影響企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的因素評析

王羽

摘 ? 要：企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的得當(dāng)性是企業(yè)治理的重要因素，組內(nèi)機(jī)構(gòu)的設(shè)置合理才能保障企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效，確保受托責(zé)任的履行。本文分別從股東會、董事會和監(jiān)事會分別對現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)存在的問題進(jìn)行解析，進(jìn)而提出相關(guān)意見。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu);股東會;董事會;監(jiān)事會

公司法規(guī)定：公司實(shí)行權(quán)責(zé)分明、管理科學(xué)、激勵(lì)和約束相結(jié)合的管理體制。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置，不僅影響了企業(yè)的運(yùn)營效率，也是影響企業(yè)活力的因素之一。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的改革，我國公司法也日益完善，對于企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置乃至實(shí)行、監(jiān)督也會趨于完善。

一、企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置概況

1.企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則。為了使公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方案更加科學(xué)化、規(guī)范化，公司要實(shí)行權(quán)責(zé)分明、科學(xué)管理、激勵(lì)與約束結(jié)合的內(nèi)部管理體制。企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的具體原則有：任務(wù)與目標(biāo)原則、專業(yè)分工和協(xié)調(diào)原則、指揮統(tǒng)一原則、有效管理原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合原則、穩(wěn)定性和適應(yīng)性相結(jié)合原則、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)分設(shè)原則、精簡機(jī)構(gòu)的原則。

2.現(xiàn)代企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)主要由股東會、董事會和監(jiān)事會組成，這也是國際現(xiàn)代企業(yè)制度普遍遵循的慣例。“三會”之間的關(guān)系如下：

（1）股東會。股東會是股東表達(dá)其意志、利益、要求的場所。股東通過股東會決定公司董事會的權(quán)限，通過公司章程及公司內(nèi)部細(xì)則，批準(zhǔn)重大公司業(yè)務(wù)等。股東通過選舉而控制董事會，進(jìn)而獲得業(yè)務(wù)控制權(quán)。

（2）董事會。董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)。董事會確定公司的經(jīng)營方針和投資決策。由于股東只關(guān)心股利分配和股票價(jià)格對自己的影響，對公司的大計(jì)方針并不關(guān)心，故而真正掌握實(shí)權(quán)發(fā)揮決策作用的是公司董事會。

（3）監(jiān)事會。監(jiān)事會是股東會領(lǐng)導(dǎo)下的公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)狀況，對董事會、總經(jīng)理行政系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會由股東會選舉產(chǎn)生，向股東會負(fù)責(zé)并報(bào)告。

除了上述“三會”外，在國際慣例中，企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)還包括總經(jīng)理和工會。總經(jīng)理是由董事會委任或招聘。在董事會授權(quán)下，執(zhí)行和實(shí)施董事會決定的各項(xiàng)方針、政策，對董事會負(fù)責(zé)。總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)經(jīng)營，在公司生產(chǎn)經(jīng)營中處于中心地位，起決定性作用。工會是按照《工會法》建立的，其任務(wù)是積極組織職工參加民主管理、維護(hù)職工的合法權(quán)益。同時(shí)，我國還建立了具有中國特色的職代會、黨委會。職代會是組織職工參加民主管理，維護(hù)職工合法權(quán)益的機(jī)構(gòu)。黨委會在企業(yè)中發(fā)揮政治核心作用，保證黨和國家的方針、政策在企業(yè)中的貫徹執(zhí)行。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)存在的問題

1.“一股獨(dú)大”缺乏約束。股權(quán)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)中的靈魂，合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)對公司的發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。實(shí)際上，現(xiàn)在很多公司都有一股獨(dú)大的股權(quán)結(jié)構(gòu)，任何決策都體現(xiàn)了大股東的意志，這對規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不利影響。一股獨(dú)大造成了看似合理的表決機(jī)制實(shí)質(zhì)上大股東說了算，除關(guān)聯(lián)交易大股東回避表決，其余事項(xiàng)股東大會其實(shí)就是董事會表決結(jié)果的翻版。這導(dǎo)致小股東參與度不高，損害了小股東利益。

2.董事會核心地位未能體現(xiàn)。董事會是公司內(nèi)部控制的核心，是約束經(jīng)營者行為的有效機(jī)制。現(xiàn)在很多企業(yè)的董事會是由控股股東組成，決策體現(xiàn)了控股股東的意志。董事會制度雖然健全但非有效公平，而就內(nèi)部控制環(huán)境而言，顯然存在不合理。

3.獨(dú)立董事缺乏獨(dú)立性。獨(dú)立董事制度存在“先天缺陷”。獨(dú)立董事的生命在于其獨(dú)立性，一方面要求其依據(jù)自身的專業(yè)知識而獨(dú)立行使職責(zé);另一方面獨(dú)立董事的選拔機(jī)制也要具有獨(dú)立性，而且后者往往比前者更重要。但現(xiàn)實(shí)中存在的情況是，獨(dú)立董事難以做到真正的獨(dú)立。獨(dú)立董事流于形式，最終失去其本質(zhì)上的咨詢監(jiān)督作用，獨(dú)立董事制度也淪為橡皮圖章。同時(shí)在獨(dú)立董事的激勵(lì)和約束制度、考核制度的設(shè)計(jì)上也是不盡如人意。

4.監(jiān)事會職責(zé)受損。監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)并履行報(bào)告義務(wù)，對董事會、總經(jīng)理行使監(jiān)督職能，反映來自中小股東和其他利益相關(guān)團(tuán)體的意見，因此監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)保持其獨(dú)立性。但公司章程的最終決定權(quán)在股東大會，對章程中涉及監(jiān)事會相關(guān)內(nèi)容的決定權(quán)還是掌握在控股股東。這顯然不利于強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督權(quán)和責(zé)任，對內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)也顯然極為不利。導(dǎo)致了監(jiān)事和監(jiān)事會缺乏必要的獨(dú)立性，也缺乏監(jiān)督的動(dòng)力。

三、對企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的改進(jìn)措施

1.對股東權(quán)的改進(jìn)。（1）完善股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)可以說是企業(yè)機(jī)構(gòu)中的核心問題，忽略了股權(quán)架構(gòu)的完善來談內(nèi)部控制環(huán)境好比無源之水、無本之木，完善股權(quán)結(jié)構(gòu)是重點(diǎn)改進(jìn)措施之一。針對“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)，可以擬向特定的第三方進(jìn)行非公開發(fā)行A股，發(fā)行成功后可以減少控股股東的比例。這樣一方面可以解決一股獨(dú)大的現(xiàn)象，讓不同性質(zhì)背景的市場主體參與到公司治理中來，分享控股權(quán);另一方面可以在現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，利用企業(yè)已有的優(yōu)勢，發(fā)展能源項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步提升公司的市場競爭力。

（2）對控股股東行為的約束和規(guī)范。監(jiān)管部門對大股東侵占、關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)一步完善現(xiàn)有的對控股股東行為約束和規(guī)范，在經(jīng)營性資金占用，通過關(guān)聯(lián)交易占用，通過受讓資產(chǎn)或股權(quán)方式轉(zhuǎn)移上市公司資金等方面規(guī)范控股股東的行為，同時(shí)對不規(guī)范行為加大處罰力度，增加違規(guī)成本。

（3）健全股東大會制度。股東大會是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，沒有健全的股東大會制度，也就沒有完善的公司治理結(jié)構(gòu)，控制環(huán)境也就無從談起。發(fā)揮股東大會作為公司內(nèi)部最高權(quán)利機(jī)構(gòu)的效能和作用，實(shí)現(xiàn)全體股東權(quán)益。公司應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面的工作：第一，從制度形式上著手，作好股東大會的召幵工作，對公司章程在股東大會召開的召集、召開、授權(quán)、表決等程序的條款進(jìn)一步進(jìn)行規(guī)范和完善;第二、充分發(fā)揮監(jiān)事會外部監(jiān)管作用，規(guī)范股東大會的議事表決程序;第三，在實(shí)行累積投票權(quán)制度基礎(chǔ)上充分跟上技術(shù)發(fā)展，推行網(wǎng)絡(luò)投票，提高中小股東參會積極性。endprint

2.對董事會的改進(jìn)。（1）逐步提高董事會的獨(dú)立性。首先，董事會的結(jié)構(gòu)需要優(yōu)化，在解決股權(quán)問題的前提下，減少控股股東派出董事，根據(jù)公司章程保證持股比例5%以上股東能夠派出至少一名董事，增加外部董事、獨(dú)立董事在董事會中的數(shù)量和所占比重。其次，進(jìn)一步在公司《董事會議事規(guī)則》中明確除財(cái)務(wù)領(lǐng)域董事任職資格外的其他董事的任職資格，對現(xiàn)有的董事加強(qiáng)培訓(xùn)，每年不少于一次的公司治理領(lǐng)域的相關(guān)培訓(xùn)，不斷提升履職能力。第三，提高董事會議事機(jī)制的獨(dú)立性和有效性，增加現(xiàn)場董事會的次數(shù)，對現(xiàn)場出席董事的人數(shù)有一定的出席率，良好的議事機(jī)制是是董事會獨(dú)立性和有效性的重要保證，也是董事會充分發(fā)揮自身作用的關(guān)鍵因素。

（2）增強(qiáng)獨(dú)立董事的作用。對于獨(dú)立董事在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)中的作用，我們不能忽視。要做到增強(qiáng)獨(dú)立董事的作用，有以下建議：首先，應(yīng)該完善獨(dú)立董事的選聘方法和程序，對《獨(dú)立董事工作制度》中獨(dú)立董事的提名和選舉條款進(jìn)行完善，以達(dá)到增加獨(dú)立董事獨(dú)立性的真正目的，更好的促進(jìn)董事會的在完善內(nèi)部控制環(huán)境的整體效用。其次，對《獨(dú)立董事工作制度》中獨(dú)立董事的任職條件，根據(jù)公司的現(xiàn)狀增加行業(yè)和專業(yè)方面的任職要求，并且對獨(dú)立董事的選聘渠道進(jìn)行擴(kuò)大;最后，通過建立獨(dú)立董事的自律性機(jī)構(gòu)，逐步形成獨(dú)立董事平臺，在獨(dú)立董事資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)交流、自我管理方面有統(tǒng)一的組織，并使得該織在獨(dú)立董事的產(chǎn)生、約束和市場化運(yùn)作方面進(jìn)入到實(shí)質(zhì)性的運(yùn)行，對于獨(dú)立董事的薪酬建議、履職、考核未來可通過自律組織進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。

3.監(jiān)事會獨(dú)立性的改進(jìn)意見。要加強(qiáng)監(jiān)事會的獨(dú)立性，對于監(jiān)事的專業(yè)能力要求，在監(jiān)事的任職要求中增加相應(yīng)的條款，要求監(jiān)事在會計(jì)、審計(jì)、法律方面具有專業(yè)的知識，要求能夠勝任監(jiān)事一職，這也是獨(dú)立性的專業(yè)保證。

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