我國高等院校銀行貸款風險管理對策探索

□劉錦銘 魏 敏

1999年，為了進一步解決經濟和就業問題，我國政府推出了擴大高等教育招生規模的教育改革政策。從此，我國高校開始了快速擴招及大規模的合并。然而，快速發展的同時也伴隨著一系列問題，其中比較突出的就是資金問題。高校僅靠財政撥款難以滿足學校基礎設施建設的資金需求，因此，高校不得不四處籌措辦學經費。銀行鑒于高校良好的社會信譽保障和穩定的學費收入來源，向其拋出了“橄欖枝”，就此展開了一場轟轟烈烈的“銀校合作”。然而，銀行貸款對于高校而言其實是一把“雙刃劍”，它在為高校實現跨越式發展提供有力的資金支持的同時，也加大了高校的財務風險。特別是一些風險管理能力較弱的貸款高校，出現了比較嚴重的財務問題，比如貸款規模過大，資金周轉困難，甚至進入以貸還貸的惡性循環。因此，提高高校的貸款風險管理意識，做到既能滿足其發展的資金需求又能控制其貸款風險已經成為當前高校迫在眉睫的任務。

一、我國高校銀行貸款的現狀

(一)貸款周期長且金額較大。在大量擴招之后，高校貸款的主要目的一般都是用于學校大型基礎設施的建設，而這些工程通常都具有周期長、資金需求量大的特點，因此高校在獲得貸款之后占用資金的時間也很長。

(二)收入渠道相對單一。高校不同于一般的企業，其收入來源渠道相對單一，主要構成就是學費、國家財政教育經費、科研經費及其他收入等。而在支出方面，我國高校實行的是全額撥款預算制，也就是大多數的教育經費都被用于教職工的工資發放，其余則全部用于學校的日常開銷。因此，改善學校基礎設施條件的資金則主要靠金融機構的貸款。長此此往，高校的支出大多時候是大于其收入的，如果出現招生數量減少或者學生欠費嚴重等情況時，高校就會發生資金周轉困難，進而無法按期償還貸款的危機。

(三)風險防范意識薄弱。長期以來，我國大部分高校都是政府辦學，人們在潛意識當中都認為高校是基本不會存在風險的，而高校自身也表現出權利與義務不對等的現象，認為不必承擔因經營不善而引發的系列風險。因此，大多數高校對銀行貸款進行風險管理的意識相當薄弱，沒有建立科學的貸款機制。

二、我國高校銀行貸款風險的成因

(一)高等學校接收到各級政府財政的撥款增幅有限。近年來，無論是地方政府還是國家對高校教育經費的撥款雖然幾乎年年增加，但增幅有限(如表1 所示)。財政撥款的增加速度跟不上高校規模的擴張速度。

表1 1999年～2013年國家財政性教育經費占GDP 的比重

(二)高校的學費有著嚴格的規定。高校學費是高校收入的主要來源，甚至在一些院校學生已經成為支撐整個高校正常運作的主要力量，但是國家政策對于學費的收取標準有著嚴格的規定，也就是高校學生的標準不得超過培養學生費用的25%，因此對于以學費收入為主要來源的高校而言，學費的設定標準使得其收入受到很大的影響。而除了學費收入外，科研經費、校辦企業等收入都比較有限，而且也都需遵循專款專用原則，用于償還銀行貸款本息的只有非常少數的結余，這些資金在數額巨大的銀行貸款面前只能說是杯水車薪，因此現階段高校規避負債辦學的風險很難通過增加學費等收入來實現。

(三)高校內部缺乏財務風險意識。由于長期以來都是政府預算撥款給高校，所以高校在財務管理上缺乏風險意識，尤其是很多高校仍然沿用傳統的財務管理模式，他們的財務支出依靠財政撥付，因此很難有市場風險意識。另外當前雖然高校進行了體制改革，但是高校的事業單位屬性并沒有改變，其仍然是采取事業單位的財務管理模式，這樣就會造成高校不關心財務問題，尤其是資金風險意識，因為任何風險的后果都由財政兜底，因此很多高校的管理者在財務管理過程中存在浪費、超額支出的現象，最終導致正常的還貸計劃會受到嚴重影響。

(四)高校貸款融資成本的高低、償還期限的長短等因素在很大程度上依賴于利率的變化。目前高校的運營方式更多是以貸款的方式進行，比如高校的基礎設施建設基本上都是依靠向銀行貸款獲得，雖然許多貸款都具有政府貼息，但是由于高校的基建項目比較多，而且基建周期比較長，因此受到財政匯率政策等方面的影響，銀行的利率是不斷變化的，正是不斷變化的利率使得高校的貸款融資成本具有不確定性，最終影響高校資金的安全管理。例如，近幾年國家加大宏觀調控力度，央行不斷提高貸款利率，直接增加了高校貸款的資金成本，進而增加其貸款風險。

三、防范高校銀行貸款風險的措施

(一)加強政府對高校貸款的監管。雖然政府和高校貸款之間并不存在責任關系，但是教育部門和財政主管部門理應代替政府行使其監督和審核職能，從高校的整體發展規劃入手監督高校確定合理的貸款規模，防止盲目貸款。

(二)提高銀行發放高校貸款的風險防范意識。銀行作為高校貸款的發放者，其對于高校貸款的風險防范和控制是負有一定責任的。因此，防范高校貸款風險，一是應從銀行自身出發加強責任意識，嚴格把關高校貸款的項目，從源頭上防止高校盲目擴大貸款規模;二是銀行可利用其專業知識協助高校建立合理的貸款機制，規劃好還款時間，確保高校資金的正常運轉。

(三)高校應建立內部審計制度。為了有效地防范高校的貸款風險，必須盡快建立健全內部審計制度，實行事前、事中、事后的全程監督，使項目實施的每個環節都在審計部門的監督之下完成，做到“一審、二幫、三促進”。對風險較大的項目的決策，必須充分利用各職能部門的作用，通過他們的嚴格審查、評估和論證后才能實施，盡可能地避免因為決策失誤而造成的財務風險。

(四)拓寬融資渠道，降低貸款風險。由于高校的特殊性質，其資金來源渠道往往相對狹窄，因此，除了依靠銀行貸款獲得融資之外，高校應采取靈活多樣的方式不斷拓寬資金來源渠道。比如，積極爭取教育主管部門的專項經費投入，包括財政補貼、學科專業建設經費及科研經費等。此外，可充分發揮高校自身優勢積極地向社會提供教育、科研、咨詢等方面的服務;還可通過與相關公司合作，創辦教學企業，既培養學生的實踐動手能力，又能和企業實現互利共贏，增加高校收入。

［1］高捷，姜東升.關于我國高校貸款風險防范的幾點建議［J］.求知，2015，6

［2］馬新林.高校貸款風險及其控制管理［J］.財經界，2014，32

［3］顏江芬.淺析降低高校貸款風險的對策［J］.財務與會計，2014，4