ACS上線后基層會計工作存在的問題及建議

孫建軍

摘要： ACS系統運行相比ABS，數據更集中，流程更優化，基層工作量和風險點也趨向減少。為進一步做好ACS工作，結合基層工作實際提出相關建議加以完善，達到更好加強會計核算管理、防控資金風險的實效。

關鍵詞： ACS系統；相關建議；加強會計核算管理

中央銀行會計核算數據集中系統ACS）已于2014年6月30日在湖南成功上線運行。相比ABS，ACS是以數據集中化、流程科學化、管理信息化、服務綜合化和監督過程化為目標的會計核算系統，這對加強基層央行會計核算管理、精簡崗位、優化人員配置、防控資金風險具有積極的推進作用。

2014年7月份懷化市ACS業務處理正常，系統運行狀況良好，所轄11個網點累計發起各類業務934筆，成功918筆，作廢16筆，成功率達983%。從中我們發現，ACS在憑證設計、系統功能和打印程序設計等方面存在瑕疵，有些甚至潛伏風險隱患，希引起重視并能加以改善。

一、ACS系統運行中存在的問題

（一）部分ACS專用憑證設計不合理，需要完善。

1部分憑證格式設計不合理。如支票、電匯、信匯和進賬單等給匯出行簽章的預留位置較小，以前刻制的財務專用章和法人章絕大部分印模超出此范圍，大寫金額稍長一點就被印章壓著，看不清字，易造成憑證作廢。

2部分ACS專用憑證沿襲ABS憑證基本格式。如：支票沿用原ABS支票、電匯、信匯和進賬章都用原來老憑證格式，這些憑證上都有“記賬”、“復核”字樣。根據ACS“憑證掃描切片，集中并發處理，流程授權監控，后臺實時記賬”的業務流程，憑證的記賬在業務處理中心，而支票、電匯、信匯和進賬單原始憑證上的“記賬”、“復核”章，后臺業務處理中心操作人員卻無法加蓋，并且憑證上又沒有前臺營業網點操作人員加蓋“主管、掃描”章的位置，以致容易造成責任不明確，不符合“相關性和明晰性”的會計核算基本規定。

（二）系統功能設計不完備，需要增補完善。

1憑證主件與附件沒有比對校驗功能。

掃描到業務處理中心的憑證，ACS系統對于主件審核非常嚴格，而對于附件審核不嚴，且不能對主、附件的賬號、戶名、金額等進行校驗比對，容易導致會計核算風險。譬如：一般存款余額采集：從懷化市一個多月的運行情況看，有3筆一般存款余額采集憑證采集的是存款準備金數據，而不是“一般存款余額”，可也記賬成功。事隔幾天才發現更正。如果當時能與附件進行校驗比對，就能立即發現采集的是準備金存款數據，而不是一般存款余額。另外，現金收入憑證附件是現金交款單，由于系統沒有比對校驗功能，多張“現金交款單”合計金額與“現金收入憑證”金額不相符，也能記賬成功。如我們轄內有個網點出現“現金收入憑證”金額錯位，與

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“現金交款單”合計金額不符，當時由于記賬成功，不引起重視，臨下班作賬務核對時才發現差錯，這樣很容易引發會計核算風險。

2各營業網點損益明細表無法查詢。

ACS能查詢整個核算主體的損益明細表，但不能查詢單個營業網點的損益明細表，只能在其損益明細登記簿中查詢發生額，并且紅字記賬業務沒有反應。當縣級網點損益調整發生紅字記賬業務時，該筆發生額不在本網點反映，而反映在核算中心市級網點中。縣級網點如要核對本級損益，在ACS系統損益明細登記簿中查詢的信息不全，易造成損益賬戶余額在ACS系統與財務綜合系統核對不相符的問題。

3部分主管審核退回的業務不能修改。

ACS系統網點主管在審核業務時，雖然發現業務大類錯了，但是退回至操作員修改不了，只能作廢。如普通轉賬憑證應走“大額支付往賬”時，掃描員業務大類選了“普通轉賬”，主管審核發現問題，退回至操作員處卻無法修改“業務大類”為“支付往賬”，只能作廢處理，不能達到主管審核的目的。

4、財政性繳存款余額為零時都要掃描確認。

金融機構向人民銀行交存財政性存款時，在本期財政性存款余額為零時，按照ACS系統的要求也要繳存，掃描確認，這不但增加了基層營業網點的工作量，也給系統運行造成壓力。

（三）打印程序設計需調整

1打印格式設置大多不方便操作。ACS打印報表、發出業務清單、記賬憑證、業務回單時系統綁定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印，打印賬表、發出業務清單、記賬憑證時需根據設置頻繁變更打印機和打印紙張，比較繁瑣。希望能借鑒國庫會計核算系統TCBS）打印設計，“簡單、環保”，一張A4紙可打印多種類型憑證。[JP2]

2業務回單的打印有些不必要。業務回單有許多都是商業銀行不需要的，而系統設置為必須打印輸出，否則網點不能簽退，容易造成紙張、時間、人力的浪費。如原ABS的現金繳存，根據“先收款，后記賬”的原則，專業行憑現金交款單回執聯作賬，會計部門不提供業務回單，ACS現金交存業務打印設計有業務回單，且有業務回單都要打印才能正常簽退，但是專業行已習慣憑現金交款單回執聯入賬，不再需要會計部門的業務回單，也造成“業務回單”的簽收經常不及時。

四）內控管理方面的具體細則需升級

ACS上線后，系統架構和業務流程發生了較大變化，與原ABS存在較大差異。基層營業網點只設立兩個崗：業務受理崗和網點主管崗。營業網點只需受理業務、憑證掃描，經網點主管確認后上傳即可，由業務處理中心進行下一步的賬務處理。也就是說ACS已將票據接柜、業務受理與會計記賬、會計核算剝離，基層營業網點不再參與記賬與核算，風險點集中上移到業務處理中心。因此，現有的會計核算內控制度已經不能適應業務發展的需要，雖然總行陸續下發了《中央銀行會計核算數據集中系統業務處理辦法》、《中國人民銀行會計集中核算管理規定》等文件，但是沒有內控方面的實施細則，造成會計核算及時性、準確性無法保證。

二、相關措施及建議

（一）完善相關業務憑證

1支票、電匯、信匯和進賬章等小憑證規格小，匯出行簽章的預留位置不夠，因此，建議全部改成規格為115X195厘米的大憑證。

2支票、電匯、信匯和進賬章等憑證下方的“記賬、復核”改為“掃描、主管”，確保會計核算真實合法、責權明晰。

（二）改進完善系統功能

1增加主件與必選項附件的比對校驗功能。一般存款余額采集時，“一般存款余額明細表”已經作為掃描附件的必選項，建議把現金收入憑證的附件“現金交款單”也作為掃描附件必選項，建議對必選項的附件增加主件、附件比對校驗功能。

2增設能查詢各級營業網點的損益明細表功能，便于縣級網點會計人員及時準確核對本級損益類賬戶明細及余額。

3主管審核后退回的所有業務都能修改。如把應走“大額支付往賬”的憑證退回至操作員界面，操作員能修改“業務大類”，將“普通轉賬”修改成“支付往賬”，以發揮主管審核的功效。

4增加財政性存款調整標志。在財政性存款為“零”時，只要作調整標志，不作憑證掃描處理，以減少財政性存款調整的工作量，也能避免因漏繳產生的差錯。

（三）調整打印功能

打印程序本著“簡單、實用”的原理，對業務回單的打印，可以根據需要選擇，作適當調整后都能夠正常簽退。

四）建立內控機制，出臺具體的實施細則。

盡快出臺相應的內控管理辦法和考核實施細則，明確責任，履行會計管理職責，對掃描員的憑證受理、主管審批、印章及重要空白憑證的管理、內外賬務的核對、內部監督的實時到位等，有一個明確的實施細則，保證會計核算真實、完整和及時準確。

五）加強全員業務培訓

從懷化市11個網點7月份ACS運行存在的問題看，各網點還需進一步加強業務學習，集中組織學習操作手冊和ACS憑證填寫規范，注重ACS業務操作風險點及差錯案例定期分析，避免重復差錯，以提高辦理業務的成功率。