優(yōu)化結(jié)算模式提高資金集中效率

宓小婷

摘要：本文從分析當(dāng)前中國(guó)財(cái)務(wù)公司兩種結(jié)算模式的優(yōu)缺點(diǎn)，闡明了目前“自主結(jié)算”模式對(duì)于作者所在集團(tuán)的資金管理更具有現(xiàn)實(shí)優(yōu)勢(shì)，財(cái)務(wù)公司必須要在最大程度上優(yōu)化財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式，提高集團(tuán)資金集中管理效率。

關(guān)鍵詞：結(jié)算模式 集團(tuán)資金 管理

面對(duì)著鋼鐵行業(yè)的持續(xù)低迷，受國(guó)家金融緊縮政策的影響，集團(tuán)公司強(qiáng)化資金歸集度面臨著空前的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司資金集中管理的平臺(tái)，結(jié)算模式作為資金集中的主要途徑和手段，選擇符合集團(tuán)資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，是當(dāng)前財(cái)務(wù)公司面臨的現(xiàn)實(shí)使命。

一、我國(guó)財(cái)務(wù)公司主要結(jié)算模式及特點(diǎn)

（一）銀行代理結(jié)算模式

在該模式下考慮到成員單位分布在不同地域，其現(xiàn)金的收支和票據(jù)使用的需要，成員單位可以保留納入合作銀行的賬戶，但這些賬戶必須納入財(cái)務(wù)公司資金歸集中。財(cái)務(wù)公司在合作銀行開(kāi)立一級(jí)主賬戶，成員單位保留的賬戶作為二級(jí)賬戶，二級(jí)賬戶經(jīng)過(guò)授權(quán)和一級(jí)賬戶關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級(jí)賬戶發(fā)生對(duì)外支付或收款時(shí)，由合作銀行網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)銀行端記賬，生成借貸記賬信息，發(fā)生的賬務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)專線向財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)導(dǎo)入，“導(dǎo)入”的過(guò)程俗稱“過(guò)天”，也就是財(cái)務(wù)公司的日結(jié)工作。

銀行代理結(jié)算模式的最大特點(diǎn)表現(xiàn)在保留成員單位在合作銀行的賬戶，成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司歸集資金的支配比較靈活，成員單位可以使用財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)支配歸集到財(cái)務(wù)公司的資金，也可以通過(guò)熟悉的銀行網(wǎng)點(diǎn)或網(wǎng)上銀行辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)公司成為“影子銀行”。該模式最大限度利用了銀行的資金網(wǎng)絡(luò)和結(jié)算職能，成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)依賴性較弱，當(dāng)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)出現(xiàn)故障無(wú)法運(yùn)行時(shí)，成員單位仍然可以通過(guò)銀行系統(tǒng)對(duì)外付款。所以財(cái)務(wù)公司在硬件配置、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面的壓力相對(duì)較小。

（二）自主結(jié)算模式

自主結(jié)算模式是財(cái)務(wù)公司直接面對(duì)成員單位提供全面日常的結(jié)算服務(wù)，并配合集團(tuán)進(jìn)行資金管理。該模式下，資金的歸集和支付都有財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)主動(dòng)發(fā)起，不受銀行系統(tǒng)的制約。各銀行系統(tǒng)只是為我們提供財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)外圍的收款、付款的渠道。成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶（我們稱之為內(nèi)部賬戶）的收、付記錄均有財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況記載，而不是銀行代理模式下外部銀行賬戶的“影子”。各成員單位歸集到財(cái)務(wù)公司的資金對(duì)外支付時(shí)，只能通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外支付。

該種模式與銀行代理模式相比最大的特點(diǎn)是能更好的實(shí)現(xiàn)資金歸集，財(cái)務(wù)公司能更好的控制和運(yùn)作歸集的資金。在該種模式下，成員單位只能在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶，成員單位對(duì)外支付只能通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能支配資金，而無(wú)法再通過(guò)銀行系統(tǒng)支配資金，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的高度集中管理和統(tǒng)一支付。成員單位可以使用自己在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶高效、便捷的進(jìn)行對(duì)內(nèi)、對(duì)外發(fā)生業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司可以免去成員單位的所有結(jié)算手續(xù)費(fèi)，大大為成員單位節(jié)省財(cái)務(wù)成本。

二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)公司目前實(shí)行的是銀行代理結(jié)算模式，在該模式運(yùn)行兩年來(lái)，發(fā)現(xiàn)其一些弊端已經(jīng)影響到了公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（一）影響了歸集資金的使用效率

由于資金的結(jié)算可以利用銀行的網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)，成員單位還是習(xí)慣于利用銀行的網(wǎng)上銀行進(jìn)行日常結(jié)算，這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司獲取結(jié)算信息不充分或滯后，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司對(duì)歸集到的資金無(wú)法進(jìn)一步優(yōu)化運(yùn)作，嚴(yán)重影響了資金可控性和使用效率，大大降低了資金集中管理效益。

（二）影響集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的搭建

該模式下，成員單位的資金支付是通過(guò)銀行系統(tǒng)完成的，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)成員單位對(duì)外支付通過(guò)財(cái)務(wù)公司銀行賬戶代理支付，嚴(yán)重影響集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的搭建，不利于集團(tuán)公司對(duì)成員單位的資金控制，削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)控力度。

（三）日結(jié)的繁重影響了結(jié)算業(yè)務(wù)效率

財(cái)務(wù)公司結(jié)算部門要每天完成日結(jié)工作。所謂日結(jié)就是財(cái)務(wù)公司要將一二級(jí)賬戶流水?dāng)?shù)據(jù)從銀行系統(tǒng)中下載到財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。由于財(cái)務(wù)公司合作銀行為11家，一二級(jí)賬戶近300戶，一旦有一家銀行的前置機(jī)或?qū)＞€線路出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必?zé)o法完成日結(jié)工作，耽誤監(jiān)管部門報(bào)送報(bào)表數(shù)據(jù)

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)公司資金集中結(jié)算模式

基于上述對(duì)銀行代理結(jié)算模式的分析，依靠集團(tuán)強(qiáng)有力的行政命令來(lái)約束成員單位的資金管理行為很難實(shí)現(xiàn)資金高度集中和管控。財(cái)務(wù)公司為拓展業(yè)務(wù)發(fā)展，協(xié)助集團(tuán)進(jìn)行更好的資金管控，提高資金的運(yùn)作效率，就必須優(yōu)化清算及結(jié)算模式。

（一）從財(cái)務(wù)公司結(jié)算職能分析

要在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)高度集中資金流量、存量管理，財(cái)務(wù)公司就必須盡可能多的承擔(dān)起商業(yè)銀行的資金管理和支付職能，充分挖掘和利用資金管理信息系統(tǒng)，完善支付功能。使集團(tuán)或成員單位的對(duì)外支付完全通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)完成，無(wú)需通過(guò)商業(yè)銀行系統(tǒng)支付，更嚴(yán)密的實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向。

（二）從集團(tuán)資金預(yù)算管控分析

通過(guò)對(duì)結(jié)算模式的優(yōu)化達(dá)到成員單位的歸集資金必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)對(duì)外支付，從而可以把集團(tuán)公司資金預(yù)算管理和資金管理系統(tǒng)結(jié)合起來(lái)，在資金對(duì)外支付時(shí)，根據(jù)集團(tuán)公司審批后的預(yù)算控制資金支出，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金預(yù)算管控的目的。

（三）從結(jié)算成本分析

根據(jù)集團(tuán)公司2013年年報(bào)顯示，集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)表中的銀行結(jié)算費(fèi)用為1.67億元，其中可能包含一些非日常結(jié)算費(fèi)用。日常結(jié)算費(fèi)用未經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)，如按10%估算，也有1670萬(wàn)元。優(yōu)化后各成員單位的對(duì)外支付統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司代理支付，財(cái)務(wù)公司可以減免成員單位結(jié)算手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)公司通過(guò)發(fā)揮集團(tuán)公司協(xié)同效應(yīng)，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，通過(guò)談判支付給代理主辦銀行的手續(xù)費(fèi)每年只需幾萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)上述諸多因素，結(jié)合集團(tuán)資金管理特點(diǎn)，縝密分析優(yōu)化結(jié)算模式，已達(dá)到成本最優(yōu)，效率最優(yōu)，結(jié)果最優(yōu)，最大限度地提高集團(tuán)資金集中管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹桂春.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式選擇芻議

[2]吳豪.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理結(jié)算模式的實(shí)踐與構(gòu)想

[3]李爭(zhēng)浩.優(yōu)化財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式 提升集團(tuán)資金集中管理效率endprint