淺析中小企業應收賬款管理存在的問題及對策

冉葉明

（洛陽師范學院，河南洛陽 471022）

當今市場不斷發展，一些中小型企業為了業績，開始利用商業信貸進行賒賬，由此產生催收賬款。在市場經濟影響下，收取的企業賬款作為一種商業產品而存在，另一種形式就是勞務產生的債權。合理的收賬可以給企業帶來不小的益處，例如擴大了企業的生產規模，不斷占有市場的份額。對于一些正在發展的中小企業來說，資本（資金）就是企業賴以生存的營養液，應收的相關賬款是企業資金回流的關鍵，關系到企業的效益。對于中小型企業來說，應收的賬款可以推動企業的未來發展。但凡事都有個度，一旦企業收取的賬款過多，會影響企業的發展生命線。一些中小型企業自身管理不到位，缺乏相關經驗，導致企業面臨資金匱乏。[1]

一、中小型企業應收賬款的含義

應收賬款是指企業因為買賣各類商品或者向所有者提供勞務之后，向購買者收取相關余額資金或者回收沒有兌現的商業匯款。中小型企業應收款管理是中小型企業在應收的賬款管理上出現問題，并給企業的生存和營銷帶來巨大威脅的關鍵。這些問題包含了缺乏管理方面的制度，企業相關信用制度不完善，企業內部信用缺乏調查。

二、企業收款管理存在的問題

（一）應收賬款管理意識淡薄

中小企業為了追求業績和商業利潤，不顧企業自身資金回流，同時對企業應收的賬款缺乏重視。把企業所欠的相關賬款看成是一般財務問題來對待，大部分中小型企業只有當企業出現財務危機時才把欠款當成重點來把握。

一些企業還缺乏相應的管理，對銷售的合約內容和細節性部分難以掌握。在核對賬目等相應工作環節時不會用固定時間來處理，一些領導重視度也不夠等這些相關制度使得應收賬款管理更為混亂。

（二）缺乏相應的收款信用調查

目前市場競爭變得激烈，中小企業在市場占有一定份額，常常會借助盲目賒賬銷賬的措施來進行市場開闊。大多數情況下這些企業不會考慮到購買單位給予的金錢能力和時間，也不會關注購買企業的商業信譽，缺乏對購買單位的商業信用考察。對商業信用買賣更多的靠企業高層經理的個人喜好或者行政能力干預，導致企業應收的賬款管理缺乏相應的限制性和引導性，這樣必然會增加企業管理風險。

（三）相關機制不完善增加了應收賬款的管理難度

在中小型企業中誠信發展似乎只是企業口號，很多企業進行商品買賣時經常會故意拖欠相關的賬款，企業的信用危機日益突出。企業未收到的相應賬款需要自己不斷去催購買方還清賬款，甚至對一些長期依賴的購買方，還需要出動中介還款機構從中催還，相應的催還中介機構自身體制也不完善等種種因素加大了中小型企業回收賬款的管理難度。我國法律還缺乏相應對回收賬款的法規規定，增加相應管理機制更能用法律手段保護自身利益。[2]

（四）應收賬款的管理制度不完善

當前很少有中小企業擁有完美的、科學完善的應收賬款管理制度。相當一部分企業都還沒有專門設置專項管理收賬的部門。這樣的制度下企業一旦產生壞帳或者欠賬，都只能靠相關的領導做出的指示去完成善后的事宜。這種情況無法從根源上解決應收賬款的管理，讓企業應收的賬款制度管理顯得格外混亂。

另外，中小企業內部，進行相關應收賬款的管理職能部門之間管理不清不楚，也是導致企業無法應對相關產品對其采購，銷售、回款和獲利進行監控和把握。讓各個部門之間互相撕扯，讓其管理處于空氣狀態，這些都是相應制度無法確認到位的結果。

（五）中小企業管理者的業務能力不高，素質較低

從中小企業的內部人員管理情況來看，其中一個很重要的原因就是從業人員的綜合能力偏低，素質不高。不少中小企業的管理高層個人素質十分低，由于自身的教育背景有限有一種小民意識，只看眼前的利益，不看長遠的利益，過于追求利潤的最大化，讓企業陷入資金周轉不利的情況。特別是一些中小企業的管理著隨意使用商業貸款，最后當企業出現資金問題的時候，限制企業的擴大化發展。還有些中小企業的高管，通過傳統的酒上文化，把一些重大的決定隨意簽字，或者一些購買方為了獲得資金，用酒桌功力買通一些中小企業的高管，隨意放出企業賬款，最后追查企業的回收款項時，這些購買方無法償還賬款，為企業帶來了無法估計的損失。更有甚者從中賺取回扣，這樣的情況大有人在。[3]

三、改善中小企業應收賬款管理的措施

（一）提高企業內部管理，強化資金風險

在中小企業中，需要對財務部門和相關的銷售之間建立一個合適的關系。在應收的賬款方面，需要秉承一個財務管理為主，銷售為輔的管理理念。讓兩個部門形成一個發展共同體，你中有我，我中有你。財務部門不但需要對整個企業的財務數值進出形成一個大體的管理，還需要對相關數值進行研究。其次，管理好公司企業的銷售部門，一旦銷售部門出現了不好的賬目，需要及時核查，把相關的財務風險降低到最小值。同時，銷售部門要隨時把相關的數值數據報告給財務部門，一旦發現協議方沒有及時將企業剩下的賬款付清，就要共同追回，挽回企業損失。這兩個部門企業的核心，需要加強管理，才能讓企業穩步前進。[4]

一些購買方要進行賬款的賒欠，需要如下做法。第一，要看購買方企業的自身信用度。對于有購買能力，且資金雄厚和信用度好的購買方，可以擴大賒欠度。一些資金差，且信用度差的購買方，就不能進行賒欠或者少賒欠。第二，購買方賒欠需要向財務部門進行上報，由財務部門進行嚴格把關，對這些企業進行認真核查，一旦出現財務問題，大家共同承擔。

（二）應收賬款的防范機制要加強

除了企業與購買方需要建立起良好的買賣關系，企業還需要對相關購買方加強防范。由于每個購買方自身的信息和財務情況隨時都在變化，特別是購買方流行性大。因此防范工作，投入量要大。首先對于相關購買方的資料隨時變更，一定要做到跟蹤聯系。其次對購買方的相關銷售動態也要隨時打聽清楚，這些材料可以從銷售部門獲得。例如購買方的聯系地址、電話、單位信息都要搞清楚。還可以從財務部門的相關賬款賒欠進行了解。這樣才能大幅度降低企業的銷售風險。[5]

應收的賬款作為企業資金重要來源，需要做好各方面預報作用。從購買方產生賒賬第一天到最后還清賬款之時都需要相關記載。銷售部門一定從購買方開始下單，完成客戶交易，直到完全收回賬款都要對這些步驟進行上報。對于應收賬款的相關部門，一定要對相關賬款進行追蹤，一旦賒欠過多，需要銷售部門派人及時追回。財務部門需要出動人員，提供相關的數值，這樣一個完整應收賬款的系統就出來了。這樣做不但對企業管理有好處，也能讓信息得到及時變更。

（三）加強對應收賬款內部管理工作

要完善相關的工作，所做的工作包含以下幾項。

1.做好企業經營工作中基礎的工作筆記，明確購買方還款的信用度和相關子公司的記錄。基礎記錄包含了企業購買方信用度，用戶還款的記錄，以及相關沒有返款的金錢數和客戶信用度升級情況。唯有企業做好相關記錄才能進行策略調整。

2.了解購買方信用度變化。公司為每一位購買方提供賒賬情況的明細，需要準確記載是否已經超過返款的時間，強制性檢查購買方所欠的欠款是否已經超過了企業的最大信用額定。

3.及時確定購買方已經超過返款的時間期限，定時跟蹤客服所還賬款增加減少程度，以便企業采取相關的措施和購買方取得聯系，以最快的速度及時還清所欠的帳款。[6]

4.中小型企業要明確科學的收賬過程。首先進行催款發出信函，接下來就是發出催款通知，然后是通過電話進行直接溝通催收，再然后派專業工作人員進行談判，最后實在不還的進行法律程序。在進行還款時需要尊重催還款的成本，如果購買方用現成的商品進行抵押的賬款，購買方所欠的賒賬數目不大，當訴訟費用超過賬款的金額，起訴之后購買方已經破產或者無法還款等這些情況時，就不需要追加法律程序。

5.企業催還款的行為要理智與科學。如果購買方暫時無法還錢，經過自身的努力還能夠重獲新生，那么企業可以放慢催還賬款。假如購買方已經到了破產的境遇，必須要經過法律渠道，這樣可以方便購買方在破產時核查獲得相關債務。對于故意拖欠還款購買方，需要采取巧法，進行催還款。[7]

（四）相關企業還需要加強自我能力管理

對于中小型企業而言，中小企業高層管理者的一舉一動是關系到企業生存問題的關鍵，同時也對企業起領袖的作用。中小型企業無論是規模和資金都有限制，往往管理者的一個決定關系企業發展前途。因此中小型企業必須加強自身的限制，特別是深刻認清應收相關賬款對企業發展的意義，因此中小型企業的管理者必須對相關賒賬的購買方進行嚴格審批，不可隨意賒賬。同時中小型企業領導者還需要不斷加強自身能力和自身素質提高，要多學習一些財務方面的知識，在一定的條件下提高自身財務管理能力。中小型企業管理者還要定期參加相關培訓，一些企業論壇等等，多和同圈子里的人多交流。不能為了自身面子觀念，把企業利益置于不顧，做出有損集體利益的事情。

四、結語

世界經濟一體化加快，我國中小型企業面臨巨大的挑戰和競爭。如果中小型企業需要加快競爭優勢，對企業自身發展就需要重新審視。我們為了自身發展，需要向市場上的購買方進行賒賬，但是必須加強這方面管理，不能為了眼前利益，讓企業陷入危機。企業應收賬款是一個繁復巨大的工程，采取積極應對政策、盡量保證賬款及時到賬，保證企業各個部門相互協調，保證購買方的賬款及時到賬。當企業出現壞賬，需要及時聯系企業的銷售部門和財務部門，從財務、購買方以及相關人員著手，互相抵消相關債務損失，盡量把損失降低到最低。所以應收賬款對中小型企業有益處也有壞處，需要進行科學的管理，才能把好處發揮到最大化。

[1]姜小蘭.淺析企業應收賬款管理中存在的問題及對策[J].廣西輕工業，2008(1).

[2]朱勤豐.應收賬款管理過程中存在的問題及治理對策[J].黑龍江農業工程職業學院報，2007(6).

[3]李玉軍，雷福恒.加強應收賬款的管理[J].提升企業競爭力管理觀察，2009(11).

[4]朱勤豐.應收賬款管理過程中存在的問題及治理對策[J].管理科學，2007(1).

[5]吳方敏.從風險防范角度淺析企業應收賬款管理[J].現代商業，2007(5).

[6]王 藝.企業應收賬款管理若干問題的探討[J].現代會計，2009(4).

[7]龍利文.如何加強企業應收賬款管理[J].財會月刊，20059(1).