中國兵器裝備集團公司財務會計工作

中國兵器裝備集團公司財務會計工作

2014年,中國兵器裝備集團公司（以下簡稱集團公司）財務會計工作緊緊圍繞“創造價值”中心任務，以管資金、控風險、強管理為主線，切實加強財務管理體系化、個性化、數量化、信息化建設，有效應對國內外復雜多變的經濟形勢，全力克服融資難、融資貴的現實困難，切實滿足企業經濟發展的實際需要，進一步提高集團公司財務資源調控能力，初步實現打造價值創造型財務管理目標，為集團公司轉型升級、打好三大攻堅戰提供有力的財務支撐。

一、提高資金管控效率，提升資源配置能力

（一）拓寬融資渠道、優化融資方式。一是進一步打通與國有四大銀行融資渠道，與11家商業銀行合作，累計獲得授信額度1 595億元。二是充分利用企業債券、中期票據、短期融資券等方式擴大直接融資規模，累計直接融資600余億元，共計節約財務費用17億元以上。集團公司債券余額為268.4億元（總部為188.4億元）。三是有效維護債券市場信用等級，集團公司債券評級始終維持在AAA水平。四是積極探索境外低成本融資渠道，集團公司進入國家外匯管理局外匯集中運營管理試點名單，完成資格申請的申報工作。

（二）推進司庫管理、提升資金集中。一是完善資金集中管理制度，擴大資金集中管理范圍。修定資金集中管理暫行辦法及實施細則，進一步規范資金集中管理行為、優化資金集中管理流程。二是加大資金集中管理考核力度，將資金集中度、銀企直聯進度納入總會計師年度考核指標，分類擬定35戶企業總會計師資金集中度量化考核指標。三是穩步推進司庫集中管理平臺建設，已完成銀企直聯賬戶授權361個，實現司庫系統在120余戶企業的正式上線（試運行）。四是充分發揮財務公司資金經營平臺作用，資金集中日均余額同比增加6.23億元；汽車金融信貸余額較年初增加53.96億。

（三）加強“兩金”治理，突出資金效率。一是加大“兩金”指標對標力度，開展與中央企業平均水平季度對標，提示存在的問題，督促企業內部整改。集團公司“兩金”占比同比下降15.9個百分點，低于中央企業平均水平14個百分點。二是開展應收賬款和存貨類低效無效資產清理，堅持應收賬款風險月度滾動評估，全年清理存貨和應收賬款15億元，“兩金”同比增幅低于營業收入增幅8.4個百分點。三是大力開展現金流指標考核、對標、看板、預警管理，尤其是針對重點虧損工業企業制定了評價辦法，強化對其經營現金凈流量的考核。

二、突出財務風險管控，提升風險防范能力

（一）嚴控負債規模，重點監管高債務風險企業。一是制定加強債務風險管控方案，把11戶重點企業納入債務風險監控范圍，其中重點監控7戶、重點關注4戶。二是逐戶核定年度信貸規模控制額度，從嚴控制虧損企業新增負債。三是加大企業資金運行監測力度，對天威保變、嘉陵股份、輕騎股份和建設股份等經營困難、資金緊張的企業，加強其資金運行情況監測和協調，落實倒貸資金來源，防止新增財務危機風險點。

（二）加強財務預警，實行風險提示看板制度。一是建立財務風險指標警戒線監測評價制度，按季度對超警戒線的企業進行分類排名評價。二是開展季度財務風險提示，選取毛利率、資產負債率、經營活動現金流3項關鍵指標，設定紅線標準，全面清查高風險、低盈利的企業，累計對24戶成員單位進行財務風險提示。三是加強財務風險預警看板管理，在月度、季度分析中對虧損前10名和減利前10名企業進行預警，督促企業整改落實。

（三）強化風險處理，積極應對天威財務危機。一是全力爭取金融機構支持，確保天威保變資金鏈安全。加強與財務公司和合作銀行的溝通、協調，維持輸變電產業正常生產經營。二是密切關注債券市場對天威集團財務危機的市場反應。做好天威集團債券主承銷商、評級機構以及銀行間交易商協會的溝通協調，維護集團公司資本市場形象。三是做好天威集團財務危機應對預案，防止風險向集團公司蔓延。

三、努力打造價值創造型財務管理體系

（一）著力夯實財務管理基礎，推進財務體系化建設。一是以全面預算為統領推動財務管理的橫向一體化和縱向精益化，重點關注財務預算與業務預算融合，堅持工資總額與經營效益聯動、投資收益與資金投放聯動，打通預算與核算邊界，推動預算管理工具落地實施，努力增加預算管理深度。二是狠抓會計信息質量，規范財務決算和財務快報編報標準，報表準時報送率始終保持90%以上，會計信息質量大幅提升。三是持續推進內部控制體系建設，在進一步完善二級單位內部控制體系建設的基礎上，大力推動三級及以下成員單位內部控制體系建設，實現集團公司內部控制體系的全覆蓋。四是完善財務隊伍管理體系，建立和完善總會計師委派管理、業務任職資格核準、專業履職績效考核等系列制度，加大總會計師述職管理、重點任務管理、履職考核力度，制定財務隊伍建設中長期規劃，組織財務人員參加全國會計領軍人才選拔、CMA考試認證、新會計準則培訓，有效提升財務隊伍綜合素質和業務能力。

（二）著力推行分類管理，突出經濟運行和財務管控效果。一是分類制定工業企業、財務公司、資產公司、商貿企業等行業經營業績考核辦法，突出分類考核指標針對性，引導企業提升經濟運行效果。二是針對重點虧損企業設定個性化考核指標，簽訂《限期扭虧責任書》，加大止虧、減虧、扭虧督促力度，指導虧損企業不斷改善運營質量。三是準確把握行業特點，通過加強集團對標、板塊對標、財務績效對標、經營績效對標等方式，深入開展對標管理，提升經濟運行監控的針對性。四是突出管理會計工具應用重點，根據企業的不同特點確定管理會計推進類型，“分版本”推進管理會計工作。

（三）著力落實數量化管理措施，提升財務精細化管控水平。一是深入推進11項數量化管理會計工具應用，實施必須推進和鼓勵推進的分類推進模式，編制7項工具指導手冊，收集整理超過40項管理會計工具應用典型案例，獲美國管理注冊會計師協會（ICMA）2013～2014年詹姆斯·巴洛奇杰出貢獻獎。二是持續優化經濟運行監控，建立月度、季度、半年度各有側重的分析監控體系，加強對整體經濟運行質量效益和風險管控的關鍵指標的分析和監控，強化對標分析、趨勢分析和問題分析，有效發揮績效看板、管理短板、財務診斷、預警提示等監控措施的干預效果。

（四）著力推進信息化建設，發揮財務信息化決策支撐作用。一是加快司庫管理信息系統建設，啟動全部43戶二級成員單位及其主要分子公司的司庫信息系統客戶端上線和銀企直聯賬戶授權工作，年內實現對全部單位在合作金融機構的資金業務數據、業務類型、資金存量和流量、資金異動等各類綜合信息的實時查詢和監控。二是全面推進基于管理會計應用的財務信息系統升級項目，確定全面預算、標準成本管理、會計集中核算等3大系統作為升級重點，完成項目建議書編制和評審，開展財務信息化體系設計，完成11戶試點企業的推廣工作，其中涉及全面預算4戶、標準成本4戶、會計核算7戶。

（中國兵器裝備集團公司財務部供稿 郭菲執筆）