有關內控制度在港口業務管理中的作用

邱金春

摘要:本文將著重探討內控制度在港口業務管理中的作用，通過闡述，明確內控制度在港口業務中的重要性，同時提醒相關領導人員重視內部控制制度，提升港口業務的質量，同時利用內部控制制度對員工進行管理。因此，內部控制制度在港口業務的發展中扮演著至關重要的“角色”。

關鍵詞:內控制度港口業務作用

港口企業內控的作用是指內控的特定功能在現實工作中對企業的生產運營活動及外部社會經濟活動所產生的影響和功效。正確地看待內控制度的作用，有利于強化企業的運營管理——特別是業務管理，并有利于提升經濟效益、保護企業的財產安全。因此，對于港口企業來說，內控制度的優劣直接決定了企業能否在激烈的市場競爭中立于不敗之地，有著巨大的現實意義。

一、港口業務管理的現狀

港口業務本質是提供勞務服務，它包括為停泊在碼頭的貨船裝卸貨物和為客戶保管堆場上的貨物等內容。因勞務而產生的費用主要包括貨物裝卸費、堆場報關費等等。港口企業的客戶較為繁多，既有大規模企業，又有中小規模企業和個體企業。其業務部門主要包括：生產業務部門、市場拓展部門、堆場保管部門等等。

二、內控制度在港口業務管理中的作用

通過解析內控制度在港口業務管理中的作用，可以發現內部控制工作是一項系統性很強的工作。在連續的改良中，要注重文本體制的全面化、流程化，以動態監管為出發點，與軟件系統相結合。同時港口企業應該意識到：再健全的內控制度、流程和方法，如果沒有誠實守信的文化氛圍作為依托、沒有全心全意地貫徹執行，那么都將是紙上談兵。伴隨對內控理論的研究越來越頻繁，港口企業應針對業務管理中的問題，制定應對舉措，強化內控制度在港口業務管理中的作用。

(一)優化控制環境

受以往的舊式理念影響，在絕大部分的領導者看來，內部控制工作主要是財會部門的工作，強化內部控制制度也是財會部門的工作，內控制度的訂立和落實都可以由財務部門一手包辦。實際上，有這種理念的港口企業不在少數，他們并未將內控制度落實到實處，或者說做好了財務方面的內控工作，而并不是內部控制工作取得了成效。

而要想使港口企業重視內部管理——而不僅僅是重視會計內部控制工作，強化內部控制知識的培訓、轉變領導層管理觀念顯得尤為重要。首先，通過邀請專業能力強的專家和學者就內部控制理論與實際事例進行講授，豐富領導層的理論知識并強化其管理控制觀念；其次，還要通過訂立業務環節的控制體制、強化收入預算管控、建立卓有成效的績效考評體制和獎勵制約體制來強化港口業務的內部控制工作。

(二)強化風險評估

在港口企業的業務管理的風險辨識方面，首先應依照業務活動的實際狀況，訂立風險評估及風險管理制度，明確在何種情況下應進行風險評估工作。比如：在增加新客戶、拓展新業務、研究市場價格起伏、完善業務工作的規章制度等方面，應依據風險評估的結果，制定風險評估方法。在合同訂立方面，要實現真正的會簽制度，將風險預防意識落實成黑紙白字。例如：關注結算時間、匯率變更、價格對策等，通過合同的約束，來減少運營風險。

此外，利用信用評分對客戶進行評判可以減少壞賬風險。第一，對客戶的財務比例和信用狀況進行評分，并預先明確對各類財務比例和信用狀況因素進行加權的權數，之后得出加權平均數，從而得到客戶的綜合信用指標，并對此進行信用評估。發達國家的研究數據表明：信用分數高于80分的客戶，屬于優質客戶，可以在業務形式上選擇賒銷；60分-80分的客戶，信用情況一般，需進行深入研究后才能決定采用何種銷售形式；60分以下的客戶，信用情況較差，建議不予提供賒銷服務。

除了利用上述理論對客戶信用狀況進行調查和評估外，對港口企業業務管理的狀況進行研究也有著巨大的現實意義。例如：對貨船的收費：假若是對一些信用狀況良好的大型貨船公司，可以考慮加快合作進程，如此既能擴充港口企業的業務量，也有助于港口業務的清算；而對于一些信用狀況較差或是摸不清情況的散船需先收費再開展業務管理工作。我國目前正處于市場經濟的摸索階段，很多條款、管理策略都還不健全；或者可以這樣說：人為的操作頻繁，有關港口業務管理的法制還不健全。所以，貨船公司的兼并、貨船主人的變更較為頻繁，港口企業無法明確變更后的貨船的債權債務等關系。所以，在為這類貨船進行服務時必須先收取款項再提供服務，避免出現數額巨大的應收款項，從而形成壞賬，給港口企業帶來不必要的損失。同時，對信用狀況良好的客戶也應做到及時收回款項，不能因為其信用狀況良好而遲遲不收回賬款。這里涉及到資金的時間價值問題——即應收款項的機會成本問題。所以，港口企業應對此引起重視，確保每一筆應收款項及時到賬。

應收款項的催收方法無論多完善，也只是起到一個補救性的作用，它不能徹底消除壞賬。因此，財務管理機構應更多地在信用策略、信用評估方面想辦法，降低壞賬出現的比率。

(三)完善控制活動

港口企業因為業務活動的特殊性，以保護客戶資產的安全為己任。然而因為現有財務制度的局限性，財務機構關注得更多的是自身資產的安全和完整，而對不屬于自己的資產卻并不在賬面上反映出來，也就無法進行管理。從當前港口企業實際業務的流程來看，財務部門扮演的是一個牽制部門，它確保了客戶資產的安全和完整，并通過港口企業的內部控制制度對其進行完善。

(四)打造信息平臺

在港口企業的業務工作中，最重要的訊息是來源于客戶的。企業可以透過客戶會議或拜訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費喜好、營銷策略、商品質量、售后服務、貨款清算等方面的意見和建議，針對客戶需要，合理解決可能存在的控制不當的問題。此外，應重視客戶的運營狀況、財務風險等信息，降低款項回收風險。

對港口企業的業務管理來說，除了要與客戶進行交流外，還應和一些政府部門建立起良好的關系。例如：到海關、商品檢驗部門、海事局、邊防等機構辦理各類手續等等。由于每類業務所耗費的時間過長，從而降低了辦事效率，也增加了客戶的成本。而伴隨互聯網技術的飛速發展，政府機構也逐漸開通了網上辦事窗口，通過電腦技術搭建起了信息平臺，使港口企業可以更加便捷地了解到國家的政策和法規，進而形成信息物流“洼地”，降低了港口企業業務開展的風險。

在科技高度發達的當今社會，港口企業的業務管理工作也正在朝著技術化、信息化的方向發展，并逐漸形成了業務計費體系和財務體系的對接。然而，該類對接只是表現在計費提交后的審查上，原始的數據資源并不能實現共同享用；在出現錯誤時，也需要業務部門手動糾錯，無法達到內部控制的目的。所以，港口企業打造了一個ERP系統，實現了企業的資源共同享有，從而推動了企業內控系統的建設。然而在建立ERP時，應結合港口企業業務管理工作的實際情況，注重實效，建立健全企業內部控制制度，不能對ERP系統理論生搬硬套。

(五)提升監控力度

對港口企業業務管理工作的監控，除了應強化內部審計對業務管理工作的監管外，還可利用外部環境對其進行監管。例如：定時與客戶核對往來款項，并透過函證來對往來款項進行監督；定時聘用中介機構，對企業的內部控制制度進行評估等等。此外，港口企業還建立起內控評估小組，對業務管理工作進行評估。而該類內控制度的強化，為企業帶來了經濟效益。事實證明：內控工作并不是財務部門的專項工作，它涉及到港口業務管理工作中的方方面面，做好內控工作可以使港口企業業務量激增，從而為港口企業帶來豐厚的回報并提升其經濟效益。

三、結束語

內控制度在港口業務管理中的作用越來越明顯，它是一項系統性工程，并將現代風險管理觀念融入到企業管理的各個層面。怎樣摸索出一條符合港口業務管理工作實際狀況的內控制度，是擺在港口企業面前的一個亟待解決的新問題。內部控制制度的目的是使企業中各個工作環節增強風險預防能力，并實現資源的合理配置，為實現港口企業的戰略目標提供科學化保障。研究數據表明：內部控制水準應與港口企業的實際發展水平相吻合，既不能急于求成，也不能固步自封。

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