論商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化與創(chuàng)新

王強(qiáng)

摘要： 隨著商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜的情況下，緊抓銀行內(nèi)控管理工作是預(yù)防惡性風(fēng)險(xiǎn)事件的重要手段。商業(yè)銀行的內(nèi)控管理是一個(gè)集合業(yè)務(wù)和規(guī)章制度、個(gè)人和全體員工相互交織的有機(jī)整體，對于實(shí)現(xiàn)銀行的金融體制創(chuàng)新起著重要的作用。因此，在承載外部監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)銀行健康發(fā)展的重任下，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作機(jī)制優(yōu)化與創(chuàng)新則很有必要。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；創(chuàng)新機(jī)制

1引言

商業(yè)銀行作為高負(fù)債經(jīng)營的社會(huì)組織，內(nèi)控工作一旦出現(xiàn)重大問題，將會(huì)直接影響到股東的利益，并可能對自身的聲譽(yù)造成毀滅性的打擊。因此，根據(jù)金融企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范的要求，本文將從創(chuàng)新工作管理機(jī)制、嚴(yán)格工作監(jiān)管機(jī)制、完善工作保障機(jī)制三個(gè)方面入手，研究商業(yè)銀行內(nèi)控體制建設(shè)的優(yōu)化措施與創(chuàng)新流程，以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行在新監(jiān)管形勢下的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

2目前商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作中存在的問題

21 內(nèi)控管理機(jī)制建設(shè)落后于業(yè)務(wù)發(fā)展

商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制是其內(nèi)部管理的基礎(chǔ)，但隨著銀行業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展及業(yè)務(wù)創(chuàng)新的層出不窮，傳統(tǒng)的內(nèi)控管理模式已經(jīng)越來越難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。這不僅僅表現(xiàn)在管理制度的滯后，而且更嚴(yán)峻的問題是管理方式的落后已經(jīng)難以承擔(dān)起有效管理的職責(zé)。若不從機(jī)制上予以根本的改進(jìn)與創(chuàng)新，內(nèi)控管理恐將淪為空談。

22 內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制僵化導(dǎo)致內(nèi)控管理流于形式

銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，內(nèi)部管理制度不可不謂豐富，管理要求不可不謂嚴(yán)格，但各部位的風(fēng)險(xiǎn)隱患仍然不斷顯現(xiàn)。究其原因，管理方式的僵化難辭其咎。當(dāng)業(yè)務(wù)的發(fā)展遭遇管理制度的掣肘時(shí)，管理部門往往并不積極重新評估流程、改進(jìn)管理制度；經(jīng)營者便只有想方設(shè)法繞開制度制約，或是制造程式上的合規(guī)來敷衍制度管理的要求。如此便不可避免地為風(fēng)險(xiǎn)的萌發(fā)創(chuàng)造了條件。

23 內(nèi)控保障機(jī)制不完善造成各級機(jī)構(gòu)管理效力不均衡

由于銀行的內(nèi)控體系是一個(gè)繁雜的綜合管理體系，總、分、支行的管理能力與管理訴求存在較大的差異，而缺乏科學(xué)系統(tǒng)化的管理工具，純粹依托管理人員的自覺與素質(zhì)則必然導(dǎo)致各級管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)之間管理標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一、管理效能的不均衡。

3創(chuàng)新工作管理機(jī)制

31 強(qiáng)化內(nèi)控法律法規(guī)的體系化建設(shè)

在銀行的內(nèi)控制度中，法律法規(guī)紛繁復(fù)雜，監(jiān)管制度經(jīng)常變化。由于缺乏體系化的制度文庫，經(jīng)營管理過程中尋找最新的制度規(guī)定常常成為業(yè)務(wù)管理的難點(diǎn)問題。建立一個(gè)內(nèi)容涵蓋全面并及時(shí)保持更新的銀行制度文庫則成為內(nèi)控制度系統(tǒng)化建設(shè)的基礎(chǔ)與必由之路。某大銀行在十多年前推出的“風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)”工程就是這方面的有益探索，可惜該項(xiàng)目夭折于高層領(lǐng)導(dǎo)的意外更迭之中。

商業(yè)銀行有效的規(guī)章制度建設(shè)，是順應(yīng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新速度的內(nèi)控制度建設(shè)。首先，銀行管理部門通過收集各項(xiàng)與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的文件，以確立法律法規(guī)對銀行新業(yè)務(wù)的要求，保障制度對業(yè)務(wù)的外在約束力。其次，在對標(biāo)框架的建設(shè)上，通過基礎(chǔ)業(yè)務(wù)對標(biāo)、日常業(yè)務(wù)管控對標(biāo)、業(yè)務(wù)開展前期中期后期的完成流程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理在對標(biāo)建設(shè)上的完成框架。最后，在商業(yè)銀行各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的制定中，通過完善相關(guān)行業(yè)法規(guī)，按照假設(shè)的對標(biāo)結(jié)構(gòu)，實(shí)行管控和重點(diǎn)更新，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行對標(biāo)的內(nèi)化轉(zhuǎn)向[1]。

32 創(chuàng)新制度管理手段，變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理

傳統(tǒng)的銀行經(jīng)營管理者對內(nèi)控制度的接受是一個(gè)被動(dòng)的過程，在內(nèi)控知識(shí)的學(xué)習(xí)上缺乏動(dòng)力，因?yàn)閷芾硪?guī)定的不了解導(dǎo)致的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)往往來源于此。某銀行深圳分行近年來推出電子手冊項(xiàng)目，在內(nèi)控制度的主動(dòng)管理方式上進(jìn)行了有效的探索。首先，分行完善電子制度文庫，并為基層業(yè)務(wù)人員、管理人員配備平板電腦式的“電子手冊”，專職制度管理人員及時(shí)維護(hù)電子文庫并推送到各個(gè)平板電腦上。分行對電子手冊的維護(hù)、使用人員的開機(jī)使用情況、手冊學(xué)習(xí)情況進(jìn)行持續(xù)的考核，效果顯著。在科技發(fā)展日新月異的今天，銀行內(nèi)控管理的創(chuàng)新離不開對新技術(shù)的利用。

33 創(chuàng)新生產(chǎn)管理手段，將管理要求固化在業(yè)務(wù)流程之中

傳統(tǒng)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以“人”的管理為主，今天在經(jīng)營管理過程中則強(qiáng)調(diào)“人機(jī)共管”。近幾年來，很多商業(yè)銀行都在實(shí)施營運(yùn)結(jié)算業(yè)務(wù)的“前后臺(tái)分離”項(xiàng)目，大部分銀行在電子系統(tǒng)的設(shè)計(jì)開發(fā)過程中，便將業(yè)務(wù)管理的制度規(guī)定通過參數(shù)化的模塊固化在電腦系統(tǒng)中。業(yè)務(wù)操作中人管理不到位的風(fēng)險(xiǎn)通過系統(tǒng)化管理從而有效地化解了。

4嚴(yán)格工作監(jiān)管機(jī)制

41 拓寬問題發(fā)現(xiàn)渠道

商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中存在著特殊性。監(jiān)管制度和評價(jià)是發(fā)現(xiàn)自身問題的重要途徑。但是，這些方式畢竟受到一定程度的限制，不能全面詳實(shí)地反映商業(yè)銀行運(yùn)作的要求。因此，從銀行管理者的角度上來看，加強(qiáng)董事會(huì)的調(diào)研工作，完善內(nèi)部和外部的審計(jì)工作，是拓寬商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)控問題的新舉措。在多樣化問題發(fā)現(xiàn)渠道的基礎(chǔ)上，通過信息溝通的順暢和商業(yè)銀行內(nèi)外部建設(shè)的完善，并將其提升到商業(yè)銀行完善自身管理的日程上來[2]。

42 監(jiān)督評價(jià)和糾正機(jī)制的完善

根據(jù)問題出現(xiàn)的類型程度不同和嚴(yán)重程度的不同，進(jìn)行問題的登記統(tǒng)計(jì)，分級分類評定管理，限定問題的整改時(shí)間和整改效果鑒定。通過問題的整改效果與單位經(jīng)營績效掛鉤的方式，加強(qiáng)管理人員對問題的重視與改進(jìn)力度。通過風(fēng)險(xiǎn)分類評級結(jié)果，可以集中管理資源，實(shí)現(xiàn)對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)部位的有效管理，提升商業(yè)銀行內(nèi)控管理實(shí)效。

43 嚴(yán)格內(nèi)控處罰制度

建立行之有效的獎(jiǎng)罰制度，通過行政和經(jīng)濟(jì)處理手段，建立起內(nèi)控管理的權(quán)威性，從而有效調(diào)動(dòng)內(nèi)控人員的工作積極性和主動(dòng)性。將內(nèi)控評價(jià)結(jié)果與經(jīng)營者的工作績效、提拔晉升有機(jī)地結(jié)合起來，提高經(jīng)營人員對內(nèi)控工作的重視度。

5完善工作保障機(jī)制

51 創(chuàng)設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

任何制度的有效運(yùn)行都離不開人來完成，因此，在商業(yè)銀行的內(nèi)控體系管理中，必須要完善每一個(gè)人在其中的重要作用。在經(jīng)過自我和銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)契合度的考量中，反省自身存在的問題，在管理上、執(zhí)行力度上、工作設(shè)計(jì)等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)自我的審核，也為銀行的內(nèi)部管理提出合理建議。可以通過問卷調(diào)查和自評的形式進(jìn)行，在相關(guān)指標(biāo)、等級考核、建議信息等的考量中，分部門、分科室、分個(gè)人地進(jìn)行內(nèi)控管理自評估，通過自我評價(jià)機(jī)制的系統(tǒng)化建設(shè)從而完善銀行的內(nèi)控文化建設(shè)。

52 完善內(nèi)控評價(jià)體系

內(nèi)控評價(jià)體系建設(shè)是近幾年來在商業(yè)銀行興起的內(nèi)控保障體系建設(shè)方式，商業(yè)銀行內(nèi)控自我評價(jià)系統(tǒng)中，必須要全面對各類內(nèi)控指標(biāo)進(jìn)行綜合考量。零售、公司類業(yè)務(wù)、授信業(yè)務(wù)、信用卡、投資銀行業(yè)務(wù)，各類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的設(shè)定與權(quán)重各不相同。指標(biāo)既來源于外部監(jiān)管要求，又要結(jié)合銀行內(nèi)部管理規(guī)定，不可以偏概全，但也要考慮管理支撐手段的有效性。基層機(jī)構(gòu)的自評估與上級機(jī)構(gòu)對其的評估相結(jié)合。針對具體執(zhí)行者的執(zhí)行情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)匯報(bào)、心得體會(huì)等的內(nèi)控自省。通過銀行管控重點(diǎn)的變化與調(diào)整，實(shí)現(xiàn)自我評價(jià)指標(biāo)的維護(hù)和實(shí)施[3]。

53 強(qiáng)化對商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)[KG（01mm]

這些年一個(gè)很大的變化是，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮出越來越重要的作用。其審計(jì)手段的創(chuàng)新，尤其是商業(yè)銀行數(shù)據(jù)集中、“大數(shù)據(jù)”漸漸成型的今天，在此基礎(chǔ)上設(shè)立的審計(jì)模型可以快速準(zhǔn)確地挖掘出內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，迅速定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效地揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患。內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)事后稽核、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系成為了商業(yè)銀行內(nèi)控管理的“三把利刃”，有效地構(gòu)建起銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控閘壩。[KG）]

6結(jié)語

隨著金融改革步伐的加快，商業(yè)銀行在向股份制的轉(zhuǎn)變過程中出現(xiàn)了一系列的問題，這些問題的產(chǎn)生和商業(yè)銀行內(nèi)控管理工作不嚴(yán)息息相關(guān)。在這一前提下，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行內(nèi)部管控工作的優(yōu)化升級，對于提升商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益起著至關(guān)重要的作用。本文從創(chuàng)新內(nèi)控管理機(jī)制，嚴(yán)格內(nèi)控工作機(jī)制、完善內(nèi)控保障機(jī)制三個(gè)方面，對商業(yè)銀行的內(nèi)控管理機(jī)制的優(yōu)化與創(chuàng)新進(jìn)行了有益的探索，以供銀行內(nèi)部管理參考。

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