風險管理在企業資金管理中的應用

【文章摘要】

對于企業而言，資金是其發展的動力，沒有資金的有效控制，企業也無法實現健康穩定的發展。企業在生產經營活動中必然會面臨風險，此時對資金的管理便尤為重要。但就目前企業在此方面控制效果而言，仍存在較多亟待改進的問題阻礙了風險管理效力。本文基于這一背景，簡單闡述了風險管理在企業資金管理中的重要性，分析了目前管理中存在的問題，并在此基礎上提出了幾點優化策略。旨在完善企業風險管理模式，讓企業健康長遠發展。

【關鍵詞】

資金管理；風險管理；優化策略

隨著企業的發展以及市場經濟競爭力的不斷提升，企業在生產運營中對資金的管理作用日益顯著。對于企業而言，在國際化背景下，面臨的競爭將逐步擴大，要想在競爭中立于不敗之地，首先應保障對資金的合理應用以及對風險的有效規避。風險本身是不可能消除的，企業唯有加強管理控制力度才能夠盡可能減輕風險帶來的危害。本文以企業資金管理中風險管理為主線，先做出如下分析：

1企業資金管理的現狀

1.1資金管理水平較低

目前大多數企業都制定了較為詳細的資金使用規劃和支出計劃，但往往無法得到貫徹落實。許多規劃或計劃的設置都流于形式，計劃總是讓步與變化，使得資金的計劃性操作與企業資金的實際使用情況產生脫節，致使企業資金的利用處于無序的盲目狀態，不僅影響企業資金的健康流轉，還會給企業的發展帶來影響。目前國內的許多企業資金管理水平低主要表現在以下幾個方面：1）企業資金占用比例不合理，應收款驟增，存貨積壓；2）資金較為分散，銀行賬戶過多，資金不夠集中，利用率過低；3）有部分企業資金周轉不靈，集資困難；4）部分企業的發展戰略沒有充分考慮企業資金狀況，盲目擴張容易導致資金鏈斷裂。這種無計劃性資金管理不僅不利于企業的長期發展，還會造成也起時長經濟紊亂，企業生產出現盲目，庫存過大，商品嚴重擠壓。

1.2資金管理體系有待完善

完善的企業資金管理體系主要包含兩個管理部分，即資金流通量管理與企業資金余額管理。目前許多企業存在對自己管理的認識不足，資金管理體系不夠健全。在企業的管理中，資金管理體系不健全容易導致在企業資金充沛時利用率過低，在資金緊張時缺乏有效的解決機制，致使集資困難。

1.3企業資金監管不到位

通過對當前我國大部分企業研究，結果顯示，我國大多數企業對資金運轉不夠重視，對資金的挪用或轉移較為隨意，更有侵吞企業資產等違法行為發生，這些現象對企業的發展帶來嚴重影響。導致這些問題頻現的主要原因是，企業對資金的監管不到位，沒有設置專門的資金監管部門、缺乏專職的資金監管員。

1.4會計核算信息失真

會計核算工作是企業資金管理工作的重要環節，其信息核算工作質量直接關乎著企業發展決策的制定。會計核算信息工作的重要性不言而喻，但目前許多企業會計的工狀態令人堪憂，仍有許多會計人員業務水平低、工作能力不強，容易受到利益誘導而修改財務報表。因而選用優秀的財務工作人員和建立財務管理團隊是確保企業資金管理的先決條件。此外目前仍有許多企業將自己盈利作為企業資金管理的考核指標，但對資產的狀態、流動性等沒有較為全面的考核與評價。使得很多企業在申請資金時只提供“可批性報告”，往往資金的使用與資金申請的報告描述不一致。

2加強與完善企業資金管理的對策

2.1優化現金管理，加強預算控制

在資金使用方面，企業應努力做到杜絕憑經驗進行決策、兼顧節約與需求三點，合理支出資金。在編制方面，可通過預算來安排企業內部資金流向與比例，其內容主要包含了企業內部現金支出、現金收入、資金不足以及資金結余等。在管理方面，如果說長期預算存在一定難度，不妨將時間分成幾個階段來管理，可先以半年或是一季度為時間階段，這樣一來，現金管理將更靈活。

2.2優化籌資模式，確定籌資方案

在資金籌集方面，要先對風險合理規避，首先應確保籌集資金的多元化方向，讓財務杠桿合理化。在這一舉措下，資金成本數額、附加條款要求以及使用時間限制均不相同。此時企業在資金籌集方面不僅需要考慮自身生產運營需要用到的資金數額，還應注意不同籌集方式會對企業資金成本造成的不同影響。資金籌集模式直接關系到財務風險程度，企業財務人員應注重籌集方式的合理調度、安排，讓財務風險切實降低。

2.3加強財務管理，提升控制力度

對于中小型企業而言，資金周轉關系到其能否在短時間內籌集到資金并投入到下一季度的生產運營中。企業在產品銷售時可盡可能使用“先收款再發貨”的訂單模式或是現金交易模式，若實在需要賒銷則應盡可能減少應收賬款回款期，將企業庫存盡量壓縮，爭取達到“零庫存”狀態。這里的庫存并不單純指成品庫存，同樣包含了原材料庫存。企業必須定期將庫存中的不需要、未使用、過時或是閑置的固定資產清除；同時做好賬目核對工作，將壞賬數額壓至最低。換言之，企業應不斷提升資金周轉率，盡快取得應收賬款，將庫存成本縮減，提升原材料、半成品以及成品流動性。

2.4完善內部審計，提升監控效力

內部審計是企業發現并及時解決、規避風險的重要手段，也是企業詳細了解自身生產經營中存在問題的有效方式。監督與審計并非僅針對經營業績以及財務信息來開展合法性以及真實性的監督，還包含了對企業重大經營決策的監控，讓企業做到事前預防與事中控制，保障生產經營活動的順利進行。

2.5做好財務分析，提供數據保障

財務分析即以企業財務報表上反映的各項指標為依據，對企業的經營情況和資金狀況進行綜合分析和評價。財務分析是企業對以前完成的經營活動的總結，其不僅能夠使企業管理者清楚、直觀的看到企業的經營狀況和資金流動情況，同時也能為企業管理者未來的決策提供一些參考。因此，財務分析工作的好壞將直接影響企業資金的管理，不容忽視。做好財務分析工作關鍵是財務人員業務素質和技能水平。因此，企業在聘用財務管理人員時要嚴格選拔，對于已經入職的人員還要定期培訓，讓他們不斷更新新知識、學習新技能，為企業資金管理提供保障。

【參考文獻】

[1]王穩，王東.企業風險管理理論的演進與展望[J].審計究，2010，04：96-100.

[2]蔡艷嬌.基于風險管理的企業內部控制研究[D].昆明理工大學，2012.

【作者簡介】

陳偉（1981-）男，湖北武漢，中級職稱，所在單位：中國一冶集團有限公司，研究方向：資金管理