基于利益相關者管理的企業社會責任研究

王 燕

（中州大學德育教學部，鄭州450044）

基于利益相關者管理的企業社會責任研究

王 燕

（中州大學德育教學部，鄭州450044）

利益相關者管理是理解企業責任的最一般的方法。也即是說，這種管理模式本身就是社會責任的根源。本文從倫理學的視角來審視和分析利益相關者管理理論，得出了基于利益相關者理論的企業社會責任是包括經濟責任、法律責任、道德責任在內的具有層次性一種綜合責任。從理論上理順企業為什么要承擔社會責任，在什么程度上承擔社會責任，使企業承擔社會責任得到合理的論證。

利益相關者；管理；企業社會責任

我國企業迅猛發展，已成為建設中國特色社會主義的一支重要力量。然而，企業作為一種經濟組織，在日益激烈的競爭中，會出現欺詐、環境破壞、資源浪費等非道德現象，這些非道德行為直接影響著企業和公眾以至于社會的發展。企業發展的實踐，呼喚著企業要承擔除經濟利益之外的責任。同時，保障企業職工權益、保護消費者權益、維護自然生態平衡、關注各利益相關者的訴求等成為社會熱點問題。利益相關者管理是理解企業社會責任的最一般的方法，立足于利益相關者管理理論來研究企業社會責任，從理論上闡釋企業承擔社會責任的可能性和可行性對我國企業緊跟世界的潮流提高競爭力，解決由于企業活動帶來的各種社會問題，對構建和諧社會具有重要意義。

一、利益相關者管理理論

利益相關者管理是管理學中的一種新思潮，20世紀60—70年代，以弗里曼（Freeman）、唐納森（Donaldson）、克拉克森（Clarkson）、瓊斯（Jones）、科林斯（Collins）、卡羅爾（Carroll）、布萊爾（Blair）、米切爾（Mitchell）等為代表的一批經濟學家、管理學家提出了這一新的管理理論。利益相關者管理（Stakeholder Management）的核心內容是，企業有眾多的利益相關者，不僅包括股東、債權人、雇員、消費者、供應商等交易伙伴，還包括政府部門、本地居民、媒體、環境保護者等團體，以及人類后代、自然環境和非人物種。企業經營活動中會對這些利益相關者造成影響，而且這些利益相關者反過來會影響企業的生存和發展。企業應關注所有利益相關者的整體利益，不僅要對各種利益相關者承擔經濟責任，更應該承擔道德責任。

此理論一經提出就得到了廣泛的關注和研究，從倫理學的視角對企業利益相關者管理理論進行剖析是當前課題研究的新發展。

具有代表性的研究是美國賓州大學和弗吉利亞大學教授M．伊文和R．愛德華·弗里曼。他們在1988年發表《現代公司利益相關者理論》一文，把企業利益相關者定義為影響一組織的目標成就或受其影響的任何集團或個人，具體包括股東、雇員、顧客等六類，且把其他五種利益相關者作為實現股東利潤的工具。弗里曼和伊文從批評“管理資本主義”概念開始，圍繞“私有財產主及其代理人的權利和義務與這種財產對其他人權利的影響”和“管理資本主義的后果與現代公司對其他人利益的影響”兩個問題，運用現代康德主義道德論與后果論，提出現代公司的權利原則和后果原則及以此為基礎的公司管理的合法原則和受托人原則，否定股東理論，伸張其他利益相關者的權益，并力圖利用公司法規和機構組織來保障這些利益相關者的權益。

經過多年研究，目前，學者們利用倫理學的觀點把利益相關者范圍擴展到股東、雇員、政府、地方社區、自然環境、人類后代、非人物種等。把企業與利益相關者的關系看作是內在的、雙向互動的關系，把利益相關者看作企業的構成要素或內生變量，而非獲利工具。認為企業作為倫理實體，應該對其利益相關者承擔相應的責任和義務。最具有代表性的是古德帕斯特的觀點。他認為，利益相關者是企業追求利潤時，應該考慮的因素，這種行為實際上是對企業的成本和收益做比較后選擇的結果。比如，員工的罷工行為會增加企業的成本。同時，提出管理層對利益相關者負有信托責任，應象對股東一樣對待其他的利益相關者，即使公司的經濟利益會因此而受損，也應考慮利益相關者的合法利益，因為商業公司對利益相關者確實有多方面信托的責任。

二、利益相關者管理的責任觀與企業社會責任

（一）對企業社會責任的界定

自社會責任的概念提出以來，學者們從不同的研究視角對企業社會責任進行不同的界定和論證。代表性的觀點如下：

約翰·B·庫侖（J．B．Cullen）觀點是：“社會責任是指企業對社會負有超越盈利的責任這樣一種思想，也就是說，社會責任意味著一個公司不僅為股東牟利益，還要考慮其他成員（如顧客、供應商等）的利益。”［1］

斯蒂芬·P·羅賓斯（Stephen．P．Robbins）的看法是：“企業社會責任是指超過法律和經濟要求的、企業為謀求對社會有利的長遠目標所承擔的責任。”［2］

國內的一些學者認為，“企業社會責任是指企業為所處社會的全面和長遠利益而必須關心、全力履行的責任和義務，表現為企業對社會的適應和發展的參與。企業社會責任的內容極為豐富，既有強制的法律責任，也有自覺的道義責任。”［3］

因此，筆者認為，企業的社會責任從較為普遍的意義上來說應該是企業自覺承擔的對各種利益相關者的義務，這種義務以經濟責任、法律責任、道德責任為內容，同時又是與企業良心密切相關的諸種責任的有機統一。

（二）利益相關者管理的責任觀

價值觀是人們判斷某一行為、事物的好壞、對錯以及是否有價值或價值大小的總的看法和根本觀點。企業價值觀不是個人價值觀的總和，而是企業推崇的并為企業全體（或大多數人）所認為的價值觀，善惡觀是價值觀的核心，而倫理觀是企業價值觀的中心內容。［4］社會責任觀則是利益相關者管理倫理觀的核心。利益相關者管理核心的道德價值就是企業對利益相關者負擔社會責任。企業必須以一種負責任的方法來處理與各種利益相關者之間利益關系。這就要求企業在遵循法律和政府干預政策之外做得更多。“相關利益集團理論強調了管理的道德責任，要識別并通過工作來滿足廣泛的相關利益團體的要求。”［5］

1．必要性分析

利益相關者管理是理解企業責任的最一般的方法。也即是說，這種管理模式本身就是社會責任的根源。企業是盈利性組織，在追求經濟利益的同時，不可避免地要與內部和外部的個人和團體發生關系，形成各種利益關系，而倫理關系和利益關系是緊密聯系的。這些利益關系中反映著倫理關系。

企業是在追求經濟利益的過程中形成利益相關者的。任何企業在生產和經營的過程中都離不開利益相關者的支持。企業運營需要一個空間，這就決定了企業需要當地社區提供空間資源；企業需要資金支持，這又造成了它對資金的提供者、股東、債權人的需求；企業要從事生產，就需要人力資源的提供者——雇員、管理者，這又決定了它對雇員和管理者的需要；企業是靠出賣產品和服務來賺取利潤的，因而顧客又成為企業最為重要的因素。另外，在市場經濟條件下，企業還需要諸如公共政策、公共秩序、公平競爭、利益維護和保護等方面的公共資源，而這些資源是靠政府來提供的。企業離不開利益相關者。

利益相關者也離不開企業。各種利益相關者都有自己的需求：社區希望企業為他們提供就業機會和教育空間，股東通過對企業的投資希望得到資本的保值和增值，經營者希望從企業崗位上得到收入和實現人生價值，供貨商通過向企業提供生產要素來獲益，顧客希望從企業購買的產品中獲得滿足，政府從企業那里得到稅收。在企業形成的過程中，利益相關者投入了專用性投資，比如股東和所有者投入了資金支持，并承擔了資金收益的風險；雇員投入了人力資本，并把自己的命運與企業的發展聯系在一起。所以企業的經營要考慮到他們的利益。

同時，企業在追求經濟效益的過程中也會影響到利益相關者的利益。由于企業的利益相關者種類不同，對企業的需求也不盡相同，所以企業目標不可能與他們的利益完全一致，那么就會出現雙方矛盾。為了達到雙方和諧相處的局面，就要協調他們之間利益關系，以求各方權利和義務的對稱，即建立穩定與和諧的企業倫理關系。這就要求企業的管理者既要關注利益相關者的經濟要求，又要負起道德責任。

總之，企業和利益相關者之間是一種雙邊相互影響的關系，企業在追逐自身利潤的同時，要應對各種利益相關者的利益訴求。利益相關者管理追求和向往的價值目標是企業與各種利益相關者的雙贏互惠。這種價值目標既不同于將一切道德歸結為以自我利益為中心目標的極端利己主義，又與毫不顧及自我利益一味選擇最大社會效益的利他主義有別，它是一種人我兼顧、己群諸重、互惠互利的道德價值類型。應該說，它同時也是最符合道德的基本精神和原則規范的。［6］企業要對利益相關者負責，反映了企業對利益相關者的倫理態度和價值觀。

這種倫理態度和價值觀是企業與利益相關者之間經濟關系的集中體現，存在于企業的生產、銷售及經營管理等具體的活動中，受企業與不同利益相關者的交往過程所決定。而正是在交往過程中，企業對包含在這種倫理態度和價值觀中的態度、行為、目的及應履行的道德責任等做了選擇。

2．企業承擔社會責任的倫理學依據

企業到底應不應該承擔道德責任？有沒有承擔責任的能力？對這些問題回答是肯定的，從倫理學角度也可以證明之。

（1）企業是具有獨立法人資格的倫理實體

企業法人是指按照法律規定程序設立，有一定的組織機構和獨立的財產，并能以自己的名義享有民事權利、承擔民事義務的企業組織。“公司作為一種存在，是人為的，看不見，摸不著，只存在于法律的思考中。作為法律的創造物，它只具有法律條文所賦予它的那些特征，或者是明確的，或者是其存在的附屬物。作為法人，公司具有行為能力，能夠從事各種活動，擁有財產，可以被起訴。”［7］企業所具有的獨立的法人資格，是企業承擔道德責任的前提。

（2）企業是自由意志和行為能力的倫理主體

在倫理學理論中，對責任的界定是與人的行為能力、自由意志相聯系的。有能力做事情就要負擔行為的后果，沒有能力的人，社會是不會要求其承擔責任的。首先，企業是由有行為能力和意志自由的人組成的共同體，應該擔負道德責任；其次，既然是具有獨立意志和自由選擇能力的個體，就可以被作為倫理主體，應有自身的道德追求。

三、企業社會責任的邊界

從以上論述中可以看出，企業應該承擔社會責任，也有能力承擔這種責任，并不是說所有的社會責任企業都要去履行。處在不同發展階段的企業承擔的社會責任不相同，且企業承擔的社會責任也是有限的。

（一）企業社會責任的主要觀點

企業有能力承擔社會責任，但在何種程度上企業應承擔責任，研究者觀點不一。主要有以下幾種：經濟責任觀認為，企業是經濟實體，應該力求長期的利潤最大化，其中，最直率的支持者是經濟學家、諾貝爾獎獲得者弗里德曼。他認為，企業責任是企業在游戲規則許可的限度內賺取利潤。因為今天大部分經理是職業經理，即他們并不擁有他們經營的公司，他們是雇員，要對股東負責。經理的主要責任就是按股東的利益來經營業務，如果他們將組織的資源用于承擔社會責任就會削弱市場機制的基礎。因此，企業不是社會道德的承載者，只有個體才能成為道德的力量，企業創造利潤才是存在的唯一目的。社會責任感（Social Responsibility）認為，企業應主動承擔社會責任，為社會做奉獻。企業不僅為滿足社會最低期望承擔義務，而應是最大限度地為社會謀福利，做實事。此觀點的支持者為P．普拉利，他在《商業倫理》中提出他的“企業核心道德責任三層次”理論。認為：“正如實行質量管理一樣，企業也接受具體的道德責任。”企業至少要承擔三種責任：（1）對消費者的關心，比如能否滿足使用方便、產品安全等要求；（2）對環境的關心；（3）對最低工作條件的關心。［8］為消費者提供良好的物品和服務是最基本的道德責任，在此基礎上，責任的層面擴大到環境；最后一個責任指的是企業作為一個道德共同體的質量。喬治·恩德勒對企業社會責任的描述最為全面。恩德勒教授認為，企業應在經濟領域、政治領域、社會文化領域和環境領域承擔一定的社會責任。每一個領域都有一定的自主性，所以每個領域都不能為了一個領域的利益而完全被工具化，也就是說企業不可能只承擔一種責任。［9］在這些領域中，作為一個道德行為者的企業所承擔的責任又有不同層次的要求：底線責任、義務保障和理想的追求。

結合目前西方企業倫理學的發展趨勢，人們一般都摒棄了經濟主義的觀點，傾向于契約論和利益相關者理論的觀點。事實上，無論是“企業核心道德三層次說”還是平衡責任說，其共同點都歸結到企業應對利益相關者負有道德責任。

（二）企業社會責任的重塑

利益相關者管理理論明確地規定了企業承擔責任的對象，并認為企業應承擔的責任也具有層次性。綜合以上觀點，并結合社會責任的特征，企業社會責任應該是企業自身應該承擔的，以利益相關者為對象，包含經濟責任、法律責任、道德責任在內（具體到微觀的層面，對不同利益相關者具體責任內容不同）的一種綜合責任。它不僅體現企業作為經濟實體的基本功能，而且體現了作為主體的精神追求。

企業承擔社會責任包括對利益相關者的經濟的、法律的、道德的責任。在具體的個體層次上又包含不同的內容。這種責任體現著企業責任與利益相關者權利的對稱，反映著一種公平的價值觀。企業責任內容具體分為以下層次。

1．底線責任

經濟責任是企業核心的社會責任。企業的經濟責任是由企業的追求利潤的性質與利潤最大化的目標所決定的，具體包括：為顧客提供優質安全的產品和良好服務，滿足社會各人群的需求；為消費者提供物美價廉的商品；盡可能多的為股東和投資者賺取高額利潤；為員工提供可觀的工資，保障員工生活水平的增長，滿足他們的生存和發展的需要；為政府繳納較多的稅收，增強社會經濟實力，達到國富民強的目的。但是，只在經濟上提供服務的企業不是一個完美的企業，企業生活在市場中，其市場本性必須受到制約。

2．保障責任

企業的法律責任是企業必須遵守的國家以強制的手段要求其履行現實與潛在保證的責任，它是對企業的一種強制約束，是維護基本社會秩序所必需的底線道德。企業所擔負的的法律責任主要有：①依法辦事，維護國家法律的權威。②堅持依法治公司和依法管理，使企業各項責任法制化。③遵循市場規則和各種秩序，反對不正當競爭和欺行霸市等行為。目前，有關的法律主要有：環境保護法、消費者權益保護法、安全和公共（案例）法等。但只把法律視為企業的責任，實施“守法戰略”仍不能使企業適應社會的要求，求得發展和繁榮。因為法律規范對企業的規范和引導是有限的。

3．道德追求

企業承擔的道德責任具有不同的層次，可以具體分為最低限度的守法經營（不謀害競爭對手、不欺騙消費者、不盜竊股東的財產、不剝削員工、不倒賣公司的信息等），積極的義務（誠信、對傷害進行補償、幫助有困難的人們、保證公平的市場環境），做慈善事業等。由于企業的特點和所處的階段不同、承擔道德責任的能力不同，同時，道德的層次不同，所以承擔道德責任并不是每一個企業都能夠完全做到的。但企業可以根據自身的使命和所處的環境來協調最低的道德要求、積極的責任和追求理想境界之間的關系，擔負力所能及的責任，并在某一方面做出突出成就。中國企業正處在社會主義建設時期，經濟和科學技術比發達的資本主義國家的企業落后。目前中國企業的最重要的任務是發展自己的經濟，如果讓企業擔負過多的責任，企業就很難生存。如，計劃經濟體制下的中國國有企業把社會責任作為自己的首要目的，最終是不能適應社會的發展而接連倒閉。因此，企業要首先擔負起經濟責任，然后再作公益事業。

社會責任的層次性要求企業在經營時以法律責任為基礎，堅決貫徹法律責任。如果沒有相應的法律規定的特殊的領域，企業就根據自己的道德規范來約束行為。追求卓越的企業不僅把法律作為遵守的規范，還把道德作為追求，除了擔負以上所談到的責任外，還應該展現人文關懷、團體意識、信譽、形象，不斷提升企業知名度，實現經濟與文化的雙贏。

我們認為，對于企業承擔社會責任而言單純的功利論的觀點和單純的義務論的觀點都是不合理的。應把兩者結合。單純的功利論會使企業視社會責任而不見，單純盯住自己的利益，會犯利己主義的錯誤。單純的義務論在現實中是不可能實現的。利益相關者管理理論，是從各利益相關者與企業的經濟關系中推出企業與利益相關者之間的倫理關系，從分析這種倫理關系來論證企業承擔社會責任的必要性。企業擔負經濟責任、法律責任、道德責任既體現了企業存在于社會的現實性，又體現了作為道德主體的理想追求。從現實意義來說，利益相關者管理強調的對利益相關者應擔負的這些責任很適合企業的現實應用。企業可以根據自己的特征和所處的環境來協調各種關系，履行各種責任。

四、企業承擔社會責任的倫理支撐

關注利益相關者的利益、開展倫理管理，自覺承擔社會責任已經成為許多西方國家企業奉行的經營理念。我國也有一些企業能妥善地處理好各種利益相關者之間關系，并追求倫理管理的經營理念。但也有企業追求利潤最大化、瘋狂地開采資源、采取不正當的競爭手段、欺騙顧客。在我國開展利益相關者管理要做好以下工作：

1．企業倫理價值觀的培育

目前大多數企業面臨著管理的道德困境：一方面，企業管理應該講倫理道德；另一方面，許多企業在實際經營中根本無視倫理的存在。原因是多方面的，但缺乏經營倫理價值觀是導致不道德經營的原因。企業的管理者和相應的利益相關者必須進行這種價值觀的轉變。至少應在以下幾個方面進行轉變：其一，股東不再是惟一的剩余價值的索取者，企業的管理目標應至少是企業與利益相關者的雙贏；其二，企業在追求這一目標時要對各種利益相關者負起道德責任；其三，企業在決策時注重道德要求。轉變觀念，對企業的管理層和員工進行價值觀培育。

2．輿論監督作用的發揮

輿論監督的形式主要有：利益相關者的監督，消費者以及相應的組織，如消費者協會、政府管理部門、環境保護組織、員工、倫理官員等對于企業的有反倫理行為監督。

3．制度的設置與安排

制定相應的倫理制度，在企業內設置道德委員會、配備倫理主管和道德責任者等專門的倫理機構。

4．政府的宏觀調控

加強政府的監管，包括打擊假冒偽劣、反欺詐、解決勞資糾紛、反賄賂、取締不符合基本安全的企業、嚴厲查處違反我國勞動、環保等社會責任方面的法律法規的企業行為。政府加強對社會責任的培訓，讓各地地方政府管理部門的官員和企業的經營者、管理者理解企業社會責任，對企業的發展和地方經濟的發展具有的意義。政府還能幫助企業樹立責任觀念，幫助建立企業社會責任的管理體系，使企業社會責任管理制規范化并與國際接軌。另外，政府發揮監督作用，對那些嚴重違反企業道德的組織提出批評和懲罰，從而引導企業轉變觀念，朝著積極的方向發展。

［1］［美］約翰·B·庫侖．多國管理：戰略要經［M］．邱立成，等譯．北京：機械工業出版社，2000．

［2］Stephen P．Robbins．Management［M］．3rd ed．Englewood cliffs．NJ：Prentice－Hall，1991：124．

［3］中國企業管理年鑒［M］．北京：企業管理出版社，1990．

［4］周租城．企業倫理學［M］．北京：清華大學出版社，2005．

［5］［美］喬治·斯蒂納，約翰·斯蒂納．企業、政府與社會［M］．張志強，王春香，譯．北京：華夏出版社，2002．

［6］王澤應．論企業道德責任的依據、表現與內化［J］．道德與文明，2002（3）．

［7］［美］理查德·T·喬治．經濟倫理學［M］．5版．李布，譯．北京：北京大學出版社，2002．

［8］周中之，高惠珠．經濟倫理學［M］．上海：上海華東師范大學出版社，2002．

［9］［美］喬治·恩德勒．面向行動的經濟倫理學［M］．高國希，吳新文，等譯．上海：上海社會科學院出版社，2002．

（責任編輯 趙冰）

Study of the Social Responsibility of Business Enterprises Based on the Stakeholder Theory

WANG Yan
（Department of Propaganda，Zhongzhou University，Zhengzhou 450044，China）

Stakeholder Management Model is the resource of social responsibility．When business enterprises are pursuing economic benefits，a variety of interest relationships are formed inevitably，which reflect ethical relationship．The values which Stakeholder Management Theory contains reflect the concept of corporate social responsibility．

Stakeholder；management；corporate social responsibility

10．13783／j．cnki．cn41－1275／g4．2015．02．005

F272－05

A

1008－3715（2015）02－0023－05

2015－02－14

2014年河南省教育廳人文社會科學研究項目（2014－GN－149）

王燕（1975—），女，河南沈丘人，碩士，中州大學德育教學部講師，主要從事倫理學、道德教育和思想政治教育方面的研究。