中小企業財務管理存在的問題及其對策

吳麗君

摘 要：財務管理方面存在的問題是制約中小企業發展的一個關鍵因素。由此找出財務管理存在的問題，并從企業的外部和內部分析了產生這些問題的原因。針對存在的問題和產生問題的原因提出了改進中小企業財務與管理的一系列對策，努力使企業財務管理的核心作用得到充分發揮。

關鍵詞：中小企業 財務管理 風險控制 問題 對策

中圖分類號：F235.19 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）01（a）-0106-02

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著很大的促進作用，而企業的財務管理融入到了企業的各個環節和各個領域，是中小企業管理的核心內容。因此，找出目前我國中小企業在財務管理方面存在的問題，分析問題的根源，提出有效的解決辦法，從而來降低企業的財務風險，提升財務管理水平，改善我國中小企業財務管理現狀，對中小企業健康、可持續的發展具有關鍵的推動作用。

1 中小企業財務管理的內容及特點

1.1 中小企業財務管理的內容

隨著經濟的全球化，競爭日益激烈，企業家越來越重視確立以財務管理為中小企業的管理核心。中小企業因受到自身條件的限制，其財務管理的內容主要集中體現在：投資、融資和利潤分配等方面。在投資方面，中小企業是期望在未來能夠獲得相應的收益，是企業資金實現增值的一個重要環節。在融資方面，中小企業財務管理的主要內容就是解決企業在融資過程中存在的融資渠道狹窄、融資方式缺乏創新等方面的問題。最后，在利潤分配方面，財務管理的主要內容就是解決如何對利潤進行更加合理地分配問題，充分發揮利潤分配的經濟杠桿作用，充分調動企業各級人員的積極性，為實現企業的共同目標而不斷的努力奮斗。

1.2 中小企業財務管理的特點

中小企業受生產資源和人才資源等方面的限制，管理機構簡單，內部控制制度不健全。而且很多中小企業處在盈虧平衡的邊緣，根本無暇顧及內部管理的有效性。所以普遍存在內部管理基礎普遍較弱、抗風險能力較弱、信用等級較低、對管理者的約束較多、融資渠道相對有限的特點。

2 中小企業財務管理存在的問題及原因分析

2.1 管理觀念陳舊，模式僵化

中小企業典型的管理模式就是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是企業的經營者，這種模式勢必會給企業的財務管理帶來一定的負面影響。中小企業中有相當大一部分是屬于個體、私營性質的企業，企業管理者的集權現象嚴重，并且缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，導致其權責不分、越權行事，造成財務管理的混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等問題。另外還有些經營者財務管理的意識淡薄，管理觀念陳舊，認為企業的效益主要依靠的是業務發展，并不是依靠財務管理，忽視了財務管理對于經營活動的指導作用，阻礙了中小企業的健康發展，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

2.2 企業融資困難，資金成本高

在直接融資上，現行的上市額度管理機制決定中小企業很難爭取到發行股票上市的機會；在發行債券上，也因發行額度較小難以獲準。

在間接融資上，由于企業本身素質不高，人才缺乏、內部組織關系不穩定、規模經濟效益差、經驗風險高、信用等級低等原因，往往難以滿足銀行等金融機構的貸款條件，再加上銀行貸款手續繁雜、收費高，對抵押品的要求條件非?？量?，除了土地和房產外，銀行很少接收其它形式的抵押品。由此造成中小企業資金嚴重不足，投資能力相對較弱，籌資成本相對較高，使得中小企業在市場競爭中處于不利的地位。

2.3 缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

（1）企業忽略了對自身能力的分析，一味地追求熱門產業，對國家宏觀政策缺乏理解和分析，對市場沒有進行實際考察，認為什么行業都是可以做好的。

（2）由于企業自身規模較小，缺乏長遠規劃，追求短期目標，貸款投資在資金中所占的比例較高，企業需要承擔較大的風險，因此，這些企業都希望快速回收資金，忽略發展自身的規模。

（3）企業對項目的投資規模、資金結構、資金來源和建設周期沒有充分的科學的部署和規劃，經營過程中對從事項目建設和需要的資金沒有可靠的預測，漫無目的的投資。當國家收緊銀行信貸加強宏觀調控時，就會使建設資金不能如期到位，企業就會面臨很困難的情況，從而造成巨大經濟損失甚至會使企業破產。

2.4 企業資金管理混亂

2.4.1 資金管理意識差

大多數的中小企業缺少現金計劃，經常出現現金不足或大量閑置。由于中小企業管理者缺少時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的財務分析方法和資金使用計劃，在資金的籌集使用方面和分配上科學性不足，有的時候甚至會導致項目的資金鏈斷裂，從而可能導致企業破產。

2.4.2 資金分散，使用效率低下

在許多的中小企業資金的使用過程中，有些中小企業的部門中存在著多頭開戶，資金失控的情況；同時企業籌集小額資金又犯難，調劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額很高，導致財務費用只增不減。因而讓企業生產經營的過程中不能及時的把資金回籠，使得企業資金流不通暢，降慢了企業的發展速度，甚至影響到了企業的生存。

2.4.3 監控不力，缺乏事前、事中的正規監督和事后控制

中小企業資金的流向與控制脫節，事前控制乏力，事中監督落后，事后控制審計形同虛設，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業成員不按制度規定亂投資、亂借款、亂擔保，引起財務混亂、嚴重的資金流失甚至會使企業走向滅亡。

2.5 財務人員水平低

就現階段來說，大部分中小企業的財會人員專業性都不強，很多都是由經營者的親戚、朋友甚至家屬擔任，都沒有受過系統化、專業化的知識教育，無證上崗的現象尤為嚴重。財務會計工作流程不規范沒有形成一套嚴格的會計流程。會計報表的編制沒有完全按照國家有關的法律法規要求去制定，所以就不能充分反映企業的實際生產經營情況，從而造成會計信息的失真在這樣的企業環境之下，很多的數據資料并不能充分說明企業的經營狀況，這樣也不能改善企業的經營、降低成本，從而降低了財務管理在企業管理中應該發揮的地位和作用。endprint

3 改進中小企業財務管理的對策

3.1 強化企業管理者財務管理意識，提高財務工作人員素質

（1）中小企業的管理者與經營者要從根本的觀念上改變對于財務管理的原有認識，在當前局勢下提高加強財務管理的重要性和必要性的認識，減少個人集權的情況，從而建立以財務管理為中心的企業運營模式，使得財務管理在企業生產經營過程中的取得支配地位。

（2）培養職業道德高，專業水平好的專業財務人員。根據企業的自身實力，改變由親屬控制財務的情況，盡可能招聘和培養具有較高專業素養的財務管理人員。嚴格貫徹執行相關法律，加強對財會人員的管理。定期專業化的組織財會人員進行培訓，通過不斷地學習新的專業理論知識，掌握科學先進的管理思想，提升財務管理的水平。對財會人員進行先進的政治思想教育和專業技能培訓，不斷提高財會人員的監督意識，加強財會隊伍的建設。依靠企業全員上下的共同努力努力改善企業的現狀，提高企業的競爭實力。

3.2 政府應加強對中小企業的扶持

（1）建立健全中小企業法律體系。我國應在已出臺的《公司法》《鄉鎮企業法》的基礎之上研究制定關于中小企業的一系列法律體系，以明確中小企業在我國社會經濟發展中的地位和作用，確定中小企業發展的基本方針，保護中小企業的合法權益，明確鼓勵與扶持中小企業發展的政策措施。

（2）設立專門為中小企業服務的政府機構?；谥行∑髽I自身存在的弱點和在國民經濟中的特殊地位，很多方面需要政府出面進行適度干預，因此要設立專門的政府機構，加強宏觀指導，確保中小企業的合法權益，幫助中小企業解決發展過程中的資金、技術、信息和管理等方面的困難。

3.3 實現企業的多渠道融資

（1）為保證中小企業理財的穩定性與靈活性，理論上融資管理必須注重成本的控制和資本結構的合理安排，融資應該密切配合投資和生產經營的實際需要，做到適時和適量；在實務操作方面應把與中小企業有關的供給、客戶、財務、經營者的經營能力等信息在媒體上予以適當公布，提供真實的財務報表并引入權威的信用評級機構對其進行評級，以減少中小企業的信息不對稱及潛在的逆向選擇和道德風險的問題，為從銀行獲得貸款支持做好充分準備。

（2）為促進中小企業的快速發展創造條件，爭取從社會多方面籌集資金。首先，國家應該對中小企業逐步制定和實施扶持政策，為其提供優惠的服務政策，支持多層次上市標準，逐步使股票籌資活躍起來；其次，充分利用和發揮政府、銀行、擔保機構和企業的積極性，為中小企業提供形式多樣的金融、信用服務，支持中小企業的發展，同時鼓勵中小企業以股權融資、項目融資等方式籌集資金；最后可以設立專門面向中小企業的政府專項基金，以保證其資金供應的充裕性。拓寬中小企業的融資渠道，使中小企業得到更好的發展。

3.4 提高投資的科學性

中小企業應適當分散投資風險，優化資本結構，制定科學合理的財務戰略決策，降低投資風險，減少決策的隨意性和盲目性，提高投資的科學性。另外還必須合理的安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債以滿足企業投資發展的需要。

另外中小企業要加大研發投入，提高技術創新能力和產品質量，正確進行投資決策，充分考慮市場的需求和變化，與時俱進，努力降低投資風險，重在對新產品、技術設備更新改造和人力資源的可行性投資。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的經驗，實行項目投資程序規范化，實行投資監理，對投資活動的各個階段進行精心設計和實施，充分考慮投資項目面臨的風險，做好現金流量的預測，建立投資管理責任約束機制，充分調動各級管理人員參與投資管理的積極性、主動性與創造性，只有這樣才能使中小企業的投資更具科學性。

3.5 建立和健全企業財務管理制度

健全企業財務管理機制，加強財務預算和成本控制。中小企業在首先應當從自身情況出發制定財務管理制度，并結合操作性和針對性的原則，建立一套既有相關性又具可操作性的財務管理制度。其次將財務管理與企業管理的各個環節和過程相結合，做好企業的內部控制制度的建設，強化企業內部控制建設，通過反饋、總結和分析財務信息和數據，努力提高中小企業對風險的防范和控制能力。提升中小企業財務管理水平與企業財務管理制度化、規范化密切相關。財務管理制度的健全和規范是中小企業發展繁榮的必要途徑。

3.6 建立財務風險控制機制

首先，企業可以設置相關的風險轉移機制。其次，企業之間可通過聯營的方式，投資多元化的經營方式來分散和降低企業的財務風險，若通過分析和測試發現項目發生財務風險的可能性較大，企業應該選擇放棄該項目或者改變原有的方案，以此來規避企業的財務風險。最后，企業可以通過積累大量的資本，擴大自身的經濟實力與規模來提升企業抵抗財務風險的能力。

然后，將風險管理的文化和意識融入企業財務風險控制中。不僅要改變企業員工陳舊的風險管理思想，還要增強員工的財務風險管理意識。通過制度控制和風險管理文化的雙向引導，讓員工了解財務風險存在于財務工作的各個環節中，盡可能避免因為投資失誤而給企業帶來風險。

最后，需要完善財務風險管理控制機構。企業通過設立單獨的風險管理機構，配置相應的專業人員來識別、分析、評估和監控企業的財務風險，這樣就能在第一時間發現財務風險并采取相應的措施，以此來完善企業的風險控制機制。此外，企業還需建立完善的企業治理結構，增加企業對財務風險的控制能力，實現科學的決策機制、激勵機制和制約機制。并建立行之有效的監督機構。

4 結語

中小企業財務管理是企業發展壯大的核心，而現階段中小企業財務管理的不健全卻成為制約企業進一步發展的瓶頸。然而在中小企業的發展過程中，不僅僅包含財務管理的問題，還包括企業經營戰略混亂和外部競爭壓力較大等方面的問題，但是由于本文作者的水平和時間有限，不能夠一一進行列舉，若有不妥之處，還請批評指正。

參考文獻

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