資金管理在企業經濟管理中的作用分析

摘要：本文主要針對資金管理在企業經濟管理中的重要作用展開論述，進一步分析了企業資金管理中存在的問題，結合企業運行的實踐經驗，試圖找到突破困境的對策，供各位同仁借鑒。

關鍵詞：企業；資金管理；經濟管理；對策

一、資金管理在企業經濟管理中的地位和作用

資金管理，是企業經濟管理的核心內容。資金管理從本質上說就是對企業資金運動的管理，這就決定了資金管理在整個企業運行中的重要作用，因為一切企業活動都與資金密切相連，沒有資金的運轉，企業的一切活動都無法開展。通常，企業的資金管理包括成本管理、收益管理、籌資管理、投資管理和用資管理等。企業只有通過對資金的科學管理才能夠實現經濟的自我發展和良性循環。

資金管理在企業經濟管理中具有十分重要的作用。主要表現在：

1.有利于建立企業科學的經濟管理模式

資金是企業運行的有效保證，通過資金管理可以將企業橫縱向各個環節的目標都統一起來，最終實現企業經濟效益的最大化。資金是整個經營活動中最重要的利器，為此，企業一定要建立一套嚴格規范的預算管理制度和工作方案，科學編制預算、合理投資，企業才能在激烈的市場競爭中得以生存，并實現最高的收益。

2.有利于完善企業法人的治理結構

當前我國各大中型企業中普遍存在的問題就是，董事會約束力的不斷弱化、股權過于集中、政府干預過度、委托人與代理人之間目標的分歧、兩權分立等。通過資金管理能夠為企業制定出一段時間內的財務目標，從而避免內部人職權的分散，解決企業經營被過度干預的問題，同時還能積極調動企業經營者的勞動積極性，促進企業的正規化、制度化，實現企業經濟的長期穩定發展。

3.有利于樹立良好的企業形象

企業形象的塑造，不能僅僅依靠產品質量和服務水平，同時還要通過資金的合理配置，規避風險，提高企業抗擊風險的能力。對企業的資金進行優化配置，是提高企業信譽和形象的有效手段之一。

二、當前企業在資金管理方面存在的主要問題

1.會計信息真實性難以保證

現代企業的各個部門之間都是相對比較獨立的，而且分工十分明確，但是財務部門與別的部門不同，由于企業中的每一項活動最終都會集中在資金調用的問題上，企業的運作也只有通過資金的支持才能實現。因此，財會部門需要與其他部門進行密切聯系，才能真實把握資金流向。而現實中財會部門也是相對獨立的，這樣必然會導致信息不同程度的失真，而且由于財會部門的孤立操作，使得資金流向存在更多的不明確性，整個會計信息的真實性都得不到保障。

2.資金使用效率低

資金使用效率低是當前企業資金管理普遍存在的問題，究其原因，是由于企業子公司及各基層部門的資金分散占用，從而使得企業總部資金集中遭遇困難。由于企業資金的散亂，導致企業貨款拖欠，資金周轉受阻，資金使用效率也隨之降低。在很多企業中，甚至還出現一個子公司有數十個銀行賬戶的現象，這顯然容易導致資金的失控。所以在企業管理中，尤其要重視提高資金的使用效率。

3.資金管理信息化程度低下

21世紀是信息科技的時代，而當前我國大中型企業的網絡技術部門并不能完全跟上時代步伐，在技術指導、程序開發和網絡維護上的能力存在著不同程度的缺失，這必然不能適應現代市場經濟的快速發展。正是由于信息技術的相對落后，使得資金的管理無法實現真正的信息化管理，無法實現資金的動態科學的管理，進而貽誤商機，造成企業的決策失誤。企業應高度重視內部網絡技術部門的投資建設，保證企業經營有可靠的軟件支持。

三、發揮企業資金管理作用的對策

1. 強化資金管理意識

在企業經營活動中，上級領導的意向很大程度上決定了企業的發展方向，所以做好資金管理的工作，首先需要領導的高度重視。資金管理不僅僅是企業各項工作的集中點，同時也是各項工作矛盾的匯集點。公司經營的任何動態都會反映在財務部門，因此企業領導應該高度重視資金的管理問題，要組建一支熟悉公司結構又精通財務的會計人才隊伍，使每一個會計管理人員在充分了解公司內部工作環境的前提下，發揮財務管理的職能，做好財務部門的本職工作。

2.完善資金管理制度

完善資金的管理制度，優化資金管理，能不斷提高資金運作的效率。通常企業在投資時不會“把所有的雞蛋放在同一個籃子里”，也就是不會只投資一個項目，以降低投資的風險。完善企業的資金管理制度，需要企業對每一個投資項目作出全面的判斷和較科學的評估，要使公司清楚哪些項目的增值可能性較大，哪些項目又具有較大的風險，投資要適當保守，投資分配比例要合理，一般地，流動資金率保持在30%到60%之間是比較合適的。對此，企業上層不能僅靠財務部門的資金監控來完成資金的管理，而需要企業領導根據市場實際適時作出最科學的投資決策。

3.提升資金使用效率

提升資金的使用效率是資金管理的目的。企業應該掌握資金使用中各個細節的內容，如在還沒有收到所有的貨款之前，應該保管好全部的銷售資料，保證今后的貨款催收有足夠的資料依據。同時，在貨款催收時要講究合適的方式方法，完善催收制度。為提高資金的使用效率，工作中需要把握以下幾個方面：

（1）催收方式實行多樣化。貨款催收需要嚴格遵守合同要求，企業可以通過委托專業人員來進行貨款的催收，特殊情況企業也可以直接催收，而在發生經濟糾紛又無法私下調解的時候，可以采用法律途徑投訴或仲裁。

（2）貨款催收不要過激，要循序漸進。企業在有賬款處于需催收初期時，應該采取溫和委婉的方式提示顧客。當這種溫和的方式無法奏效時，就需要從多個角度對客戶的資料進行必要的調查，分析客戶的具體情況，弄清楚債務人出現逾期付款是因為沒有付款意愿還是因為暫時沒有付款的能力。當發現客戶是故意拖款時，就需要整理企業與客戶之間的財務賬單，搜集好貨款催收的資料證據，并分層次向客戶催收貨款。當多次催收都無果時，就要加大對客戶的催收壓力，利用各種有效途徑盡快完成拖欠賬款的回籠，這才能保證企業資金不受損失。

（3）全面完善企業的預算管理，形成體系。要提高企業的資金使用效率，務必要做好資金的預算管理，做到預算有依據，責任有主體，調整有程序，執行有控制，考核有獎懲，評價有標準；從審批、編制、控制、執行、分析、監督、評價、考核等多個環節來確定目標。

四、結束語

資金的優化管理，需要有一批業務精通的高級會計人才，企業要根據公司財務部門的情況，有針對性地對財務人員進行必要的職業培訓，提升財務部門的辦事能力。只有保證資金的流動暢通，才能保證資金的使用效率。因此，企業在投資時，要全面科學地分析投資項目的收益率，既要敢于冒險，也要懂得投資保守。在貨款的催收問題上，企業更要講究策略，可以組建一個專門的催收小組，適當利用社會心理學，保障貨款的高效回籠，從而充分發揮資金管理在企業經濟管理中的重要作用。

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