方式來結算。

然而，納粹每占領一個國家，他們便可掠奪該國中央銀行里的黃金儲備。更為殘忍的是，他們將集中營里猶太人的金牙敲下，用來擴充德國的金庫。德國政府一下子就富裕起來了！但是，這筆錢當然不能直接花，于是，納粹就想到了瑞士。

瑞士是當時國際上最重要的黃金交易地，各國都需要從瑞士的中央銀行買賣黃金。瑞士中央銀行樂得從中賺取巨額差價，卻對貿易伙伴的黃金來源和黃金原本的主人不予追究。也就是說，在納粹看來，瑞士是他們最理想的洗錢天堂。

為了掩人耳目，納粹把掠奪來的大部分黃金重新燒鑄成每塊近400盎司（約合12公斤）的金磚送往瑞士。從1939年到1945年，希特勒的帝國銀行將100噸左右的黃金送到了瑞士中央銀行，總價值達到4.4億瑞士法郎，其中2.23億掠奪自比利時，另外1.93億是從荷蘭中央銀行搶奪而來。有部分黃金被當即兌換為現鈔付給了德國，還有價值3.16億的黃金被鎖在了瑞士中央銀行的倉庫中。除此之外，還有超過3億美元的黃金通過瑞士的中轉，分別流入了葡萄牙、西班牙、瑞典和土耳其。

如此一來，納粹就得到了他們急需的外匯，從而可以在世界市場上購買維持戰爭的重要物資，比如制造穿甲彈不可缺少的貴金屬鉻、提高坦克裝甲強度的鎢等等。納粹經濟部長馮克說得很明白：“如果失去瑞士這個外匯渠道，德國根本沒辦法支撐兩個月以上的戰爭。”當年的帝國銀行副行長說得更露骨：“我們之所以讓瑞士還保持獨立，就是因為它允許自由的外匯交易。”

到了戰爭末期，納粹頭目們又紛紛將私藏的財產轉移到瑞士，企圖在戰后依靠瑞士的《銀行保密法》逃脫追繳。根據1996年解密的美國戰略服務辦公室（中央情報局前身）存檔顯示，早在1944年，美國人就發現希特勒很可能在瑞士有著秘密的銀行賬戶：“伯爾尼方面發現，希特勒在瑞士聯合銀行（UBS，下稱瑞銀）開了個秘密賬戶，用的化名是馬克思·安曼（Max Ammann）。”除此之外，希特勒的空軍元帥戈林、經濟部長馮克和外交部長里賓特洛甫等人，也都在瑞士銀行開有匿名賬戶。

然而，德國人的如意算盤最后還是沒能實現，到頭來，在這個事件里占盡便宜的，反而是瑞士人。戰爭結束前，瑞士凍結了德國的賬戶，并且在戰后堅稱在黃金估價問題上保持獨立，不以盟軍的估價為準——盟軍認為瑞士銀行里至少有價值5億美元的納粹黃金，而且這還是在非常保守情況下計算得出來的結果；但瑞士根本不承認接納了這么多納粹黃金。

英國和法國對此很是不忿，本欲與瑞士糾纏到底，但美國和蘇聯隨即交惡，冷戰開始，西方各國需要瑞士繼續保持中立，而且也需要瑞士銀行里的錢進行重建。所以，美國勸說英國和法國接受了瑞士的立場。最終，瑞士只歸還了4噸黃金，總價值不過6000萬美元。

1997年，瑞銀夜班警衛克里斯托弗·梅里找到蘇黎世當地一個猶太人組織，并披露了一個驚人的秘密：瑞士銀行正在私吞猶太人的財產！

原來，在1933年到1945年納粹統治德國時期，瑞士眾銀行共有新建賬戶700萬個，其中大概有6萬個是猶太人開設的。他們的目的很簡單，就是為了要將財產從納粹德國轉移到中立的瑞士，等到苦難時期過去之后，再從瑞士銀行里將錢取出來。

只是他們之中的大多數人都沒能活著熬到戰后。由于有不少猶太人在集中營里被殺害，而且在死前也顧不上跟子女交代財產的去向，所以他們的后代通常既不知道銀行的名稱，也不知道具體的賬號，只知道自己的父親有錢，而且常到瑞士去。這些猶太人的賬戶，自然也都成為了無主賬戶。

這下可就難辦了：根據《銀行保密法》的規定，這些猶太人的子女可沒辦法再像托梅當年那樣到銀行碰運氣，他們只能自認倒霉。1952年，毫無經驗的以色列政府跟西德政府簽訂了一份賠償協議，包括歸還猶太人在德國被沒收的財產。然而，這份協議里卻沒包括猶太人在海外丟失的財產。

在接下來的幾十年里，也很少有人討論這個問題。歷史學家們對集中營問題進行了反復的研討，發表了無數篇論文，但這個部分基本都被忽略了。一方面，冷戰迫使人們必須著眼于現實，將這些歷史問題拋諸腦后；另一方面，猶太人組織也不希望世界上的其他人誤會，他們不想被打上“利用20世紀最大的人類慘劇賺錢”的標簽。有些猶太受害者甚至拒絕接受德國政府的賠款，因為他們覺得那是“沾了血的錢”，是“德國人用來買原諒的工具”。

到了1989年，冷戰即將結束時，這些被瑞士銀行藏匿的無主財產問題終于得到了正視。世界猶太人大會主席埃杰·布朗夫曼親赴伯爾尼同瑞士銀行協會交涉，此后瑞士銀行協會確立了一套程序，通過第三方查找并核算銀行里的無主賬戶，并要求其成員銀行提供財產清單。結果，這次查找發現了775個無人認領的賬戶，存款總額為3200萬美元。

其后，瑞士聯邦政府、世界猶太人大會和第三方獨立機構都曾介入調查。1996年，前美聯儲主席保羅·沃克爾主導過一次調查，但在耗時3年并花掉超過3億美元的經費后，得出來的結論卻是：在瑞士銀行里一共有53886個無主賬戶，但只有非常小的一部分能夠歸還到原主手中。因為時間已經過去了50多年，幾乎所有當事人和知情人都已不在人世。

世界猶太人大會要求一次性得到瑞士銀行10億美元的賠償，但瑞士銀行方面卻希望成立1500萬瑞士法郎的大屠殺紀念基金和70億法郎的團結基金，運作后所得利潤用來補償受害者。雙方觀點相去甚遠，便因此陷入了僵局。

就在此時，梅里的爆料成為了關鍵的突破點。梅里聲稱，他經常看到銀行官員碎掉那些持有人已經故去、又找不到繼承人的賬戶。國際法專家羅蘭德·羅斯估計，總共有300個賬戶被銷毀；如果這些賬戶不被銷毀，到今天本息算起來大約有60億美元，而這是銀行理應賠付給猶太人后裔的錢。

在梅里將銀行銷毀賬戶記錄的證據交給猶太人之后，瑞銀及瑞信終于在輿論的壓力下妥協了。他們與國際猶太人組織達成協議，由銀行方面出資12.5億美元建立一個基金，用于賠付早已經死去的猶太人存款賬戶戶主的親屬和后裔。然而，得到賠款的受害者，反應卻往往如71歲的杰米·羅斯曼一樣，“這些錢太少了，而且來得也太晚了，”他得到了5000美元，“然而，如果再早一點，或者更多一點，又顯得我們是在用曾經的災難賺錢。”

在納粹黃金問題上的勝利向來被視為瑞士銀行業保密原則的最高成就，但在冷戰結束后，沒有了特別的政治原因支撐，瑞士的保密法就讓各國看不順眼了。猶太財產的消失當然引發了巨大的輿論波動，然而，最大的壓力還是來自于各國稅務機關。

富翁們利用瑞士銀行賬戶逃稅也不是新鮮事情了，在上世紀30年代，美國黑幫頭目梅耶·蘭斯基就曾將錢存在瑞士，從而逃脫美國國稅局的追討。在大蕭條期間，各國政府本來也想迫使瑞士交出這些逃稅者的名單，然而納粹和戰爭的到來讓這一切又無限拖延。直到21世紀到來，再一次金融危機席卷全球，各國政府才又開始動瑞士銀行賬戶的主意。

其中行動力最強的，當然還是美國國稅局。

2009年，美國國稅局連續對瑞銀提起兩次訴訟，指控他們幫助5.2萬名美國客戶通過秘密賬戶藏匿資金約150億美元，使美國每年少收稅款數億美元。瑞銀照例搬出《銀行保密法》當擋箭牌，誰料美國根本不吃這一套，后者干脆聯合法國跟德國，威脅將把瑞士列入經合組織的“黑名單”，還說要經濟制裁瑞士。

在此等重壓之下，瑞士政府和瑞銀都沒了辦法。在經過多次談判后，瑞銀不得不交出了4400個最具追討價值的嫌疑人信息，還額外繳納7800萬美元給美國國稅局作為耽誤時間的罰金。

美國國稅局用了幾年時間處理瑞銀交出的名單，向其中一些人提起訴訟，并向另外的人征收罰款。與此同時，他們還設立了一個“自首從寬”的項目，鼓勵偷稅漏稅者主動自首，可以免于被起訴。結果，有43000多個人選擇了自首，并主動交會了60億美元的稅款、利息和罰金。

不過，就算有了這樣的勝利，大多數瑞銀的“黑戶”和瑞信等其他銀行的顧客信息仍未被披露。美國的下一招更狠：他們將瑞士最古老的私人銀行韋格林銀行（Wegelin & Co.）告上法庭。2013年初，韋格林銀行在美國紐約曼哈頓地區法院認罪，承認在將近10年間，幫助上百名美國富豪客戶逃稅至少12億美元。韋格林銀行因此需要向美國支付高達5780萬美元補償和罰金，此舉也直接導致韋格林銀行業務的倒閉。

韋格林銀行的認罪成為了壓倒瑞士銀行業保密制度的最后一根稻草。2013年9月，瑞士和美國達成協議，決定執行美國《海外賬戶納稅法案》—所有銀行都必須向美國國稅局提供存款超過5萬美元的美國公民賬戶信息，否則就被視為與美國政府不合作；對于不合作的金融機構，若有美國來源所得，美國將對其總收入（而不是凈收入或利潤）征收30%的懲罰性稅收。

在對美國敞開大門后，瑞士銀行也就再也堅持不下去了。在《銀行保密法》生效的80年后，瑞士在2014年5月6日終于松口，同意簽署一項有關自動交換儲戶信息的全球新標準，將賬戶基本信息、各項利息和分紅收入、儲戶真實姓名和真實公司名字等等統統交給各國政府。至此，瑞士銀行業三百年來的保密原則轟然垮臺。