合同風險管控“1234”工作法的創建與應用

張靜

摘要：合同管理是現代企業管理中一個重要管理環節，貫穿于企業生產經營的始終，既是依法治企的要求，同時也是規范企業管理，實現痕跡化管理的有效手段。筆者以加強合同管理為切入點，對現行合同內控管理進行積極探討和思考，力求持續優化流程、降低風險、提高效率，推進煙草行業合同審計制度化、流程化、規范化建設進程。

關鍵詞：合同風險管控 “1234” 工作法

一、完善合同風險管控工作法的必要性

合同管理是動態管理過程，是注重科學、持續發展變化并趨于合理的過程，是企業做大做強得以支撐的脊梁。在新形勢下，煙草企業走向市場、成為市場主體，就必須堅持依法經營，堅持誠信為本，煙草企業誠信經營，一個極其重要的表現就是企業合同規范化管理。長期以來，蚌埠卷煙廠始終堅持遵紀守法、合法經營，于2007年榮獲國家級“守合同重信用先進單位”，建立了完整的合同管理體系，將合同管理劃分為合同準備、合同簽署、合同履行、合同履行后管理四個環節，實現了事前合同文本審核，事中合同付款審核，事后合同履行分析全過程管理。在日常合同審計過程中，審計人員從合同管理四個管理環節入手，采取13項內控措施對合同管理風險進行應對，通過風險評價發現，在風險管理總體受控前提下，企業現階段合同管理中簽署、履行后管理階段， 4項控制措施尚存在控制盲點。2012年，煙草行業把“嚴管理、促規范”作為工作重點任務，力求建立行業更加嚴格規范的生產經營管理秩序，建立更加完善的行業制度體系，問題的存在、行業要求具有鮮明的時代烙印，需要企業跟隨時代步伐，必將改變工作方式，創新管理方法，更新管理理念，建立符合時代特征的合同管理方法。

二、合同風險管控“1234”工作法的創建與應用

蚌埠卷煙廠合同風險管控“1234”工作法，集1項檢查、2級審核、3方會簽、4步簽署為一體，從檢查機制、審核機制、會簽機制和簽署機制四個方面融合了合同內控管理總體要求，準確把握了行業新形勢、新要求，兼顧了效率、科學合理原則，是符合時代特征的新型合同管理方法，對于促進企業合同管理、基礎管理、規范化管理具有一定的實用性和針對性。

（一）健全業務檢查與合同履行檢查合二為“1”的檢查機制

制定《蚌埠卷煙廠“一項一卷”卷宗管理方案》，項目實施過程中，項目立項、招投標、監督、審計、財務、經辦各職責部門形成相互制約和相互監督的工作機制，充分發揮監管合力，明確上一環節未通過不得進入下一個環節，統籌設置合同簽訂、立項、招投標、監督、驗收、結算、其他等7個檢查環節和56個檢查點，有效解決合同履行后管理，同時對工程投資、物資采購、宣傳促銷業務"一項一卷"資料合規性、資料完整性、歸檔及時性進行檢查。

（二）完善審計內部“2”級審核機制

從完善內部審計工作機制角度入手，在審計人員完成合同初審的基礎上，增設審計科長初審環節，有效解決合同審核到位的問題。該項管理措施一改過去初審意見只有審計人員提出的局限性，既可以使審計錯誤及時糾正，杜絕合同審核不到位情況，又完善了審計部門內部相互制約機制，確保了合同審計的嚴密性。

（三）細化律師、財務、審計“3”方會簽機制

合同審計實行律師、財務、審計三方會簽是行業加強合同管理的重要舉措之一，但在實施細節上行業尚未進行明確規定，由專業人士律師對合同合法、合規、合理性等合同風險控制的重要領域進行最先審核，有助于防范企業法律風險，維護合法權益，是財務、審計人員關注合同成立的首要關口；財務人員對合同預算批復情況、財務結算審核，有助于控制企業財務風險，提高資金使用效率，是審計人員關注項目立項合理性的關鍵環節；審計人員負責最終對整個流程及合同條款的完整性進行審核，通過企業風險控制活動，明確會簽流程，合理劃分會簽職責，實現了控制關口前移，化事后的被動防范為事前的主動防范。

（四）再造“4”步簽署流程

蚌埠卷煙廠從加大合同預審和監管入手，修訂完善《蚌埠卷煙廠合同管理辦法》，制定《蚌埠卷煙廠合同簽訂事宜績效考核細則》，實施“先審后批，先審后簽”4步合同簽署流程，實現了合同簽署閉環管理。

三、合同風險管控“1234”工作法的效果評價

通過近一年應用，合同風險管控“1234”工作法管理效應初步顯現，該工作法檢查機制健全，審核核機制嚴密，會簽機制合理，簽署流程順暢，既把住了合同簽訂關，會簽意見一目了然，又把住了流程關，意見采納情況有效確認，完善了合同審計制度及流程體系建設。在合同的不同管理階段形成了互相監督、制約的關系，使合同在多角度、全方位科學有序的程序中產生，對于防范和降低經營風險，維護企業形象，提升基礎管理水平，促進企業可持續發展方面具有深遠意義。

（一）會簽清晰，方便快捷

清晰的會簽機制，充分體現了風險控制的嚴謹性，改變了會簽無序可循的現狀，方便了業務部門快捷送審，節約了合同審計時間。

（二）流程完整，環環相扣

簽署、會簽、審計二級審核機制的建立與再造，填補了蚌埠卷煙廠合同管理流程體系缺失部分、摒棄了不合理部分，確保了流程的科學性、完整性，各流程之間環環相扣，充分體現了細節決定成敗的管理思想。

（三）全面檢查，風險受控

業務檢查與合同履行檢查相結合，合同管理與企業基礎管理水平實現了雙提升，合同管理風險、企業經營風險均得以控制在受控范圍內。

參考文獻：

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