淺談基建期財務風險管控

○白九庫

（陜西榆橫鐵路有限責任公司 陜西 榆林 719000）

基建管理是企業管理的重要組成部分，當今企業的基建管理中存在著較多的問題和風險，本文就基建管理的問題進行了分析并提出了解決方案，對于基建管理中的風險控制方法進行了概述。

一、基建財務管理中存在的問題分析

1、內部審核制度不健全

在一些企業的基建財務管理當中，工程概預算管理、驗工計價管理、資金撥付管理制度都不完善，體現在對于審批和復核的環節都是比較薄弱的，這也就是說財務管理人員并不能及時對該項工程的工程進度進行核實，也就造成了很多的虛列或虛報工程款的事情，在工程最后結算的時候容易發生超付款的情況。另外很多的財務人員對于基建期財務管理的各項專業知識都不是很了解，專業能力比較缺乏，在進行基建期財務管理的時候往往會出現很多的錯誤?？偟膩碚f發生這些問題的原因就是公司內部的財務審核制度不完善。

2、缺乏財務風險意識

隨著基建工程的不斷發展，對于資金的投入也再不斷的增加，但是對于基建工程的資金支持卻是十分有限的，這也就造成了很多基建工程需要資金卻得不到的情況，造成了財務資金的投入與需求不平衡的現狀。這也就造成了很多基建項目資金充足時盲目趕工，資金短缺時停建，項目資金投入與項目投產時間進展不成正比，造成部分只要建成就馬上能產生效益的項目得不到資金的支持，而建成后一段時間無效益的項目盲目加快投資，使項目動態資金成本加大，造成資金效率低下，從而加大財務運轉風險。

3、各個部門間沒有形成協同效應

現在的公司內部基建、財務、審計以及資產管理的部門之間缺乏相互協調工作的能力，使得基建工程的管理效率受到了很大的限制。在公司日常的運轉過程中，基建部門職能部分主要是在于工程過程中的施工管理，而審計部門的主要職責則是對施工質量、工程投資進行審計，資產管理部門則是對在建工程完工之后轉為的固定資產進行相應的管理，其中的財務部門更是要在工程過程中做好與以上幾個部門的聯系，及時的進行信息交流。然而在實際的工作當中，財務部門并沒有做好同其他部門的協調工作，各種信息的交流也都不及時，這就造成了各個部門之間存在著很多的隔閡，一旦出現什么問題就會出現推諉責任的情況，這也在很大程度上限制了基建管理水平的提高以及基建管理工作效率的不斷提高。

4、基建財務管理職能弱化

在現在的公司制度當中，人們并沒有正確的認識到基建財務管理的重要性，很多公司都是將基建財務管理當成總的財務管理的一部分，抑制了基建財務管理的職能發揮。領導階層認為基建財務只是公司總財務的一部分，并不需要專門投入財務力量到基建財務分析、控制、管理當中去。公司的高層并沒有認識到基建投資的關鍵是要做好對基建部門的管理，使得基建部門的員工只是單純的照章辦事，并沒有參與到工程過程管理和監測當中。另外，由于基建部門的員工沒有完備的崗位職能，這也就使得對于一些不符合工程管理程序、隨意挪用基建工程資金等不合理的行為沒有辦法實施嚴格的財務監督。

二、應對基建財務管理中問題的策略分析

1、提高對可行性研究的重視

在企業之中要培養足夠的財務危機意識，不能對于投資的成功率估計的太為樂觀，同時不能盲目地沒有計劃地實行前期工作。雖然這不能夠徹底地解決前期投資費用無法落實的風險問題，但是項目的可行性研究能夠很好的確定好項目立項的源頭，加強對投資的管理，從而能夠實現降低投資風險的目標。在基建項目立項之前要進行充分的可行性研究，只有經過項目可行性研究并具備可行性的項目才能夠立項進行下一步發展，對那些前期工作不完善，前期的資金無法落實、建設工程手續、條件不夠完善的項目，應該不進行前期的投資，這樣的項目具有很大的投資風險，所以不應該去投資，從而降低公司的投資風險。

2、關注企業現金流，做好資金儲備，防范建設資金的短缺

公司在進行基建項目的時候，要盡可能的做到施工進度和資金到位同步。在初期應盡可能地使用項目資本金和自有資金，減少資金成本的支出。如自有資金能滿足建設需求時可不必通過金融機構融資，但應隨時關注企業現金流量的動態變化，提前謀劃項目資金儲備。要根據項目進展提前收集項目相關審批資料，作好項目融資授信工作的準備。一般項目授信審批周期在半年左右，企業要根據現有資金情況和授信周期做好授信申報工作，同時要關注國家宏觀金融政策和授信金融機構的資金額度保證，確保授信批復能取得貸款發放。其次要做好融資備選方案，使得基建項目進展不受資金影響。

3、加強對基建文書簽訂的重視

在進行基建工程之前，要注重基建工程的合同簽訂。對于基建工程合同，公司應該按照國家招投標法及內部招投標管理制度的規定進行落實管理，同時嚴格對合同進行審核，這需要有專業人才來進行，如果公司中沒有相應的專業人才，公司可以委托社會上專業的咨詢機構進行審評，確保合同簽訂的合理性，不要因為合同中的不合理條款造成公司的財務損失。對于合同中的各種可變因素都要進行分析和審核，確保公司不會因為這些條款而產生過失責任。

三、基建財務管理與財務風險控制分析

1、基建財務管理分析

基建財務管理是基建企業管理的重要組成部分，是能夠保證基本建設快速、健康、持續發展的管理手段。基建財務管理的主要工作內容就是基建工程款的撥入、支付和結算；基建財務報表的編制；基建項目預算、合同簽訂、控制、核算、驗收及決算；基建財務制度體系的制定與實施；基建工程合同的執行與監督等。對于基建項目各環節進行有效管理能夠提高財務管理水平和項目資金的使用效率。

2、基建財務風險控制分析

在基建項目資金的運轉過程中，由于各種不確定性因素可能會給工程項目資金帶來損失的風險叫做基建財務風險。財務風險主要有一下的幾個方面。一是項目投資決策風險?；üこ淘诖_定項目的時候都是根據項目的建議書、可行性報告等相關的基礎資料，在經過各個部門的審核通過之后才會進行立項投資。如果這些基礎資料不真實、不準確很有可能會給部門的審核決策造成一定的干擾，影響最后的決策結果，從而引發投資決策的風險。二是項目概預算風險。企業在進行基建項目的過程中經常會出現項目的概預算超支現象，這種現象出現的形式主要有三種，一種是項目概算超過項目估算，一種是項目預算超過項目概算，最后一種是項目計價決算超過項目預算。造成概預算超支的原因主要是企業在進行基建項目施工的時候沒有嚴格的按照可行性報告進行施工，或者是在進行概預算審核的時候不嚴格，造成了概預算結果不合理，沒有做出正確的調整。這兩種情況都會造成實際的工程結算遠遠的超過前期的概預算。第三是項目合同管理風險。在我國的基建工程中大都是采用合同制的，合同制是我國基建項目發展的一個重大進步。但是現在的基建工程合同中存在很多的合同文本格式不規范、合同內容不完備、對合同談判過程沒有進行激勵、合同中關鍵條款語焉不詳或者不明確。這都會造成合同中的責任分配不明確，無法正確的分配合同中的責任，對于違反合同的懲罰無法很好的限定。同時在合同管理的過程中還產生了人情工程，這會給公司造成很大的財務風險。

四、基建財務風險控制的關鍵環節分析

財務風險貫穿在基建項目中的每個環節，同時也蘊含在基建管理的每一個環節，只有有效地對企業的財務風險進行控制才能夠保證公司的基建項目科學地運行，實現資金的合理利用。企業應該加強對以下幾個環節的風險控制。

1、對資金環節的控制

資金是一個企業生存發展所必須的，是一個企業財務管理的主要對象。資金環節的是企業財務風險產生的重要環節，所以應該提高企業對于資金風險的認識和防范。健全資金的授權審批工作，嚴格貫徹內部控制原則，加強公司資金的內部審計能夠很好地提高企業對于資金風險的管理能力。

2、對工程物資管理環節的控制

工程物資指的是在工程運行過程中的專用的材料、設備等。為了更好的保護這些工程物資不會被隨意的挪用甚至是盜用浪費，企業應該加強對于工程物資的管理，加強對項目成本核算的控制。嚴格按照工程預算和合同對工程物料進行合理的采購。

3、對工程驗工計價環節的控制

工程驗工計價是對工程實際施工量的價值反映，是如實反映工程造價和工程進度的關鍵工作。工程驗工計價首先要熟悉預算造價和施工合同；其次要協調設計、監理、施工方、技術專業主管工程師之間連動工作；第三要協調各方到現場進行實地查驗、測量和記錄；第四要嚴格執行工程變更程序，審核工程變更的合理性與合法性；第五要建立驗工計價復核制度。

4、對工程財務決算環節的控制

基建工程的財務決算環節是一個非常復雜的環節，這個環節需要業主單位、施工單位、設計單位、監理單位、審計單位的共同參與才能夠完成，同時這個環節主要是對工程完工產值和工程物資進行清理，對工程決算報告進行最后的審核、審計、審批。為了保證這個環節的順利進行，我們應該加強這些單位之間的協作，一方面留足工程的質保金，這樣可以盡可能的減少因為工程質量問題給企業帶來的額外財務風險。另一方面就是要對各項工作進行仔細的疏理，確保公司所有資產安全完整。

總之，基建工程領域的范圍十分廣泛，項目非常廣泛，涉及到的資金也非常龐大，為了更好地對基建時期的財務進行管理控制，本文分析了基建管理中存在的問題并且提出了解決方案，對基建管理中的風險控制進行了概述。

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