財務管理蛻變中核心功能的研究與實踐

楊木易++艾志琳

摘要：在日益復雜的經濟、政策等外部環境和國家電網建設“一強三優”現代公司的宏偉戰略目標要求下，財務管理如何適應形勢發展需要；如何與公司發展戰略協調一致；如何管控財務風險，服務主業，促進資產效益最大化，是財務管理工作面臨的重要課題和發展方向。財務管理“價值引領、資源配置、決策支持、風險監管”的職能定位決定了我們必須隨著組織架構變革而積極創新財務管理新模式，實現財務管理自身的蛻變，同時，既要溯源，更要求本，強基固本，拓展功效。為妥善應對當前內外部因素的變化，中心財務管理創新項目組認真分析內外部環境和目前財務管理的現狀與要求，首先確定我中心財務管理的功能定位，即“職能部門、管理部門、服務部門”。強調發揮三個作用，即“職能作用、牽頭作用、服務作用”。從夯實基礎工作、強化財務培訓協同、深化全面預算三個方面實施多項舉措，推動了財務管理的價值引領能力和決策支撐能力，全面持續提升內部管理水平。

關鍵詞：財務管理 創新 價值引領 決策支撐

推進“三集五大”體系建設是國網公司深入貫徹落實科學發展觀，轉變公司發展方式、電網發展方式的核心內容，是實現公司戰略目標的必由之路。財務管理“價值引領、資源配置、決策支持、風險監管”的職能定位決定了我們必須隨著組織架構變革而積極創新財務管理新模式。而如何在財務管理的蛻變中，拓展財務的核心功能，發揮財務管理在組織管理中的最大效用，是新形勢下財務管理工作面臨的重要課題和發展方向.筆者認為，在當前環境下，財務管理既要溯源，更要求本，在溯源的基礎上求本，在求本的過程中溯源，強基固本，實現蛻變。為此，我們精心組織，統籌安排，根據新的業務流程繪制了新的財務流程圖，對制度進行了全面梳理，保證了三集五大體系運行的無縫連接。為妥善應對當前內外部因素的變化，我中心財務管理創新項目組成員認真分析了內外部環境和目前財務管理的現狀，首先確定我中心財務管理的功能定位，即“職能部門、管理部門、服務部門”。強化發揮三個作用，“職能作用、牽頭作用、服務作用”。并據此引入“目標地圖”的財務管理方法，保障財務管理工作可以“按圖索驥”、目標清晰，從夯實基礎工作、強化財務培訓協同、深化全面預算三個方面實施多項舉措，推動了財務管理的價值引領能力和決策支撐能力，全面持續提升內部管理水平。

一、強化目標管理，求本溯源，發揮財務管理的引領作用

財務管理適應并支撐公司發展戰略是財務管理的基本目標和要求。 項目組成員結合單位實際情況，重新定位管培中心財務管理目標，確立財務管理的目標體系，第一從經營管理的角度，明確“四好”目標：成本費用控制好，經營決策支持好、財務風險監管好，價值創造引領好。第二從財務專業角度確立“三型”會計：事后核算的核算型會計、事中控制的管理型會計、事先輔助決策的決策支持型會計。第三從部門功能角度，明確“三個定位”，即職能部門、管理部門、服務部門。強化“三個作用”，即在中心創一流建設中充分發揮財務基礎工作的職能作用，充分發揮財務工作的牽頭作用，充分發揮服務主業、服務員工的表率作用。

二、夯實財務基礎工作，充分發揮財務工作的職能作用

財務基礎工作管理目標是以制度的規范化、執行的剛性化、管理的精細化帶動效益提升的持續化。財務基礎工作的規范與否，直接決定了財務管理工作的效率與效果。只有規范，才能不斷提升財務信息質量，顯著提高會計信息的可比性、有效性，才能充分發揮“價值創造引領者、資源配置調控者、經營決策支持者、財務風險監管者”的職能作用，中心財務部從三個方面重點強化深化財務基礎工作，充分發揮財務職能作用。

（一）制度建設，規范流程

強化制度建設，規范操作流程。如，針對餐飲結算過程中出現的問題，制定《關于餐飲服務中相關票據的管理與結算要求》，規范票據管理和餐飲結算流程，在成本報銷中做到有制度可依，有流程管控，有效控制了餐飲成本。

（二）建立AB崗制度，優化人員與崗位配置，提高服務主業的能力

為適應財力集約化管理的要求，項目組將財會隊伍建設作為一項重點工作常抓不懈，一是全面提升財會人員職業道德、理論水平和業務技能，為財力集約化管理提供堅強的人才支撐；二是打造一支團結協作、創效爭先的高效優質隊伍。

財務資產部今年重點根據內控要求，結合實際，科學合理設置人員崗位，分離不相容崗位，實行AB頂崗制度，每個崗位均設1名頂崗人員，做到專業崗位時時有值守，業務流程環環有監控，促進崗位之間交流、合作和輪換。財務人員整體素質有效提升，有效提高了服務主業的能力。

（三）加強財務數據管理和分析

充分應用ERP成熟套裝軟件和財務管控的強大功能，深化應用財務數據的分析功能，按月、按季度做好可控費用數據分析和培訓收支情況分析工作，培訓部、財務部、后勤保障部按月核對相關數據，并上報中心領導班子，以供經營決策參考。財務部門介入中心重大決策，有效發揮了財務決策支撐作用。

三、加強財務培訓協同工作，強化財務管理的核心功能，發揮財務管理在經營管理中的牽頭作用

針對多年來積累下來的諸多重點難點問題，比如培訓班費用報銷遲緩、培訓欠費問題等，財務資產部、培訓管理部、管理培訓部加強了協調溝通，財務部牽頭，制定了解決的辦法和管理流程，明確相關工作中部門的職責、任務分工和協同要求，在培訓班費用報銷、欠費催繳等10個方面形成協同工作一致意見。2014年上半年共解決了10個具體問題，分別為1、培訓班費用報銷問題。2、培訓班欠費催繳分工問題。3、培訓班老師酬金支付問題。 4、借發票問題。 5、借款問題。 6、物品領用與報銷手續。7、勞動服務公司政策問題。8、培訓班預決算協同工作。9、培訓收支情況分析配合工作。10、資金支付業務部門發起工作。通過和業務部門溝通協調，理順了關系，創造性地將成本控制點提前和貫穿至培訓業務流程，固化到流程圖、權限表內；做到籌劃工作從業務前端開始，強化業務源頭的財務管理。強化業財一體化意識，提升財務服務功能。endprint

四、引入零基預算的思想，強化預算執行偏差控制，建立科學高效、規范有序的預算管理體系

圍繞降本增效這一核心目標，切實增強成本意識和效益意識。中心項目組成員堅持以問題為導向，重點圍繞收入、成本兩條主線，累計發現10個突出存在的預算管控問題，并將其進一步歸納總結為4個方面的成因；堅持以轉型提升為目標，積極探索全面預算管理改進路徑，重點提出四點預算管控提升建議。

在成本預算管理的全過程中應用“零基微差”管理法，包括從成本預算編制、分解下達、執行控制和分析考核各階段。引入零基預算的思想，強化預算執行偏差控制。零基預算的編制能夠有效促進成本，預算指標更加切合實際，預算硬性約束進一步強化，預算執行效率進一步提高。

五、實施效果

（一）通過進一步夯實財務基礎工作，明確培訓成本管理流程，制度先行

制定了《關于餐飲服務中相關票據的管理與結算要求》，《xxx報銷簽批細則》，《xxx資金管理辦法》，《其他業務收支管理辦法》等，落實國網十余個通用制度，將財務管理覆蓋至中心經營管理全過程、全方位，有效規范了培訓班的報銷流程，保障了財務工作高效運轉。加強財務數據的分析工作，充分發揮財務的決策參謀作用，推動財務管理由事后核算性向決策支撐性轉變。加強財務培訓協同工作，促進了業財一體化建設，強化財務在經營管理中的牽頭作用。實現了財務服務主業的職能定位。

（二）創新預算管理體系，實現可控費用預算分解由粗獷性向精細化管理模式轉變，健全成本預算編制基礎

一是實現日常運營成本由預算金額管理向成本事項管理推進，拓寬成本預算管控的細度、深度，有效杜絕成本預算編制資金切塊現象出現；二是實現由財務部門向業務部門推進，進一步明晰、落實費用歸口部門與使用部門職責，進一步推進業財融合，提高成本預算管控的寬度、高度。零基微差管理法的應用，促進了中心資源分配更加科學、合理，成本管理更加精益、高效。2014上半年年通過零基預算編制和嚴格的預算執行控制，實現了日常管理費用的適度壓縮，節約的資金更多地轉投到培訓一線，資金使用效益進一步增強，服務主業的功能進一步張顯。

（三）創新財會隊伍建設，助推各項管理目標順利實現

中心把財會隊伍建設定位為實現財務管理創新的重要保障和核心舉措，結合運營環境和經營實際，以財會人才隊伍質量和能力全面提升為主線，統籌部署，系統規劃，創新推進AB崗制度等各項舉措，取得了顯著的成效：全面提升了財務人員整體素質，促進財務人員結構調整，充分調動財務人員積極性，打造了一支綜合素質高、業務涵蓋全、管理能力強、結構合理的財會隊伍，推動財務管理工作向價值管理型和決策支持型轉變，為管培中心可持續健康發展提供堅強的財務專業人才保障。財務管理在中心戰略發展中的支撐能力顯著提高；隊伍建設體系創新、組合效應明顯發揮；人才隊伍質量上升、團隊結構持續優化、領軍人才脫穎而出，優秀人才超常規發展。endprint