促進企業自主創新的財政政策研究

張逸誠

摘 要： 本文首先介紹了企業自主創新的定義，即企業通過堅持技術學習，掌握技術的主導權，結合企業現有的各項資源，以創新的方式提高企業的生產效率；解釋了企業自主創新對于企業發展的作用及其必要性，并結合我國引導企業自主創新的財政政策，分析其存在的問題，在此基礎上，對促進企業自主創新的財政政策提出幾點建議。

關鍵詞：自主創新；財政政策

一、企業自主創新的定義

企業自主創新的根本目的在于提高企業的經濟效益，企業自主創新是為了增強自身在市場競爭中的競爭力，做到不被市場所淘汰，堅持以科技為第一生產力，切實把握技術研究的主動權，利用自身所擁有的資源，將本企業所生產的產品打造成擁有自主知識產權的成果推向市場，形成以科技為主導地位，技術為第一生產要素的市場競爭理念，取得市場競爭的優勢地位，搶占市場份額，最終實現企業的經濟效益保持在相當長的時間段內的高水準。

在當前改革開放，市場化充分競爭的大背景下，協調好政府與企業的關系，盡快打造好“政府——企業，企業——市場，市場——政府”的良性循環，政府通過財政政策的支持，竭力發揮出政府在配置資源中的優勢，為我國企業的自主創新進程加快腳步，爭取走在世界各國前列。

二、企業自主創新的作用

在以企業技術創新為核心的國家創新體系中，政府是技術創新的啟動者、引導者、推動者，為企業建立健全技術創新機制提供良好的環境支持。當前企業還沒有成為科技創新的主體，政府還承擔著培育市場的任務，因此需要加大政府對自主創新的資金投入和政策支持，無疑財政政策將承擔著不可替代的作用。財政政策是指政府根據公共財政的要求，通過財政資源的分配，加大研究開發經費的投入，完善科技公共基礎設施，減少企業技術創新風險。同時通過稅收優惠，引導和激勵企業開展技術創新活動，促進企業自主創新的政策。

企業以技術創新為企業發展的引力，政府是企業的堅強后盾與領頭人，必須做到位企業建立一套完善的技術創新發展企業的體現，企業并不完全是技術創新的主體，政府同樣承擔著為企業培育市場，給予各方面的財政政策支持的作用。財政政策是政府通過財政收入的再分配，對以自主創新為發展模式的企業給予各種經費上的支持。包括對企業研究過程中研發技術所產生的經費投入，對完善企業周邊基礎設施，提供企業良好的技術創新環境，降低企業技術創新風險的財政資金投入。企業自主創新的作用是多方面的，影響深遠的，主要包括以下幾個方面。

1.減少企業在自主創新過程中支出。企業在自主創新的過程中各項活動都需要大量的資金投入，對于任何一家企業都是一筆不小的負擔。政府通過財政政策給予企業在自主創新過程中最直觀的體現在于減小企業的開支。企業在自主創新過程中，依賴技術創新，提高企業的生產力，具有在相當長的時間內的具有明顯效果的正外部性。企業所產生正外部性必然會對市場的進步起到十分重要的作用。

財政政策通過對企業的技術創新經費給予補貼，使得企業在技術創新的過程中成本與費用都能夠有效地控制，降低了企業在自主創新中投入資金的風險，降低了企業進行自主創新的門檻。

2.降低企業在自主創新過程中的風險。給予企業自主創新過程中資金補貼必然可以減少企業在這個過程中資金風險。

對企業的技術進行轉型升級，研究新型生產技術需要各方面的投資，該項投資具有了高風險，投資規模大，投資時間長，回報不可預期等特征，科學技術的研究與開發的成功與否與資金的投入沒有必然的聯系，企業自主創新過程中需要的資金越大，這個過程中所產生的風險就越高。對于能夠產生如此正外部性的工程，政府必須與企業共同承擔風險，必須對企業給予適當的財政補貼。企業自主創新動力在于能夠在長時間內獲得高額回報，勢必愿意承擔更多科技投資風險，但是，為了降低企業在技術研發過程中的風險，也需要政府采取相應的財政政策扶持。

3.引導更多的企業加快自主創新的進程。帶頭自主創新的企業對于其他企業具有模范性，政府必須對具有領導意義的企業給予財政上的支持。作為政府考慮，為了提高率先開展自主創新企業的標桿作用，引導地方產業轉型，制定區域經濟方向，政府需要通過財政政策進行宏觀調控。政府對企業自主創新給予財政上的支持，可以吸收到更多的社會上的資本對企業自主創新事業的投入，將企業的科技創新，自主創新與地方產業的轉型升級結合起來，勢必能夠加快地方的經濟建設，發展具有代表性，模范性的高新科技地方經濟，并保持地方產業在市場競爭中的競爭力，形成以財政支出推動自主創新進程，以自主創新進程帶動地方經濟發展的良性循環，發展以科技與創新的國家競爭力，對地方GDP與國內GDP做出突出貢獻。

三、促進企業自主創新的財政政策的必要性

1.自主創新成果在某種程度上并不具有排他性，具有很大的正外部性。對企業的自主創新成果予以產權專利保護，能夠在一定程度上保護企業自主創新成果的產權，但是，并不能完全避免企業的自主創新成果被其他企業所模范利用。在我國對知識產權保護法律法規并不完善的情況下，企業在自主創新的實踐中，將會面臨自己花費大量人力物力財力的自主創新成果被其他企業通過低成本，低風險的方式輕而易舉地掌握并暈用到生產當中去。這樣的現象發生將會在很大程度上打擊企業自主創新的積極性，對此政府有義務有責任對企業的自主創新予以財政資金上的支持。

2.企業在自主創新的過程中，進行各方面的研究，科學研究的時間跨度非常大，往往無法在短時間內實現產出，并且，在這樣一個長的時間跨度內，企業需要源源不斷地為科研項目支付各種各樣的資金。這對于目前我國絕大多數企業而言是不現實的，面對如此高昂的資金投入，許多企業望而卻步，對科研項目的收益回報也不明確，政府通過對企業給予財政資金上的支持，降低企業在自主創新過程中的經濟負擔以及心理負擔，讓企業邁開腳步，甩開膀子，大膽地進行科研研究。考慮如此多的原因，政府應當給予一定的財政資金來幫助企業的自主創新進程有效推進。endprint

3.企業的自主創新對國家發展同樣具有積極意義，科技是增強國家生產力的第一選擇。我國將科教興國定位基本國策，就是考慮到科技在國家發展中的積極作用。任何一個國家的發展都離不開科技的進步與發展。一項前沿的科技創新所產生的經濟價值與生產進步是十分具有誘惑力的。科技進步不能僅僅依靠企業或者個人的努力，這也是不現實的。在這個過程中，政府應當竭力為提高我國科技水平鋪路，最好的最直接的方式就是為有意向有實力完成自主創新的企業提供相關的資金支出。

四、改進企業自主創新的財政政策

1.增加財政投入力度，優化財政科技支出結構，擴大財政支出范圍。保持對企業科技創新給予的投入，并在現有基礎上繼續增加財政支持與財力保障。

企業的自主創新需要付出十分高的成本并承擔十分高的風險，在整個過程中，資金都是十分重要的。沒有大量的，持續的，穩定的資金投入，企業是無法獲得自主創新的成果的。在這個過程中，自主創新的路如果要走，必然一定要產生成果，這就需要政府在財政支出上給予支持。

在財政予以企業自主創新支持中，不論是地方政府還是中央政府都需要盡可能地幫助企業。對企業自主創新的財政資金支持不應當吝嗇，確保財政資金對企業的自主創新予以最大的幫助。財政支出中，對國家重點扶持的產業，對可持續發展的產業，對具有廣闊發展前景的產業應當進一步提供更完善的服務，包括對企業的財政資金撥付要快速，準確，對企業的科技創新基礎設施要提前到位，將科技成果與市場服務結合起來，盡快讓企業自主創新的成果走向市場，產生效益。

2.通過給予企業財政補貼，表彰企業自主創新為企業提供融資擔保。企業在生產經營的過程中，需要政府的支持是多方面的了。為了體現政府對企業自主創新的引導，給予財政補貼是最直接的支持，為自主創新企業提供最佳的生產經營大環境也是職能所在。在財政補貼中，最為常見的是財政直接補貼，通過對企業的自主創新給予資金上的補貼。政府在資金上為企業承擔的能力有限，在激烈的市場競爭中，如何更好地保護自主創新發展才是關鍵。

改革和創新財政科技投入管理方式，形成政府支持企業技術創新的有效投入機制。除常見的直接性的財政無償資助外，可綜合應用財政貸款貼息、風險投資引導基金、政府信用擔保、償還性資助等多種投入方式，對企業的技術創新活動給予重點支持，引導企業和社會力量加大科技投入。

3.優化財政的支出模式，將高校研究與企業發展結合起來，形成企業為高校提供資金，高校為企業研發，政府為整個科技研究項目提供財政支出，政府既可以幫助高校完成科研課題，培養高等技術人才，同時立即與企業的生產接軌。避免了以往好的科研項目成果卻沒有市場化的現象，讓科研項目直接能夠走向市場，帶來可觀的經濟效益。

在對科研成果的財政投入中，加強對財政資金的管理，將財政資金的效用最大化，提高企業使用資金的效益，對企業使用財政資金予以指導，切實保證財政資金的使用到位。改革原有的財政資金管理模式，對于企業使用財政補貼資金進行考評，摸索出一條政府對企業財政支出的最優化，最實用，最經濟的財政支出體系。

4.在稅收制度上給予開展自主創新企業優惠。在制定稅收政策與文件時，考慮到提倡企業自我創新的示范性作用，建立一套能夠長效激勵企業增加自主創新投入與堅持企業自主創新的體系，切實做到增強企業自主創新能力，讓企業保持在長時間的動力與經濟實力。企業進行自主創新的動機在于長時間內增強企業在市場中的競爭力，與此同時，能夠減輕企業的稅負負擔能夠讓企業在自主創新的道路上走得更輕松。

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