燃氣經營企業內部控制存在的問題與對策

摘 要：伴隨經濟社會的快速發展，內部控制工作的重要性日益彰顯。筆者以《企業內部控制基本規范》及其配套指引為依據，從本企業實際工作出發，對本企業在企業內部控制中存在的問題及對策進行探索與實踐，以期從中找出加強企業內部控制的規律，不斷挖掘企業的潛力，提高企業經營管理水平，推動企業經濟持續穩定發展。

關鍵詞：內部控制；內部控制環境；風險管理；

中圖分類號：F235.19 文獻標識碼：A

企業內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，保障企業實現又好又快發展。筆者所在的燃氣經營企業對本企業內部控制存在的問題進行剖析，并根據內部控制的建立原則提出完善本企業內部控制的措施。

一、企業內部控制存在的問題

（一）內部控制環境不理想

內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括企業的治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化、社會責任等。由于燃氣經營企業的特點，本企業經營管理的重心放在產品的銷售上，并沒有建立較為規范的公司治理結構，決策、執行與監督等方面的職權沒有明確的設置，使得無法產生有效的制衡作用。由于國有股參股比例過高，企業的董事會獨立性不強，對管理層約束乏力；內部審計制度雖然已經建立，但是職責并未得到有效的發揮；人力資源的開發和管理工作也不夠完善；企業文化建設重視程度不高；企業員工參與企業內部控制的意識整體不強。

（二）內部控制制度不健全

有效的內部控制需要健全的制度，筆者所在企業的內部控制制度，僅僅停留在紙面上，沒有真正落實，程序不規范、責任不清楚、職權不明確，使得工作秩序混亂和財務管理失控，不能有效的進行內部控制。

（三）缺乏有效的風險管理

筆者所在企業的管理層缺乏風險管理意識，在做決策時往往依據自身的經營管理經驗，沒有制定科學的風險管理機制，風險事前控制機制的缺乏，使管理層在企業遭遇風險時才被動地想辦法解決，這樣很容易讓企業陷入危險的困境，風險管理意識的不足，直接導致企業缺乏有效的風險防范措施，大大削弱了企業的抗風險能力。

（四）財務工作人員素質參差不齊

筆者所在企業的財務人員的整體素質不是很高，給財務工作內部控制帶來了很多隱患；并且隨著經濟的快速發展，科技的不斷創新，知識結構、業務能力和政治素質等方面的不斷變更，有些財務人員根本跟不上知識變化的步伐，導致本企業內部控制不能跟上信息技術的發展。

二、加強企業內部控制的對策

（一）營造良好的內部控制環境

本企業管理層從企業自身實際出發，以實現企業整體目標進行組織結構設計，構造合理的企業組織結構，明確各個部門每種職能的合理分工，消除因職權混亂引起的執行困擾，從而提升企業的運行效率；樹立企業內部控制的全員意識，提高企業管理層及全體員工對于內部控制基本概念的認識和理解，并進行制度的建立與實施，通過相應的文化學習和宣傳平臺對員工進行培訓，使員工認識到企業內部控制的重要性，使每一名員工積極參與到內部控制中去。

（二）健全內部控制制度

本企業管理層強化內部控制意識，轉變管理理念。加強對會計專業理論的學習，認真學習《會計法》、《企業內部控制基本規范》、《企業會計制度》等相關法規和制度，建立適合本企業特點和管理要求的內部控制制度，制訂一整套由企業各個階層上到董事長下到各部門、科室、員工共同實施、共同負責、相互監督、相互制約、彼此聯結的控制方法、措施和程序。

（三）建立健全風險管理體系

1、建立有效的風險管理組織機構。根據本企業的規模、管理水平及生產經營特點還有風險程度，建立一個風險管理組織，風險管理組織包括總組織和下設若干分組織，風險管理組織實行部門領導負責制，其中總組織負責管理企業整體風險，各分組織負責管理不同部門的風險。各部門領導負責本部門的風險管理工作，風險管理者可以由部門主要領導擔任，也可以由其他人擔任，受部門一把手直接領導。

2、整體風險分析。事先做好本企業整體的風險分析，建立健全評估分析體系，提前預防可能發生的風險，針對發現的問題采取應對措施，最大限度地減少風險的負面影響。

3、建立管理信息系統。本企業還建立了一整套能夠提供全面、及時、有效信息的企業管理信息系統，以支持增強風險管理效果。這個信息系統可以使企業管理層及時掌握運營狀況和發現組織中的問題，以便及時做出調整，有效應對和化解風險。

（四）提高財務人員的整體素質。筆者所在企業嚴把用人關，加強對重要崗位管理人員的選拔，確保了重要崗位人員的素質；多層次、全方位地加強會計人員的崗位培訓，切實提高了會計人員的政治素質和業務素質；對有些崗位實行定期或不定期的輪崗制度，實現了牽制、監督的目的。通過強化內部控制制度執行者的責任感，確立全員全過程的內部控制意識，使每個員工都能自覺對照內部控制制度的要求來規范和修正自己的行為，有效保障了企業內部控制制度得到切實的貫徹，從而達到預期的目標。

筆者所在的燃氣經營企業，通過以上措施在內部控制上提高了層次，內部控制制度得以加強和完善，取得了明顯的經營管理效果，使產品盈利率大幅提升，對本企業繼續推進內部控制建設提供了巨大的激勵和動力，找到了本企業加強內部控制的重要杠桿和抓手。企業只有與時俱進，不斷夯實、豐富內部控制工作的基礎，不斷健全和完善內部控制制度體系，增強風險管理的能力，提高勞動生產率，提升企業的核心競爭力，才能保證企業經濟的健康和可持續發展，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

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