對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行月度預(yù)算管理的思考

陳非

摘要：隨著我國社會的不斷發(fā)展和人們生活水平的不斷提高，我國各企業(yè)對資金管理的系統(tǒng)也越來越完善。企業(yè)對現(xiàn)金流量進(jìn)行月度預(yù)算管理不僅可以使企業(yè)的各類收入支出資金更加清晰，而且也對年度預(yù)算的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)起到了重大意義。本文通過對我國各企業(yè)資金流量進(jìn)行月度預(yù)算管理的現(xiàn)狀進(jìn)行了深入探討和分析，并提出了一定有利于資金流量預(yù)算管理的方法，以便今后我國各企業(yè)的管理及工作人員有所借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 現(xiàn)金流量 月度預(yù)算 管理 現(xiàn)狀 方法

對各企業(yè)信譽(yù)的評估以及對今后企業(yè)發(fā)展價(jià)值和意義的評估的主要決定標(biāo)準(zhǔn)就是該企業(yè)現(xiàn)金流量管理方式和力度。眾所周知，各企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步離不開資金的周轉(zhuǎn)，這時就需要各企業(yè)對固定資金以及流動資金采取一定有效的方法進(jìn)行管理，以保證企業(yè)在發(fā)展過程中盡量避免不必要的開支，減少資金周轉(zhuǎn)過程中的損失。而對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理就是企業(yè)根據(jù)自身的生產(chǎn)計(jì)劃對資金進(jìn)行合理的收入支出預(yù)算，以科學(xué)的方式來達(dá)到對企業(yè)調(diào)控資金的管理。

一、我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及存在問題

資金是使企業(yè)正常運(yùn)行的保障，而資金管理則是保證企業(yè)管理正常運(yùn)營的首要條件。資金流量的管理大多都與企業(yè)中各類經(jīng)營的管理相互依存影響相互促進(jìn)，在對資金流量管理過程中往往存在不確定和不穩(wěn)定性的特點(diǎn)，這就會導(dǎo)致企業(yè)中資金的流入和流出會處于不平衡狀態(tài)。在這種情況下如若企業(yè)管理人員不能很好地處理好這一不平衡問題就會有一系列影響企業(yè)發(fā)展的情況發(fā)生，譬如使企業(yè)的的運(yùn)營率大大降低；使企業(yè)經(jīng)營過程中所需投入資金有所增加使得不必要的資金流出；若保持這種不平衡狀態(tài)時間過長甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的資金鏈條終斷使該企業(yè)破產(chǎn)等。

現(xiàn)今大部分企業(yè)對于資金流量的預(yù)算管理都是從年度預(yù)算和月度預(yù)算兩個方面進(jìn)行的，對于年度預(yù)算來說，是通過相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員對企業(yè)中各個部門、各個單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算，同時給出一定的合理的分配、管理等。其中不但包含了該企業(yè)不同部門不同單位全年的工作內(nèi)容、工作方向以及發(fā)展目標(biāo)，而且還具有一定的合理性，使企業(yè)各工作人員和管理人員在工作中都朝著一定的目標(biāo)發(fā)展，同時也很好地協(xié)調(diào)了該企業(yè)的生產(chǎn)營運(yùn)，使各部門能夠更好地完成運(yùn)營目標(biāo)。對于月度預(yù)算來說，其是年度預(yù)算的較為具體的表現(xiàn)形式，根據(jù)年度預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)來制定月度計(jì)劃，然后依照每個季度每個月份的實(shí)際情況來對其進(jìn)行合理規(guī)劃。同時根據(jù)往年的營運(yùn)情況來分析其中常遇到的問題并找出一定有利于解決這些問題的方法，這樣一來就使企業(yè)的收入和支出的浪費(fèi)率降到最低，盈利率也處于最高，有利于企業(yè)在發(fā)展過程中資金隨時處于流暢運(yùn)營且不匱乏的狀態(tài)，很好地對企業(yè)的資金流動進(jìn)行了管理和控制。

從我國大多數(shù)企業(yè)的資金流量管理來看，其間還存在一定的問題。譬如企業(yè)中的各個單位對于資金的預(yù)算管理只是為了應(yīng)付上級的檢查和考核，認(rèn)為對于資金的預(yù)算屬于財(cái)務(wù)部門的工作，這樣一來就不能使預(yù)算管理真正發(fā)揮其作用和優(yōu)點(diǎn)；部門相關(guān)人員對于資金預(yù)算管理的材料上報(bào)不及時，對財(cái)務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)和匯總造成一定的影響使得當(dāng)期預(yù)算管理的質(zhì)量有所下降；個別部門不能很好地意識資金預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，因此在對自己部門的資金進(jìn)行預(yù)算時缺乏責(zé)任心，只是應(yīng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理而做出預(yù)算，因而導(dǎo)致其中的誤差較大，失去了資金預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)作用；在我國社會和各個方面不斷發(fā)展的情況下，預(yù)算很難適應(yīng)社會的發(fā)展，這樣就使得有預(yù)算的準(zhǔn)確性和實(shí)時性較低，且企業(yè)各單位對于資金預(yù)算的難度較大等。

二、不同現(xiàn)金流量的管理方法

在對投資活動中的資金進(jìn)行預(yù)算管理時，一定要盡可能的降低投資中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，這時就需要專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對投資過程中可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行分析并做好預(yù)備措施，不但要對該企業(yè)發(fā)展歷程進(jìn)行探討和分析，還要盡可能的分析其發(fā)展過程中所出現(xiàn)過的問題并找出相關(guān)的應(yīng)對措施，然后制定出有效的現(xiàn)金流量管理計(jì)劃。而且在投資過程中投資者往往想在最快的時間內(nèi)收獲利潤，但是對于這些投資者來說就需要較多的現(xiàn)金資源作為投資保障，這樣一來雖然易收獲較高的利潤，可如若出現(xiàn)虧損現(xiàn)象也會造成極大的損失，因此在投資的資金管理上一定要有專業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和分析。

而在對籌資活動中產(chǎn)生的資金進(jìn)行預(yù)算管理時，企業(yè)一定對其發(fā)展中所需要的成本以及融資方式進(jìn)行合理預(yù)算，以保證在企業(yè)運(yùn)營和生產(chǎn)過程中會出現(xiàn)虧損的概率降到最低。

三、促進(jìn)企業(yè)資金預(yù)算管理的有效途徑

（一）對各部門的資金管理預(yù)算設(shè)立考核機(jī)制

在企業(yè)中的管理人員要設(shè)立相關(guān)的管理部門來對各個單位完成任務(wù)進(jìn)行督促和管理，同時在企業(yè)運(yùn)營過程中所涉及到的有關(guān)資金流通任務(wù)都設(shè)立明確的管理部門進(jìn)行專門管理，在此基礎(chǔ)上設(shè)立相關(guān)的考核機(jī)制來促進(jìn)各部門對于資金管理的積極性和主動性，以保證各管理部門的正常合理運(yùn)作。企業(yè)發(fā)展過程中以財(cái)務(wù)管理為主要管理部門，而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的主要管理形式，與此同時各部門的管理者的考核機(jī)制則是月度資金預(yù)算。這樣一來就增強(qiáng)了各部門管理人員對資金預(yù)算管理是重視度，使企業(yè)中對于資金管理的程序著重于現(xiàn)金流量，從而使企業(yè)在今后能夠更好地發(fā)展和運(yùn)營。這種管理形式主要可以表現(xiàn)為如企業(yè)中設(shè)立專門的資金預(yù)算方面的考核，對各個部門的預(yù)算報(bào)表上報(bào)的及時性、預(yù)算的實(shí)時性、預(yù)算與實(shí)際的相差度等進(jìn)行評比，并對預(yù)算所取得成效較好的部門進(jìn)行相關(guān)獎勵，同時對于每個月績效最低的部門就成一定懲罰，這樣就使每個部門管理人員對資金預(yù)算管理的重要性有所重視。

（二）對月度資金預(yù)算設(shè)置統(tǒng)計(jì)表

在每個月的月末可以讓各個部門的管理人員上交其對下月資金預(yù)算的計(jì)劃并由上級人員進(jìn)行過目確定其合理性，然后交由相關(guān)部門進(jìn)行匯總記錄，在匯總過后交于領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)的審查核實(shí)，若有違反企業(yè)規(guī)定就返還讓其重新修改或計(jì)劃。然后讓財(cái)務(wù)工作人員對月度預(yù)算的平衡目標(biāo)進(jìn)行講述同時召開相關(guān)會議讓全體工作人員對該平衡目標(biāo)有所了解并向該方法發(fā)展。與此同時，在月度現(xiàn)金流量表中顯示的各部門需要支付的款項(xiàng)均在預(yù)算月進(jìn)行發(fā)放，如若有延期支付的情況發(fā)生則需要在下月是預(yù)算中再次進(jìn)行申報(bào)，這樣一來管理人員對各部門的收支情況就能夠清晰的掌握。

（三）對現(xiàn)今流量的預(yù)算管理方式要科學(xué)有效

在對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算的過程中其主要內(nèi)容是對現(xiàn)金流入的預(yù)算，而現(xiàn)金流入的主要方式就是企業(yè)營運(yùn)中的收入，因此在各部門對自己月度營業(yè)收入進(jìn)行預(yù)算時，要對周圍的營運(yùn)市場進(jìn)行分析，然后根據(jù)實(shí)際情況對所需產(chǎn)品的數(shù)量進(jìn)行預(yù)測，從而保證對該月現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性和實(shí)時性。同時在預(yù)算過程中要對其間所產(chǎn)生的支出項(xiàng)目進(jìn)行控制，對資金進(jìn)行合理調(diào)度，這樣才能保證企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)和投資過程中足夠合理化，而且在對預(yù)算資金進(jìn)行編制匯總時要各部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需要和發(fā)展形勢來制定不同的計(jì)劃然后上報(bào)于財(cái)政部門，再由財(cái)政部門的管理人員對其預(yù)算進(jìn)行分析和評定，最后進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。

四、結(jié)束語

綜上看來，企業(yè)現(xiàn)金流量月度預(yù)算管理在企業(yè)的發(fā)展過程中是極為重要的，不但影響到了企業(yè)的發(fā)展速度，還可以有效的促進(jìn)企業(yè)各部門的自主管理發(fā)展積極性，但是在我國各企業(yè)對資金進(jìn)行月度預(yù)算管理的過程中還存在一定的問題，這就需要各企業(yè)的相關(guān)管理及工作人員根據(jù)其自身的發(fā)展情況采取一定的應(yīng)對措施。

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