商業銀行資本管理體系研究

姜振東

摘要：目前，商業銀行一直關注資產和負債管理，而漠視銀行資本與收益、風險之間的關系，銀行對資本的要求和管理上也只是注重擴張資本金規模。首先，廣義上的銀行資本不只是包括資本金，還要保證對無法預計的損失風險有緩沖資本，這能夠增強投資者和存款人的信心；其次，還要注意所儲存的資本數量，保證資本配置效益最大化，既要滿足監管的需要又可以防范和抵御風險，還可以實現銀行資產擴張盈利增加，同時保護債權人、存款人的權益，又使股東獲得最大價值利益。

關鍵詞：商業銀行；資本管理；體系

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）08-0161-01

金融在現代經濟體系中處于核心地位，銀行業在全球經濟體系中處于極其重要的地位，是金融業的領頭羊和支柱。對商業銀行進行科學統籌管理，對銀行本身的生存和發展具有重大的推動作用，還可以為整個國民經濟進步帶來正能量。所以，強化商業銀行的核心競爭力已演變為各國經濟理論家積極關注的主要熱點。目前來說，我國商業銀行的總體實力同國外同行相比仍然差距極大，自2006年12月11日起，我國金融業市場全面開放，國內的商業銀行迎來了更大的沖擊和挑戰，因此全面提升商業銀行的管理機制和管理水平愈加緊迫。

一、我國商業銀行的資本理念和組織結構劃分

對于風險管理文化和資本管理理念，西方商業銀行非常重視并重點培養這兩方面，在銀行的業務流程的整個過程中都必須貫徹落實風險、價值、資本管理理念，要求每個業務部門，直至每名員工都必須形成自覺意識和行為習慣，配置的資本要求滿足銀行所有可能發生的意外損失。股東價值最大化一直是西方商業銀行廣泛關注并追求的目標，在經營過程中通過配置經濟資本限額，控制風險來提高收益，保證股東們得到豐厚的回報。一直以來，風險意識是西方商業銀行在經營管理過程中最關注的內容，經歷了曲折的風險管理實踐，并總結出一套獨特的風險管理理念、制度，達成了風險管理共識，在銀行整個業務流程中把這些理念和共識落實到位，進而形成了獨特完善的風險管理文化，要求銀行業務員工自覺遵守和執行，保證風險管理體系的全面運轉及高效發揮，風險管理能力由此得以健全和提高。我國商業銀行現今廣泛采用的組織結構是分行制，以這種模式為基礎建立經濟資本管理體系，把資本管理按照機構縱橫逐級傳導和貫徹，縱向分為銀行、分行、支行及各網點，橫向為經濟資本管理的源頭主要在資產負債管理部門、財會、風險管理及其他業務和非業務部門。

二、我國商業銀行資本管理體系中存在的問題

由于我國一直以來實行利率管制，匯率相對固定，導致商業銀行偏重信貸資產信用風險管理，不太重視市場風險，市場交易規模不大，并且受到市場環境變化及市場風險計量技術等因素影響。我國銀行主要運用久期分析、缺口分析、外匯敞口分析等方法計量市場風險，采用搭積木法計量市場風險經濟資本，僅有少數銀行運用國際主流的風險價值（VAR）分析方法。

公司治理是銀行實現風險管理的前提和基礎，因此，完善的公司治理是銀行經濟資本管理實施的制度性保障。經過近幾年的股份制改革但仍然遺留很多問題，如決策執行體系不規范、治理架構不完善、監督機制效率不高等，股東大會、董事會以及高級管理者之間相互制約、相互促進的制衡機制缺失。上市銀行，特別是國有商業銀行國家擁有高度集中的股權，“一股獨大”現象普遍存在，如至2008年6月，工商銀行、中國銀行、建設銀行的國家持股比例分別高達70.7%， 70.79%， 69.97%。銀行大股東控制董事會，董事會變為大股東會，內部結構不健全，對大股東缺乏股權制衡，對經營管理者沒有有效的約束力，對各種重要事項小股東缺少決策權利，積極性不高，導致了商業銀行效益不高、綜合競爭力弱的情況。

三、再造流程系統與組織架構，提升管理水平

商業銀行的經營長期受計劃經濟體制的約束，盡管樹立了經濟資本管理理念，以往單純追求規模數量增加的粗放模式被剔除，但在實際工作中仍然存在著不顧經營效益損害銀行價值的現象和做法，進行資源配置過程中也存在平均主義思想。Z銀行充分重視經濟資本管理，而一些分支機構對此理解不足，資本管理業務工作不到位，為經濟資本管理工作的全面實施帶來了阻力，一些分支機構出現了工作落實不到位的現象，部分支行和網點甚至還不知道經濟資本管理的具體概念；管理人員、業務人員已經落實工作，操作人員和非業務人員沒有落實到位的現象。雖然銀行的高管人員和經濟資本管理部門對經濟資本認識到位，在實際工作中努力貫徹，但處于第一線的基層部門、機構和業務人員對經濟資本尚不能充分理解、經濟資本管理工作沒有得到全面實施，成為了阻礙經濟資本管理體系建立的瓶頸，沒有充分發揮經營管理的作用。

四、結語

可以這樣說，為了使經濟資本管理發揮更好的效果，我國商業銀行普遍實行的風險計量范圍還要繼續開拓，使其覆蓋的風險損失范圍更加全面。建立一整套符合業務實際的風險計量模型是進行經濟資本管理的基礎，在計量高級模型尚未開發的情況下，簡單的系數法計算就成為首選，這是我國銀行在技術能力不足，數據積累有限情形下的無奈之策，Z銀行面臨著開發風險量化和經濟資本計量模型的轉折點。目前Z銀行僅在縱向管理方向上進行了經濟資本分配，即商業銀行下達分行、分行下達支行經濟資本分配方案，對于橫向的業務條線之間、各部門之間，由于各自的經濟資本計量尚難以明確劃分，并未予以考慮，至于風險組合優化效應與風險分散化帶來的經濟資本節約更是沒有涉及，這種單向粗略的經濟資本分配方法大大降低了經濟資本管理在銀行實際業務開展過程中的應用價值與可操作性，限制了經濟資本約束風險作用的充分發揮。

參考文獻：

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[4] 武 劍.論商業銀行經濟資本的管理與配置[J].投資研究，2004 （7）.

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