電網公司應收款項管理的問題與對策

辛 鑫

（國網吉林省電力有限公司 財務資產部，長春 130000）

1 加強應收款項管理的背景

受賒銷政策運用、合同條款制約、對方故意拖欠等外部因素影響，以及公司重視程度不夠、內控機制缺失、日常管理不規范等內部因素制約，長期以來，公司應收款項一直居高不下，嚴重影響公司資金周轉，其收回的不確定性，加大了公司經營風險。從賬齡分布情況來看，近幾年來公司長期掛賬應收款項呈逐年增長態勢，3年期及以上應收款項額度只增未減，如不加以清理，很可能轉變為呆賬、死賬，包袱也將越背越重，勢必會給公司帶來巨額經營損失。

2 加強應收款項管理的主要做法

面對嚴峻的工作形勢，為加強應收款項管理，防范財務風險，公司組織開展應收款項清理回收工作，主要工作做法有以下幾點：

（1）統一思想、提高認識，全面繪制清理藍圖。面對公司應收款項掛賬時間長、款項額度大、工作范圍廣、涉及戶數多、形成原因復雜等諸多困難，公司態度堅決，毅然確立3年內全面清理以前年度非正常應收款項的工作目標，并號召公司各級人員統一思想，提高認識，圍繞這一核心目標，全面開展應收款項清理工作。近年來，公司始終關注應收款項清理工作進展，并將應收款項清理工作一直作為公司重點工作之一，為相關工作的有序開展提供堅實的組織保障。

（2）統一部署、層層落實，系統制定清理指標。根據各單位業務性質，堅持“先易后難、循序漸進、區別對待、重點突破”的原則，采取市場化非主營業務企業按款項賬齡比例額度、電網主營業務企業按整體款項額度的方式，科學制定應收款項清理指標，逐年加大、加重清理任務，推動各單位全力開展此項工作。隨著公司農供一體化后續工作的逐步推進，公司相應優化應收款項清理指標，在原市縣級供電公司既定指標的基礎上，按照地市區域再次設定區域整體工作指標，推動區域內單位的應收款項清理工作齊頭并進。

（3）整體推進、統籌設計，開展專項清理活動。為推動應收款項清理工作順利、有序開展，自2010年起，公司相繼開展以應收款項回收為標志及重點的 “雙清雙查”“財務規范年”“管理提升年”等專項活動。在歷時3年多的各項活動中，公司先后制定多項活動方案、考評標準，同時，借助信息平臺，開辟活動專欄，促進工作交流，開展全程督導，最終通過公司上下的共同努力下，專項活動得到全面落實，應收款項清理工作取得顯著成效。

（4）創新思維、多管齊下，積極拓展清理手段。在應收款項清理過程中，公司堅持“實事求是、有理有據、積極穩妥、操作規范”的清理原則，有效利用集團資源，積極尋求可行的工作方式，拓展工作手段，全面推動工作開展，其中：以股權無償劃轉為契機，積極與劃入方溝通協調，以貨幣資金方式回收原投資單位長期欠款；利用法律訴訟手段，以貨幣資金形式追回糾紛長達10年之久的欠款；積極開展催收工作，協調欠款單位采取以物抵債方式，清理5年以上應收電費；主動到省市工商部門對相關債務單位進行查詢、確認，利用確鑿吊銷、破產證明，核銷已為死賬的應收款項；專門成立清欠領導小組，制定清欠計劃，實施“盯人”戰術，派出專人駐場催收，通過與企業負責人的持續溝通，最終清理3年以上工程欠款。通過以上措施的有效實施，應收款清理工作取得了良好效果。

（5）統籌安排、集中部署，統一指導清理工作。隨著工作的持續深入，各單位應收款項清理工作進入攻堅克難階段，個別單位甚至停滯不前。針對此種情況，公司統一進行工作部署，采取多項措施，力爭取得工作突破，工作舉措主要包括：①統一工作鑒證，委托中介機構，前往尚未完成清理工作單位，開展現場工作鑒證，協助有關單位收集資料，規范核銷應收款項；②深入現場辦公，組成工作小組，前往工作進度較慢單位，逐項分析、研定問題解決措施，指導有關單位規范清理應收款項；③提供政策扶持，通過追補歷史費用、指導應用追溯政策等措施，幫助部分縣級公司規范清理非正常應收款項；④集中問題處理，統籌研究營財對賬涉及的電費欠費核銷問題，采取核銷方式，集中規范清理以前年度電費欠費。通過上述舉措的逐項落實，公司應收款項清理工作取得了巨大成果。

（6）融入載體、全程督導，建立動態跟蹤機制。借助財務系統平臺，按照債務人分布、債權賬齡及款項性質等關鍵信息，建立應收款項基礎臺賬，要求各單位結合實際清理情況，按月對基礎臺賬進行更新，以反映工作成果，公司定期核查各單位上報的清理數據信息及佐證材料，確保清理工作客觀持續，工作成果真實有效。工作后期，公司加大督導力度，實行應收款項清理的雙周報告機制，以跟緊各有關單位工作情況，推動工作向前開展，促進其加快取得工作實質進展。

（7）定期通報、嚴肅考核，嚴格開展工作考評。為確保應收款項清理工作有效開展，公司采取多種方式持續加大工作考核力度，主要有：①堅持“兩個納入”，即將應收款項清理工作納入公司年度重點工作，同時將應收款項清理指標納入各單位企業負責人業績考核指標范疇；②實行領導約談，組織應收款項清理進度較慢單位主要領導進行約談，督導其采取有力措施，加快工作進展，全力保障工作規范完成；③開展定期通報，開展季度和年末考核風險警示通報，并將通報直接發至各單位主要負責人，以此督導有關單位加大力度，加快推進工作進程；④進行區域考評，按區域（供電及縣級公司）開展應收款項清理指標考核，推動區域單位應收款項清理回收工作有序開展，促進區域工作協同并進。

3 工作思考

加強應收款項管理，防范財務風險，是電網公司經營管理的重要任務，也是電網公司需要認真研究的重要課題。以下就進一步做好應收款項日常管理提出幾點想法：

（1）提高工作認識，加強風險防范意識。應收款項是電網公司經營過程中的一種收入確認手段，一般情況下，應收款項越多、額度越大表明公司營業收入越高，但應收款項的大量形成，同樣也給公司帶來夸大經營成果、占用流動資金、降低資金使用效率、加速企業資金支出、增加壞賬損失風險等一系列不利影響，因此，在應收款項管理的認識方面，需要從效益最大化向效益與應收款項保持穩定關系方面進行轉變，只有充分認識到應收款項掛賬形成的潛在風險，方可能做好應收款項的管理工作。

（2）落實工作職責，加強公司內部管理。應收款項是電網公司整體經營行為產生的，其管理也應是相關部門及單位的共同責任，目前，公司各級單位的應收款項均由財務人員負責管理，財務人員縱然對賬務處理比較清楚，但對具體客戶或供應商的情況并不了解，無法形成科學有效管理，而由業務發起部門負責管理也不切合實際，因此，為做好應收款項管理工作，需要落實工作職責，加強信息交流，做好內部控制，發揮協同效應，以提高工作效率，保障權益。

（3）做好日常管理，加強跟進督導力度。從近年來的情況來看，給電網公司造成損失的應收款項，絕大部分是疏于日常管理造成的，因此，加強應收款項日常管理至關重要，主要方式為：①規范應收款項掛賬，嚴禁違反會計核算規定進行非正常業務掛賬，如成本掛賬等；②做好余額情況分析，按月做好應收款項余額的賬齡、款項性質等分析；③做好應收款項對賬，定期與對方單位核對應收款項，并做好對賬資料留存，確保公司債權真實可靠、后續可查；④加大清理跟進力度，按照“誰主導、誰清理”的原則，落實具體責任人，開展清理情況跟進、考評，防止形成長期掛賬的應收款項，做到應收款項即掛即清。

（4）做好信用評級，加強合同履行管理。電網公司經營過程中，會接觸許多不同的客戶，應收款項管理需要對新老客戶的信用資質進行評估，制定出一套合理的信用政策，以做好事前控制，防范壞賬于未然，同時，還應加強合同履行的監督管理，及時掌握債務人資信和財務狀況變化，針對其變化采取相應對策措施，努力避免應收款項轉變為呆賬、壞賬，減少公司經濟損失。

（5）持續開展考評，合理控制壞賬風險。應收款項管理是一項常態的管理工作，科學合理的管理方式是做好應收款項管理的重要手段，在管理過程中，可以通過設定常態指標、加強定期考核等方式，推動有關單位轉變管理方式，如壓降賒銷業務、提高賒銷標準、增設年度內回款條款等，以起到合理控制應收款項新增工作的效果，同時，著重跟蹤當年應收款項的清理情況，嚴禁形成長期掛賬應收款項，有效防范壞賬損失風險。

（6）加強信息建設，建立固化管理機制。目前，應收款項尚處于手工統計階段，增加工作量的同時伴隨著統計錯誤及人為調整風險，未能實現科學常態管理，為此，應充分利用信息技術，研究借助現有套裝軟件平臺，在理順清賬方式的基礎上，利用“基準日期”“記賬日期”等關鍵字段，開展客戶、供應商類應收款項的實時余額及賬齡分布統計，努力提升應收款項的動態記錄和定期分析能力，逐步將應收款項的各項管理工作轉化為管控程序，實現應收款項的信息化、規范化管理。