稅收增速過(guò)低意味著什么？

趙曉

趙 曉

經(jīng)濟(jì)學(xué)家、教授

相較于GDP數(shù)據(jù)，筆者更喜歡以稅收收入數(shù)據(jù)變化來(lái)窺測(cè)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，因?yàn)槎愂帐杖胧钦娼鸢足y，地方政府不太好作假。

出乎預(yù)期的稅收增速

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2014年1-6月，全國(guó)稅收總收入完成6.43萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.5%。8.5%的同比增幅是個(gè)什么概念呢？縱向比較一下就能看得很清楚了。過(guò)去的10年，中國(guó)稅收收入的年平均增幅是18.8%，大部分年份增幅都超過(guò)20%，增速低于10%的年份只有兩個(gè)，一個(gè)是經(jīng)濟(jì)危機(jī)剛剛開(kāi)始的2009年，另一個(gè)是剛剛過(guò)去的2013年，增速都是9.8%。也就是說(shuō)，今年上半年8.5%的稅收增幅不僅低于世界經(jīng)濟(jì)陷入恐慌的2009年，更是創(chuàng)了我國(guó)十年來(lái)的新低。應(yīng)該說(shuō)，這么低的增速是出乎了政府和市場(chǎng)預(yù)料的，更何況，8.5%的增長(zhǎng)好像還含有“水分”。

首先，增速較高的稅種大多來(lái)源于經(jīng)濟(jì)存量而非經(jīng)濟(jì)增量。比如房產(chǎn)稅和土地使用稅增長(zhǎng)16.6%，契稅增長(zhǎng)12.5%。這些稅收的增長(zhǎng)是無(wú)關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)好壞的，因?yàn)橹灰獓?guó)民手中累積的財(cái)富增加，這些稅收收入每年都是會(huì)穩(wěn)步增長(zhǎng)的；其次，有部分稅種的高速增長(zhǎng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)人為調(diào)控的結(jié)果。比如：26.6%的土地增值稅增長(zhǎng)，應(yīng)該是加大房地產(chǎn)項(xiàng)目清算力度的結(jié)果，而15%的查補(bǔ)稅款增長(zhǎng)，更是稅務(wù)機(jī)關(guān)在面臨收入壓力時(shí)所采取的應(yīng)急舉措。

進(jìn)一步的深入分析發(fā)現(xiàn)，8.5%所折射的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)確實(shí)很不樂(lè)觀。第一，反映實(shí)體經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)狀況的三大主體稅種增速出現(xiàn)全線下滑。1-6月，國(guó)內(nèi)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅同比增速分別回落0.5、8.9、5.6個(gè)百分點(diǎn)。

第二，按月來(lái)看，稅收收入呈現(xiàn)增幅回落的態(tài)勢(shì)。雖然二季度的GDP增速略好于一季度，但稅收收入的二季度增速反而比一季度增速回落了3.2個(gè)百分點(diǎn)，這是出乎大家意料的。尤其是6月份國(guó)內(nèi)增值稅收入在扣除“營(yíng)改增”轉(zhuǎn)移收入后同比下降4.5%，同比增速由正轉(zhuǎn)負(fù)，這是十幾年來(lái)都沒(méi)有的現(xiàn)象。

第三，從分行業(yè)的稅收數(shù)據(jù)中，我們更是看到了中國(guó)傳統(tǒng)制造業(yè)和礦產(chǎn)行業(yè)復(fù)蘇之路的艱難。比如：采礦業(yè)、黑色金屬冶煉、有色金屬冶煉、紡織服裝業(yè)稅收收入同比分別下降19.5%、13.5%、3.3%和0.7%，煤炭、原油、鋼坯鋼材和有色金屬等行業(yè)的企業(yè)所得稅同比下降幅度則更大，分別下降48.3%、29.6%、15.7%和7.7%。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明，始于2012年的中國(guó)新一輪“去產(chǎn)能、壓庫(kù)存”政策并沒(méi)有取得明顯效果。

如果不考慮存量稅源的增加而帶來(lái)的財(cái)產(chǎn)性稅收收入的自然增加，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的人為調(diào)控，上半年的稅收收入增幅應(yīng)該會(huì)更低，甚至很可能會(huì)低于GDP的增幅，而在過(guò)去的十年中，大部分情況下稅收收入的增幅都是GDP增幅的兩倍甚至三倍還多。這一定程度上是“營(yíng)改增”、擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等政府實(shí)施“結(jié)構(gòu)性減稅”的結(jié)果，但筆者以為，這其中可能還有一個(gè)很重要的原因，那就是上半年7.4%的GDP增速可能被高估。

轉(zhuǎn)型已然顯現(xiàn)

值得欣慰的是，我們從稅收數(shù)據(jù)中也看到了中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的希望。一是消費(fèi)呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。1-6月進(jìn)口貨物增值稅和消費(fèi)稅同比增長(zhǎng)8.6%，比去年同期增速加快25.7個(gè)百分點(diǎn)；在制造業(yè)不景氣的大背景下，汽車制造業(yè)稅收卻實(shí)現(xiàn)了20.2%的超高增長(zhǎng)；反映居民消費(fèi)的零售業(yè)稅收也增長(zhǎng)了10.6%。二是互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)、通訊等IT行業(yè)稅收快速增長(zhǎng)。軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)及相關(guān)服務(wù)、計(jì)算機(jī)和通信等電子設(shè)備制造業(yè)稅收同比分別增長(zhǎng)35.3%、16.9%和15.6%。三是第三產(chǎn)業(yè)稅收增幅明顯高于第二產(chǎn)業(yè)。二、三產(chǎn)業(yè)稅收增速分別為4.2%和11.6%。可以說(shuō)，中國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型成果已經(jīng)開(kāi)始顯現(xiàn)。

上述的數(shù)據(jù)分析折射了中國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的嚴(yán)峻性，由此也讓我們認(rèn)識(shí)到當(dāng)前形勢(shì)下李克強(qiáng)總理一再?gòu)?qiáng)調(diào)“底線思維”和“微刺激”的重要性。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增速一旦突破底線，不僅意味著保就業(yè)和保穩(wěn)定失去基礎(chǔ)，更意味著保財(cái)政收入的任務(wù)將成為泡影。

責(zé)任編輯：馬小琳