月度考核毛利報表編制標準

武云峰

月度經營考核報表是宏觀反映零售企業某個月度的銷售盈利情況的綜合報表，是高層領導經營決策的重要依據，報表編制的科學性、準確性，直接關系到衡量企業當月的經營狀況的準確性和客觀性，對經營決策和各部門的業績考核直接產生重大影響。因此編制月度經營考核報表必須遵循相關原則，按制定標準進行編制報表，同時，制定編制月度報表的標準至關重要。筆者以某區域家電零售企業對月度“考核毛利”報表的編輯工作全過程為例，為讀者做好此項工作提供參考。

一.報表完成時間

1.報表取數：本月度1號至本月度31號的所有門店的銷售數據。

2.成本結轉人員必須在下個月度的2號之前完成上月度的銷售成本結轉工作。

3.品類會計必須在下月度4號前完成上月度報表編制工作。

4.采銷主管提供數據資料按如下要求執行：

⑴.采銷主管必須在下月度1號之前向品類會計提供上月度特價機型號，特價機返利政策，成本調整等對毛利率產生影響的各種因素信息。

⑵如已過規定的時間界限，采銷主管提供的信息品類會計有權利不予采納，對銷售毛利帶來負面影響一律由采銷主管承擔。

⑶特價機型號和特價機返利政策信息必須以書面方式提供，并有相關采銷主管簽字確認。

二.考核毛利的成本調整

1.采銷部門必須提供成本調整清單，清單包含內容有：門店、品牌、型號、本月銷售數量、銷售金額、銷售成本、平均單臺銷售成本、實際單臺進貨成本、單臺成本差異、單臺成本差異率（單臺成本差異/實際單臺進貨成本*%）、合計成本差異。……