銀行集團客戶風險控制

劉楊慧

本研究結(jié)合目前國內(nèi)外研究對銀行集團客戶信貸風險管理的分析，表明本文研究的目的和意義。通過闡述集團客戶信貸風險的理論基礎(chǔ)，從集團客戶信貸風險管理的動因、集團客戶信貸風險管理的動因、影響集團客戶信貸風險管理的因素以及信貸風險管理的效用三個方面進行闡述，為下文的信貸風險管理做好鋪墊。

1. 銀行集團客戶的概念和特點

1.1集團客戶的定義

銀行集團客戶是指具有以下特征的企事業(yè)法人授信對象，一是在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制；二是共同被第三方企事業(yè)法人所控制；三是主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬共同直接控制或間接控制；四是存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系以致可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤商業(yè)銀行按照風險盡責原則認為應(yīng)視同集團客戶進行授信管理。

1.2集團客戶的特點

集團客戶規(guī)模擴張往往伴隨銀行貸款迅速上升，大部分企業(yè)集團融資主要依靠銀行信貸。相當一部分貸款是由關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔保的流動資金貸款，由于集團企業(yè)對銀行資金依賴程度較深，貸款規(guī)模增幅大，絕對量呈上升趨勢。信貸風險也迅速攀升。從集團客戶經(jīng)營角度來看其通過頻繁的兼并收購活動進行多元化投資，迅速擴張規(guī)模對其自身也存在著極大的經(jīng)營風險。企業(yè)集團的財務(wù)管理特點：一是財務(wù)管理模式以集權(quán)型為主。多數(shù)集團的財務(wù)管理都集中于集團總部、便于集團的投融資統(tǒng)一管理。二是融資原則是集團融資規(guī)模最大財務(wù)成本最低集團的融資和投資是一盤棋，哪些企業(yè)需要用款由哪些企業(yè)充當融資通道都由集團資金或財務(wù)部門統(tǒng)一計劃和安排通過統(tǒng)一調(diào)度。集團可以在現(xiàn)有的條件下盡量降低財務(wù)費用。三是融資以銀行貸款為主四是財務(wù)管理的通行做法是以投資擴張帶動融資強烈的投資沖動激發(fā)企業(yè)的融資需求。

2.銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風險表現(xiàn)

集團客戶授信風險是指由于銀行對集團客戶多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度或集團客戶經(jīng)營不善以及通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等情況，導(dǎo)致銀行不能按時收回貸款本息。或給銀行帶來其他損失的可能性。銀行集團客戶授信風險主要表現(xiàn)為：

2.1信用膨脹風險

信用膨脹風險從形式上看一般情況下，集團企業(yè)各成員的授信金額不是很大，如果將集團企業(yè)群體作為一個整體來看待，則控制企業(yè)貸款量往往大大超過其授信額度，形成集團企業(yè)整體的信用膨脹。

2.2資金挪用風險

資金挪用風險大多數(shù)集團在內(nèi)部實行統(tǒng)一財務(wù)管理模式，這種財務(wù)管理模式造成各銀行貸款轉(zhuǎn)入企業(yè)集團的結(jié)算中心后形成了“一鍋粥”，集團企業(yè)可根據(jù)自身需要任意抽調(diào)挪用銀行貸款。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//www.ems86.com總第539期2014年第07期-----轉(zhuǎn)載須注名來源因此經(jīng)常出現(xiàn)集團客戶成員企業(yè)以自身名義獲取貸款，往往被控制企業(yè)挪作與申請用途不符的購買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購股權(quán)等用途甚至用來揮霍的現(xiàn)象。

2.3信息虛假風險

由于關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易的復(fù)雜性，銀行缺乏可靠信息來源和調(diào)查手段，很難全面掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的各種資料，難以準確判斷關(guān)聯(lián)客戶經(jīng)營與財務(wù)信息的真實性。致使對關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)無法準確把握集團客戶的信息，虛假主要有一是為滿足貸款條件，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)相互控制的特性通過進行關(guān)聯(lián)交易來隨意調(diào)節(jié)會計報表的相關(guān)數(shù)據(jù)。粉飾借款主體的財務(wù)報表使各項財務(wù)指標達到借貸條件，直接影響了銀行貸前調(diào)查及貸后管理決策的準確性。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過相互投資參股，虛增資本使銀行信貸營銷人員誤認為公司資本實力雄厚，從而給貸款帶來風險。三是集團企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易的披露上極不規(guī)范財務(wù)反映嚴重不實。

3. 對改進銀行集團客戶風險管理的政策建議

3.1完善集團客戶授信管理辦法

辦法應(yīng)包含（1）“一個債務(wù)人原則”即將企業(yè)集團整體作為一個債務(wù)人進行管理（2）風險集中控制體系建立與集團客戶授信風險管理相適應(yīng)的管理機制要按照集團客戶分布范圍確定管理層面即總行層面、一級分行層面、二級分行層面（3）統(tǒng)一授信實行主辦行制度主辦行負責對客戶的日常管理和監(jiān)督定期發(fā)布客戶信息、授信使用和資產(chǎn)狀態(tài)協(xié)辦行在主辦行指導(dǎo)下開展信貸活動（4）建立客戶信息管理、風險評估和預(yù)警系統(tǒng)。

3.2嚴把貸前調(diào)查關(guān)

貸前調(diào)查要突出重點，把對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、注冊資本到位以及財務(wù)狀況的分析作為重中之重。首先在組織結(jié)構(gòu)方面要摸清集團客戶的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)及時掌握客戶、重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來，理順集團成員之間的法律關(guān)系，其次在資本構(gòu)成方面必須準確查實客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊資金、股權(quán)分布的真實情況。再次深化財務(wù)分析要求借款人出具經(jīng)具備資格的注冊會計師事務(wù)所審計的集團客戶合并報表和承貸主體的財務(wù)報表，最后準確核實集團和各成員的真實資產(chǎn)、負債、財務(wù)狀況根據(jù)核心資產(chǎn)確定承貸主體和授信額度。

3.3加強擔保審查

根據(jù)集團客戶綜合實力對外擔保總量控制在一定額度以內(nèi)，嚴格審查集團客戶新增授信，擔保應(yīng)以集團外部企業(yè)擔保為主，在擔保方式上堅持以集團外部資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔保為主。對于私營集團客戶追加企業(yè)股東或者實際控制人作為擔保，避免企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到個人名下關(guān)聯(lián)，企業(yè)不應(yīng)作為主要擔保人而應(yīng)作為追加擔保對象。控制授信總量和結(jié)構(gòu)一是嚴格控制集團客戶整體授信總量，通過對集團整體經(jīng)營性資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定集團整體授信總量一方面可防止分散授信夸大集團客戶的信用承受能力；另一方面由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團內(nèi)部進行分配統(tǒng)一考察集團整體承受能力可消除集團內(nèi)部因控制方式而造成的人為影響。二是做好借款人結(jié)構(gòu)。安排在集團客戶統(tǒng)一授信管理中除了核定整體授信總額外，還要對授信總量在集團成員間的分布作出詳細安排。

綜上所述，對集團客戶的風險管理是銀行全面風險監(jiān)管中的一個重要環(huán)節(jié)。雖然中國銀監(jiān)會已相應(yīng)出臺了專門性的規(guī)范文件，對我國商業(yè)銀行集團客戶風險的有效監(jiān)管，我們還面臨著諸多棘手的問題，這不僅源于企業(yè)集團自身的制度性阻礙，而且也更源于社會穩(wěn)定要求下我國傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟所延續(xù)下來的銀行結(jié)構(gòu)及風險管理體制上的缺陷。

（作者單位：哈爾濱銀行）