技術進步偏向、政府稅收與中國勞動收入份額

王 燕 陳 歡

(南開大學1.經濟與社會發(fā)展研究院2.經濟學院，天津 300071)

一、引言與相關文獻回顧

20 世紀90年代以來，中國GDP一直保持快速增長態(tài)勢，但作為其重要構成的勞動收入份額卻呈現下降趨勢，從1990年的50%以上下降到目前的45%左右，低于西方發(fā)達國家15～25個百分點。這種經濟快速增長與勞動收入份額降低的背反現象，一方面與“促使經濟發(fā)展逐漸向依靠內需尤其是消費需求轉變”的增長方式相抵觸，另一方面由于勞動收入份額的降低主要分布于低收入階層，導致貧富差距進一步加大，從而激化了社會矛盾(Daudey，et al，2007)。

到底是什么原因導致在經濟發(fā)展過程中勞動收入份額下降，這種下降又呈現出怎樣的變化特征呢?這些問題已引起國內外學者的高度關注，并從以下三個方面對其影響機理進行研究:第一，技術進步偏向的影響。這種觀點認為，技術偏向決定資本－勞動比率與工資租金比例的關系，從而進一步影響勞動和資本的收入份額。Romer(1996)的“要素分配理論”認為，要素的分配份額和要素的技術偏向存在著直接的關聯(lián)。黃先海和徐圣(2009)、戴天仕和徐現祥(2010)、張莉等(2012)通過實證研究尋找中國技術進步偏向的來源，認為導致技術進步偏向資本的主要原因是國際貿易，由此進一步對要素份額產生影響，從而降低了初次分配中勞動收入的比重。第二，市場壟斷的影響。Blanchard等(1997)、Giammarioli等(2002)認為，壟斷性和壟斷利潤會對要素收入份額產生一定的影響。白重恩和錢震杰(2008，2009)、伍山林(2011)的研究表明，國企整改和市場壟斷勢力的增強通過“壟斷利潤”的渠道作用于勞動收入份額。陳宇峰(2013)通過構建生產決策模型綜合考察了壟斷利潤和技術偏向的作用，發(fā)現引起勞動收入份額短期變動的原因是壟斷利潤的變化，而勞動收入份額長期水平的決定因素是技術進步偏向。第三，產業(yè)結構變動的影響。這種觀點認為，在三次產業(yè)中，第一產業(yè)中勞動收入份額最高，第三產業(yè)次之。隨著工業(yè)化的不斷推進，第一產業(yè)占國內生產總值的比重大幅下降，而第三產業(yè)比重卻增長較慢，因此，轉型期產業(yè)結構調整必然導致勞動收入份額下降。羅長遠和張軍(2009)采用結構分析法，將中國勞動收入份額變化劃分為產業(yè)影響和結構影響兩方面，分別表示產業(yè)內部勞動收入比重變化和各行業(yè)產值變化對總體勞動收入份額的影響，結果表明，1995—2003年中國勞動收入份額下降了5.48%，其中，結構影響和產業(yè)影響分別為3.36%和2.12%，結構影響起主導作用。

綜上所述，國內外學者對勞動收入份額下降的影響因素進行了比較全面的分析，其主流觀點認為技術進步的資本偏向是導致中國勞動收入份額下降的主要原因。但這些研究大都是以傳統(tǒng)的廠商理論為基礎，沒有充分考慮政府征稅的影響。近年來，雖有少數國內學者開始關注政府征稅對勞動收入份額的作用，但這些研究基本都停留在經驗描述上，缺乏嚴格的模型推導和定量分析。實際上，生產稅率的提高是中國稅收份額增加的主要原因，而政府稅收又通過兩個渠道對勞動收入份額發(fā)生作用:其一，作為收入法下GDP的構成部分，生產稅額的提高將直接對勞動收入份額進行擠占①生產稅指政府對生產單位從事生產、銷售和經營活動以及因從事生產活動使用某些生產要素(如固定資產、土地、勞動力)所征收的各種稅、附加費和規(guī)費，包括營業(yè)稅、增值稅、消費稅等。;其二，生產稅通過商品出售轉嫁給消費者，進一步降低了消費者的實際收入水平。因此，本文將嘗試打破傳統(tǒng)微觀經濟分析的限制，從技術偏向和政府稅收的雙重視角，對勞動收入份額變化率的決定模型進行重新分解，并利用1990—2011年的相關數據對中國勞動收入份額變化的影響因素進行實證研究，以拓展經濟轉型期間勞動收入份額下降原因的研究范疇。

二、理論模型構建

本文將勞動收入份額表示為勞動者總收入占GDP的比重。設勞動收入份額為m，w 為勞動者的人均實際收入，L 為勞動者人數，PGDP為人均產出，則有:

為了進一步考察勞動收入份額下降的影響因素和動態(tài)特征，可以將式(2)表示的勞動收入份額增長率分解為乘數部分、資本深化率、技術進步偏向和生產稅率變化率四部分之和，具體推導過程如下:

1.人均工資增長率和人均產出增長率的計算

假設總量生產函數的一般形式為:

其中，K(t)、L(t)分別表示企業(yè)在不同時點投入的資本和勞動，而t 表示時間，代表技術進步的一個指數。假設市場是完全競爭的，企業(yè)規(guī)模報酬不變，政府征收的生產稅稅率為φ(t)。則企業(yè)的利潤可以表示為:

其中，r(t)表示資本的租金率，w(t)是勞動的工資率。求企業(yè)利潤最大化的一階條件，并令ε(t)=1－φ(t)，可得:

其中，FK和FL分別表示資本邊際產出和勞動邊際產出(下標均表示關于變量進行求導)。

將w(t)=ε(t)FL兩邊關于時間t 求導，可得其中設則有:

其中:ELL是勞動邊際產出的勞動彈性(絕對值)，表示當勞動投入增加一單位時所引起的勞動邊際產出的變動幅度;ELK是勞動邊際產出的資本彈性，表示當資本投入增加一單位時所引起的勞動邊際產出的變動幅度。假設資本和勞動是互補的，則根據邊際報酬遞減規(guī)律有ELL＞0，ELK＞0。

當取任意固定時點t*時，式(3)所表達的生產函數就變?yōu)殪o態(tài)生產函數，在新古典假設下，靜態(tài)生產函數滿足歐拉定理，即:

式(7)關于L 求導，可以求出ELL=ELK，代入式(6)得人均工資的增長率:

同理，對式(3)兩邊關于t 求導并除以Q，并將式(5)代入，可得:

將式(5)代入式(7)得:

聯(lián)立式(9)和式(10)，則得人均產出的增長率:

2.技術進步偏向的衡量

?？怂?1932)給出了技術進步偏向定義，即當資本－勞動比不變條件下，由技術進步引起的資本－勞動邊際產出比的變化情況。Diamond(1965)給出了技術進步偏向指數的方程為:

進一步，對式(7)表示的靜態(tài)生產函數兩邊關于t*求偏導，表示在某一時間點，當資本和勞動投入保持不變的情況下(K和L 相當于常數)，由技術進步變化引起的產出變化情況。為了便于描述，仍舊用t 代表t*，則有:

對式(13)兩邊同時除以產出F，并將式(10)代入，可得:

由于ε(t)＞0，Sk＞0，可知λL－λk與λL－λN符號一致，所以在資本－勞動投入比保持不變的條件下，也可以用λL－λN來檢驗技術進步的方向及大小。

3.勞動收入份額變化率的分解

進一步，將式(8)和式(11)代入式(2)，可得:

從式(15)可以看出，勞動收入份額的變化率可分為四個部分:一是乘數部分;二是資本深化率;三是勞動偏向型技術進步;四是生產稅率變動的幅度。乘數使資本深化對勞動收入份額有正反兩方面的影響:一是效率效應。資本深化通過增加勞動邊際產出，提升了人均工資(w)水平，并通過ELL的作用得以增強或減弱，從而提高勞動收入份額。二是分配效應。資本深化通過作用于資本積累使人均產出增加，并在資本收入份額和生產稅率變化二者的作用下，對勞動收入份額產生負向的影響。因此，資本深化對勞動收入份額變化的總效應由乘數的大小決定。技術進步方面，勞動偏向型技術進步有利于勞動收入份額的提升，而資本偏向型技術進步會使勞動收入份額下降。稅收主要有兩方面的影響:一方面，生產稅率的上升會直接導致勞動收入份額的下降，反之則提高勞動收入份額;另一方面，生產稅率變化通過影響乘數大小作用于資本深化。

三、實證研究

(一)數據來源與處理

本文的研究區(qū)間是1990—2011年，相關數據主要來源于《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國固定資產投資統(tǒng)計年鑒》和《中國國內生產總值核算歷史資料1953—2004》。

勞動者總收入:選取收入法下的地區(qū)生產總值核算數據，以勞動者報酬作為勞動總收入，并采用以1990年為基期的GDP平減指數進行平減①GDP平減指數根據《中國統(tǒng)計年鑒》中的當年價格和不變價格的國內生產總值求解得出，并以1990年為基期進行了處理。，數據主要來自《中國統(tǒng)計年鑒》。其中，2004年的數據根據《中國國內生產總值核算歷史資料1953—2004》中各省份勞動報酬數據相加得到，2008年的數據采用插值法進行計算。

勞動就業(yè)人數(L):選用《中國統(tǒng)計年鑒》中就業(yè)人員的年底總人數來表示。

人均實際工資(w):由勞動者總收入除以勞動就業(yè)人數得到。

人均產出(PGDP):將各年度的國內生產總值用GDP平減指數(1990 =100)進行平減，并除以勞動就業(yè)人數就得到人均產出。

資本存量(K):由于中國并沒有公布各年份的資本存量數據，因此需要對各年份資本存量數據進行估計。本文選用學術界普遍采用的永續(xù)盤存法進行估計，表達式為Kt=Kt－1(1－δt)+It，其中，Kt和Kt－1分別表示第t年和t－1年的資本存量，It、δt分別表示第t年的新增資本投資(不變價)和資本折舊率。按照張軍(2004)的做法，當年新增投資It采用當年固定資產形成總額表示，并選用1990年為基期的固定資產價格指數進行平減，各年折舊率δt取9.6%;初始資本存量K0利用初始年份的新增投資除以10%表示。

資本勞動比(K/L):用上面測算的各年度資本存量比各年末的勞動就業(yè)人數表示。

生產稅率(φ(t)):將各省份的生產稅凈額相加得到全國的生產稅凈額，用GDP平減指數處理得到實際生產稅凈額，再除以實際GDP即得生產稅率。數據主要取自《中國統(tǒng)計年鑒》和《中國國內生產總值核算歷史資料1953—2004》。其中，2004年的生產稅凈額的數據來自《中國國內生產總值核算歷史資料1953—2004》，2008年的生產稅凈額采用線性插值法進行處理。

(二)勞動邊際產出的勞動彈性的測算(ELL)

從式(15)可知，要對勞動收入份額變化率進行分解，必須先估計出勞動邊際產出的勞動彈性。本文通過建立誤差修正模型(VER)考察變量間的長期關系，從而測算出彈性ELL。

本文選用勞動者實際工資代表勞動的邊際產出，作為被解釋變量，選取勞動就業(yè)人數作為勞動力投入指標，對二者分別取對數并表示為ln w和ln labor。由于本文所研究的變量為時間序列，因此，在估計彈性之前，應該首先對數據的平穩(wěn)性進行考察，并按照信息準則(SIC)確定滯后階數。如表1所示，勞動實際工資和勞動就業(yè)人數都是非平穩(wěn)序列，取一階差分后變量變?yōu)槠椒€(wěn)，所以ln w和ln labor 都是一階單整(I(1))的時間序列。

表1 序列的平穩(wěn)性檢驗

由于變量都為一階單整序列，本文選用Johanson統(tǒng)計量考察變量間的協(xié)整關系。在VAR模型中選取恰當的k值，能夠盡可能避免誤差項存在的自相關問題。因此，應先依據信息準則對VAR模型的結構進行考察，然后再進行協(xié)整檢驗。經過檢驗最大滯后期k的值為2，因此，可以建立滯后階數為二階的非限制VAR模型①由于本文主要目的是估計彈性，即只需要估計實際工資和就業(yè)人數之間的長期關系，因此，VAR模型的具體形式在這里就不予給出了。。表2 為協(xié)整檢驗結果，可以看出實際工資和就業(yè)人數之間存在一個協(xié)整關系。

從式(16)可以看出，勞動邊際產出的勞動彈性(ELL)為0.941。

(三)勞動收入份額變化率分解

按照?？怂?1932)對技術偏向的定義，技術進步必須在相同的資本－勞動比(K/L)下進行比較。而現實中資本－勞動比一直在變化，但只要能保證在某一時點上資本－勞動比不變，就可以對技術進步的偏向進行衡量。根據黃先海和徐圣(2009)，本文選取每年年末的資本存量比年末就業(yè)人數來表示各年度的資本－勞動比，則在各年年末這個時間點λL、λN面對的就是相同的資本－勞動比，這樣(λL－λN)實際就衡量了從年初到年末勞動偏向型技術進步的大小。

根據式(15)以及上面測算出的彈性ELL，就可以將勞動收入份額的變化率進行分解，如表3所示。

從表3 可以看出:

(1)在研究期內，除1994年、1995年、2008年和2009年四個年份以外，中國勞動收入份額變化率均為負值，說明研究期間勞動收入份額呈明顯下降趨勢。1994年、1995年勞動收入份額短暫提升，可能是由生產稅率降低引起的。1994年，中國開始推行以增值稅為主體的稅制改革，作為過渡時期，1994—1996年增值稅征收率一度從54.5%下降到45.8%，而增值稅是中國最大的稅種，其征收率的下降直接導致稅收份額的降低;受2008年國際金融危機的影響，資本投入迅速下降，導致2008年和2009年資本收入驟減，從而使這兩年勞動收入份額提高。隨著金融危機的影響減弱，資本投資逐漸得到恢復，勞動收入份額又開始下降。

表2 Johanson 協(xié)整檢驗

表3 勞動收入份額變化率的分解

(2)第三列乘數部分呈現以下特征:一是乘數部分大于0，說明勞動邊際產出的勞動彈性大于資本收入份額與稅收變化率的比值，資本深化對勞動收入份額的提高具有正向的拉動作用;二是乘數部分都小于1 且呈遞減趨勢，這主要是因為隨著資本收入份額和政府征收生產稅率的逐年提高，二者共同作用導致乘數不斷下降。這說明乘數效應弱化了資本深化對勞動者收入份額的正向拉動作用，而且隨著乘數的降低，這一趨勢逐漸加強。

(4)在研究期間內大多數年份生產稅率的變化率大于0，表明生產稅率有較大幅度的提高，從1990年的12.81%提高到2011年的17.24%。一方面，稅收份額提高擠占了勞動者在要素分配中的份額，降低了勞動收入比重。這與其他學者的研究結論一致。張杰等(2012)認為隨著稅收的增加，采用要素收入法核算的勞動收入比重會下降。白重恩和錢震杰(2009)認為1995年后勞動收入份額的逐年下降與政府征收的生產稅增加密切相關。另一方面，生產稅率的提高，通過降低乘數部分的大小，減弱資本深化對勞動收入份額的正向提升作用，進一步降低勞動收入份額。

(5)技術進步偏向(λL－λN)在大多數年份的數值都是負的，說明在研究期間中國主要發(fā)生了資本偏向型技術進步，促使資本收入份額不斷增加，從而降低了勞動收入份額。原因可能有以下兩個方面:其一，為了盡快趕超發(fā)達國家，在工業(yè)化初期，通過國際貿易、招商引資等方式，盲目引進西方發(fā)達國家的先進技術和設備，使中國復制了發(fā)達國家技術進步的方向;其二，在產業(yè)結構調整過程中，投資的重點領域多是資本密集型行業(yè)，從而使技術進步偏向資本。

(6)從資本深化、稅收和技術進步對勞動收入份額變化的貢獻率(符號表示影響方向)來看，盡管資本深化對勞動收入份額產生正向作用，但是難以抵消資本偏向型技術進步和生產稅率提高兩者的負向影響，在三者共同的作用下，勞動收入份額逐年下降。進一步，通過比較技術進步偏向和稅收變化率的貢獻率大小，發(fā)現大多數年份資本偏向型技術進步對勞動收入份額的影響大于稅率提高的影響，說明導致中國勞動收入份額不斷下降的最主要原因是資本偏向型技術進步。

四、結論及政策建議

本文按照收入法國民經濟核算體系，將勞動者報酬占GDP的比重作為勞動收入份額，并根據希克斯關于技術進步偏向的核算標準，通過修正傳統(tǒng)的微觀經濟理論，把政府稅收引入勞動收入份額決定模型，進一步豐富了中國勞動收入份額下降的影響因素研究。并通過選取1990—2011年的相關數據對勞動收入份額變化率進行了實證研究。結果表明:資本深化有助于提高勞動收入份額，但是乘數效應傾向于減弱資本深化的影響，且這一趨勢逐年增強。技術進步的資本偏向和生產稅率的提高，都對中國勞動收入份額產生負向的拉動作用，其中，生產稅率的提高通過兩個渠道作用于勞動收入份額:一是通過降低乘數大小從而減弱資本深化的正向拉動作用;二是稅收份額的提高直接對勞動收入份額進行擠占。最終在技術進步的資本偏向和生產稅率負向作用的共同影響下，勞動收入份額逐年下降。通過比較二者貢獻率的大小，發(fā)現資本偏向型技術進步是導致中國勞動收入份額下降的最為關鍵因素。

以上結論豐富了轉型期間勞動收入份額下降的經濟解釋，具有一定的理論價值和政策涵義:

第一，生產稅偏高將會擠壓勞動收入份額，制約消費需求擴大。1994年稅收體制改革以來，一方面政府稅收大幅增加，另一方面勞動者收入份額不斷下降，本文構建的模型很好地解釋了這種現象。這里討論的雖然是生產稅率，但生產稅率的提高必然抬高企業(yè)成本，企業(yè)特別是眾多的中小企業(yè)在激烈的市場競爭中利潤攤薄，必然擠壓勞動收入空間。當勞動收入增長速度低于GDP增長速度時，就會導致勞動收入在國民收入分配中所占比重不斷下降。由于消費增長是勞動收入增長的函數，勞動收入份額的下降又會對拉動內需構成阻礙。因此，必須調整稅收政策，降低生產稅率，這也將是為勞動者收入釋放空間的一條途徑。

第二，資本深化對勞動收入份額的正向作用將隨著資本深化放緩和勞動邊際產出彈性的減小而不斷弱化。從20 世紀90年代開始，資本深化無疑對中國的技術進步產生了顯著的正向促進作用，推動了中國經濟的快速增長。與此同時，在資本深化的作用下，勞動生產率的提高對勞動收入份額的增加起到了積極的作用。但從現階段的發(fā)展趨勢看，一方面，經濟增速開始放緩，單純依靠資本拉動經濟增長的局限性開始顯現;另一方面，勞動邊際產出彈性的降低將會導致資本深化乘數不斷減小甚至變?yōu)樨撝?，資本深化將步入邊際報酬遞減階段。因此，要想提高勞動者在要素收入分配中的比重，必須積極尋找新的使勞動收入份額增長的源泉，轉變經濟發(fā)展的方式，從主要依靠豐裕勞動力和生產性資本投入向依靠技術進步和生產率提高的方向轉變。

第三，資本偏向型技術進步致使勞動收入份額下降是很多國家工業(yè)化進程的共同特征，中國東、中、西部地區(qū)共同創(chuàng)新發(fā)展是根本出路。包括發(fā)達國家在內的很多國家在工業(yè)化進程中都出現了勞動收入份額下降的現象，但不能因為出現這種現象就依據要素分配理論簡單得出回歸勞動偏向型技術進步的結論，因為中國的勞動紅利已經不再。當舊的比較優(yōu)勢不斷喪失且新的比較優(yōu)勢尚未形成之時，經濟增長方式轉變是唯一出路。東部沿海地區(qū)要主動進行產業(yè)轉移，騰出空間發(fā)展高新技術產業(yè)，并利用吸引高級人力資本上存在的優(yōu)勢，加大科技研發(fā)投入和推進教育體制改革，提高人力資本和知識的邊際生產率，在加強企業(yè)自主創(chuàng)新中實現產業(yè)持續(xù)升級和內生增長;同時，對于中西部地區(qū)，應該在科學承接產業(yè)轉移以及技術進步擴散的基礎上，激勵和引導產業(yè)集聚、完善產業(yè)配套、構建產業(yè)體系，加快落后產業(yè)的改造和升級。只有經濟增長方式發(fā)生質的轉變，才能實現產業(yè)的技術升級，增加產品的附加價值，從而為提高勞動收入份額提供更大的潛在空間。

白重恩，錢震杰.2009.國民收入的要素分配:統(tǒng)計數據背后的故事［J］.經濟研究(3):27－41.

白重恩，錢震杰，武康平.2008.中國工業(yè)部門要素分配份額決定因素研究［J］.經濟研究(8):16－28.

陳宇峰，貴斌威，陳啟清.2013.技術偏向與中國勞動收入份額的再考察［J］.經濟研究(6):113－126.

戴天仕，徐現祥.2010.中國的技術進步方向［J］.世界經濟(11):54－70.

黃先海，徐圣.2009.中國勞動收入比重下降成因分析:基于勞動節(jié)約型技術進步的視角［J］.經濟研究(7):34－44.

羅長遠，張軍.2009.經濟發(fā)展中的勞動收入占比:基于中國產業(yè)數據的實證研究［J］.中國社會科學(4):65－79.

速水佑次郎，神門善久.2009.發(fā)展經濟學:從貧困到富裕［M］.李周，譯.北京:社會科學文獻出版社:302.

伍山林.2011.勞動收入份額決定機制:一個微觀模型［J］.經濟研究(9):55－68.

張軍，吳桂英，張吉鵬.2004.中國省際物質資本存量估算:1952—2000［J］.經濟研究(10):35－44.

張杰，卜茂亮，陳志遠.2012.中國制造業(yè)部門勞動報酬比重的下降及其動因分析［J］.中國工業(yè)經濟(5):57－69.

張莉，李捷瑜，徐現祥.2012.國際貿易，偏向型技術進步與要素收入分配［J］.經濟學(季刊)(1):409－428.

ACEMOGLU D.2002.Directed technical change［J］.The Review of Economic Studies，69(4):781－809.

ACEMOGLU D.2003.Patterns of skill premia［J］.The Review of Economic Studies，70(2):199－230.

BLANCHARD O J，NORDHAUS W D，PHLEPS E S.1997.The medium run［R］.Brookings Papers on Economic Activity.

DAUDEY E，GARCIA－PENALOSA C.2007.The personal and the factor distributions of income in a cross－section of countries［J］.Journal of Development Studies，43(5):812－829.

DIAMOND P A.1965.Disembodied technical change in a two－sector model［J］.The Review of Economic Studies，32(2):161－168.

GIAMMARIOOLLLLLLL N，MESSINA J，STEINBERGER T，et al.2002.European labor share dynamics:an institutional perspective［R］.European University Institution Working Papers.

HICKS J R.1932.The theory of wages［M］.London:Macmillan.

ROMER D.2005.Advanced macroeconomics［M］.New York:McGraw Hill Press.

YOUNG A.2000.Gold into base metals:productivity growth in the People's Republic of China during the reform period［R］.National Bureau of Economic Research.