論出口結匯風險的防范？

摘 ? 要：出口結匯一詞本身離人們的日常生活很遠，但是受國際金融危機和歐洲債務危機的影響，美國和歐洲市場需求量開始大量縮水，出口商為了降低損失愿意承擔更多的風險，這就造成了出口結匯的壞賬率越來越高。出口結匯因為其屢屢讓國內企業破產倒閉的高風險，而越來越多的出現在人們的人們的視野中。本文從政治、結匯方式和匯率三個方向總結分析了出口結匯面臨的風險，并以此為基礎，進一步提出對出口結匯的高風險的防范措施。

關鍵詞：出口結匯;結匯方式;防范風險;措施

出口結匯風險就是指本國的企業在與他國的進口商簽訂完合同，將貨物裝船出運后通過銀行收回自己應得的貨款以及將收回的貨款向銀行兌換成本國貨幣的過程中，可能會出現的種種意外情況最終造成出口企業拿到手的貨款少于約定貨款的情況，造成出口結匯的風險進一步加大，商務部研究院曾經對500家外貿企業做出口結匯壞賬率的調查，調查結果讓人瞠目結舌，在這五百家企業中，出口結匯的壞賬率竟然高達5%，既500家企業出口額的5%都無法結匯最終造成企業壞賬虧損。同時由于近幾年人民幣在國際貿易市場上的信譽越來越高，人民幣的國際化導致人民幣的匯率向市場化發展，波動頻繁，更加加劇了結匯的風險。

一、出口結匯的風險分析

1.政治風險。改革開放幾十年來我國在對外貿易上取得了突出的成績，時至今日中國的對外貿易依然存在著巨大的貿易順差，我們的出口結構也得到了很好的調整完善。但是必須認清的是我國出口產品的結構與歐美等發達國家相比依然相對低端，而低端產品出口領域是嚴重的買方市場，激烈的競爭使得國內企業無法在出口合同簽訂時掌握主動權，無法在合同中加入維護自己權益防范出口結匯風險的條款，只能向買方一再妥協。本國的出口商在國際貿易中面臨的最少，但是一旦遭遇最不好解決的就是政治風險，政治風險主要是指市場國家全面的政治經濟政策的變化和本國對相關國家的政治、外交政策的變化，以及本國的全面的經濟政策的變化。例如：出口目標國突然爆發戰爭、內亂等政治動亂;出口目標國經濟出現嚴重危機，實行外匯管制;聯合國和其它國際經濟組織和國家對出口目標國的經濟和金融實施制裁等。這一系列問題都會導致進口商延遲付款，暫停付款，甚至無法付款，由此我們可以看出出口貿易結匯這樣的貿易方式本身是極其脆弱的，需要有很多的方法措施去維護其正常實施。

2.結算方式的風險。當前的出口結算方式大多數是依靠銀行，通過各種票據、單據等結算工具進行資金的流轉和傳遞，實現債權國和債務國之間債務的清償，從而使國際間的貿易買賣最終完成。當前，國際貿易清償方式中，以匯款、托收、信用證著三種方式為主。

匯款結算之中包括兩種結算方式，一種是“后T/T”即貨到付款這是一種風險比較大的結算方式，進口商可以在交易過程中進行欺詐和違約，一旦進口商違約出口商并沒有直接有效的方式維護自己的利益，就會導致出口商延遲收到貨款的時間、少收到貨款甚至是無法收到貨款。另一種“D/A遠期”是一種風險更大的托收方式，在這樣的交易方式下，進口商只要承諾到期付款，就能取走貨物。這期間出口商的利益依然沒有任何保障，一旦進口商到期拒不付款或拒不承認交易，出口商依然可能延遲收款時間、少收貨款甚至財貨兩空。

信用證的欺詐風險和非欺詐風險。其中信用證的欺詐風險主要是指進口商采取偽造的信用證、使用有惡意陷阱的信用證和故意不依照合同中規定的實際情況開據信用證的情況。如：進口商與出口商簽訂了合同之后并不通過正規的渠道開據信用證明，而是通過非法的手段開據假的信用證明欺騙議付行和出口商。不嚴格按照合同上約定的時間開據信用證明，導致出口貨物無法趕上預定的船期，或開據的信用證明規定的裝運日期早于貿易合同中規定的日期，與之相類似的手段還有很多，其本質就是通過各種手段給出口商出難題最終導致出口商無法履行合同規定的義務，惡意造成出口商的違約。非欺詐風險是指進口商為了在交易中獲利而為出口商設置的一系列的合理但是出口商完全不能做到的障礙，進而以之為憑達到獲利的目的。在產生一系列問題之后，出口商還面臨著各種意外風險的發生，進口商和中間銀行一旦陷入困境甚至倒閉，那么出口商的貨款回歸就會面臨一系列的困難。

3.匯率風險。外貿企業在出口結匯過程中所面臨的匯率風險是指，在出口商與進口商簽訂了貿易合同之后，貿易中擬定的貨款會因為出口目的國的貨幣與人民幣匯率變化而造成的貨款減少的風險。

隨著經濟全球化的進程越來越快，和世界貿易總額的快速增長，各國外貿商對穩定的匯率呼聲強烈，但是隨著資本主世界經濟危機的爆發和歐洲主權債務危機的影響美元和歐元在國際市場上的地位逐漸下降，而人民幣因為其一直穩定的行情和堅挺的信譽，影響力卻越來越高。政府和民間人士也對人民幣國際化的大力推動，人民幣國際化逐漸升溫，受其影響人民幣的匯率的波動越來越頻繁。

其次，我國從建國以來一直對國內金融領域實行嚴厲的管制，導致現在我國的金融業欠發達，金融機構較少，提供的金融服務不夠完善，整個金融體系建設的不夠完整，金融工具的創新不足，幾十年來一直都是以老一套的方式為企業提供金融服務，這與現在國內企業的蓬勃發展和金融服務需求極不相稱。特別是過去長期的固定匯率制度和剛剛開放的浮動匯率制度，使一些企業和金融機構不注意匯率風險，對金融風險的防范意識低下。

最后，在我國經營對外貿易的企業有很大一部分是中小企業，這些企業又集中分布在低技術領域，這樣的門檻低的行業必然會與其他企業產生激烈的競爭，價格戰不可避免，這樣的惡性競爭不僅使本就微薄的利潤變的更少，而且在簽訂貿易合同的時候缺乏足夠的話語權，很難在合同中加入維護自己貿易權力的條款，帶來了較大的結算風險，而一般的小企業的管理者缺乏足夠的金融理財知識，也不愿意花高價聘請高級金融人才，這讓企業的匯率和結算風險變的極大。

二、防范出口結算風險的措施與對策

1.政治風險的防范。對于政治風險的防范要以預防為主，因為在國際上政治風云變幻，也許前一天還欣欣向榮的國家后一天就一戰火熏天。出口企業要密切的注意國際政治外交形勢的變化，及時的了解出口目的國的國內形勢變化，一旦從搜集到的信息中發現該國可能會發生影響到交易正常進行的事件，或者國家的評測機構對該國的國內形勢作出負面評價時，要及時的暫停或者放棄交易[3]。要熟悉出口目的國的外貿和金融政策，同時也要了解國內的貿易和金融政策以及實時變化的新規定。

其次，不能忽視貿易合同的作用，要巧妙的運用貿易合同，在簽訂出口合同時注意在其中加入對我方和雙方貿易達成有利的特定條款。特定條款的加入會讓貿易合同的履行更加有保障，并且可以在合同中加入對在交易當中產生的矛盾如何解決的條款，因為在國際貿易之中，貿易雙方要做的事情和貿易牽扯的機構非常繁多，這樣在貿易過程中產生矛盾必不可免，如果我們能夠在合同中明確提出解決矛盾的方式、方法和解決的機構。那么交易過程中產生的矛盾就無法動搖交易的正常進行。一般而言，費用相對低廉，程序比較簡單的仲裁能夠在相對較快的時間內將雙方的矛盾調和，也使得企業解決矛盾的成本大大的降低了。而選擇完善中立的法律也能為外貿企業提供強有力的法律保障。例如：貿易雙方可以在合同中選擇一個穩定的國家政府，規定該國政府將持續支持合同的實行，任何其他政府和個人的行為都不能對該合同的執行產生影響，除非雙方當事人同意。

最后，貿易企業還可以通過改變貿易方式來規避貿易風險，短期小額的信用交易相對于長期大額的信用交易更為靈活，這樣短期的持續性的交易一旦該貿易國的政治經濟狀況出現變化，可以迅速的抽出資金和貨物自保，最大程度上減少出口企業的損失。同時我們也要看到在國內，政府也在努力為出口企業創造更多更優越的環境，國內的出口保險機構越來越完善，在其提供的出口風險保險中，包含著多種風險管理機制，其中也包括政治風險管理和賠付。保險企業可以利用自身的專業能力跟蹤他國政府的政治經濟情況，為貿易企業提供出口結匯風險規避技巧，為對外貿易企業保駕護航。

2.不同結匯方式風險的防范。為了防范在結匯方式上的風險，可以在發貨之前委托銀行收取一定額度的保證金或者要求進口商出具銀行給出的保函。保證金一般按照貨款的一定比例進行收取，而這些保證金并不在賣家的手中而在中立行手中，一旦買家如期付全貨款，保證金可以由買家自由支取[4]。而銀行保函的開據要在買賣雙方都信得過的銀行，這樣保函在賣家的手中就不會擔心買家不按時按額付款。

靈活的運用各種付款方式，在選擇匯付的時候如果不能按照正常的程序給出預付款和銀行保函，那么就可以采取分批發貨，分批收匯的辦法，這樣一旦付款方出現任何問題，后面的貨物就避免了損失，而賣家也只是損失了一批貨物的貨款。可以根據對方的信譽狀況讓對方預付一定比例的定金，等到合同履行完成貨物裝船待發時再去銀行辦理托收，要求進口商付齊余下的貨款，只有所有的貨款全部付清才能得到代表著整批貨物的全套單據。使用這樣的付款方式即使最后進口商不來提貨，那么出口商的手中也已經收到一定比例的定金，貨物還可以就地銷售或者轉賣他國，就風險而言已經是極小的了。如果是使用信用證明結算的話，可以將貨款的一部分用信用證明來結算，另一部分則用托收結算，這樣不把所有的雞蛋放在一個籃子里就減小了財貨兩失的風險。

3.對匯率風險的防范。對于匯率風險的防范主要在于預測和規避。在國際金融形勢變化莫測的今天，對越來越熱的人民幣匯率進行預測是一個復雜的任務，首先，要了解和實時觀察人民幣匯率所依據的幾種外幣，如美元、歐元、日元等的匯率變化趨勢。其次要掌握國內經濟形勢的變化和最近重大經濟政策出臺對經濟的影響，和匯率受其影響所能產生的變化趨勢。以及近期外匯的需求情況。第三，企業要培養能夠綜合外貿和金融兩個專業并對這兩個行業都有深入了解的復合型人才。第四，要強化與政府部門的溝通及時的了解政治經濟領域大政方針的變化，如此才能合理的運用近期交易和遠期交易等風險規避手段，進行匯率風險的規避。

三、結論

國際貿易受國際政治、國際經濟和國際外交形勢的影響，能夠影響到國際貿易的因素有很多，參與到國際貿易之中，享受國際貿易的利益的同時國際貿易的風險也不可避免的隨之而來，而我們要做的就是認認真真、踏踏實實小心謹慎參與國際貿易，始終以客觀和實事求是的認真態度對待對外貿易。經過一系列的對出口結匯問題的討論，防止出口結匯壞賬的最好的方法就是在整個業務過程中，首先應當重視正式簽訂合同之前對客戶信譽資質的調查，加強在事前的調查，“防患于未然”，在這之后更應該注意交易結算方式的選擇和交易額度的慎重選擇。加強事中的把控，消除交易中存在的隱患。最后，委托貿易公司和保險公司對應收賬款追討進行專業化的管理。實施強而有力的，事后補救措施，減少企業的損失。

參考資料：

[1]郝艷紅.A公司出口貿易中信用證風險及方法對策研究[D].西北農林科技大學，2013.

[2]曹騎豹.應對突發區域性政治風險與全球金融危機的挑戰——基于中國出口信用保險風險防范的戰略反思[D].吉林大學，2013.

[3]李剛.我國企業外匯風險暴露與風險管理效果的實證研究[D].東北財經大學，2013.

[4]馮俊萍.金融危機下海外應收賬款的特點與風險防范[J].會計之友，2012，7（12）：10-15.

作者簡介：陸凱強（1993- ?），男，遼寧省錦州市人，經濟學專業