論企業現金流的重要性

畢曉宇

（山東龍視天下傳媒集團有限公司，山東 濟南 250000）

一、前言

現金流是企業會計財務部門的重點工作內容，可以說現金流對企業未來的市場運作以及穩定發展發揮至關重要的作用。從客觀角度出發，不難發現，良性的現金流能夠幫助企業實現長期穩定的發展目標，只有全方面掌握現金流的概念和實質內容，才能進行深層次的分析，將企業的理論知識與實踐應用結合起來，加大現金流的應用價值。

二、現金流量表的使用狀況

現金流量表在一定程度上能夠反應企業在一段時間內現金的流入和流出情況，幫助會計信息的使用者能夠多角度的判斷企業的支取、償還債務的能力[1]?？梢姾侠淼默F金流量表結構和運用，對整個企業的發展發揮重要的作用。但是現階段現金流量表的使用情況卻并不理想，很多企業在實際業績考核方面，只偏重于利潤的研究，對現金流量表缺乏正確的認識，沒有意識到現金流量表的重要性，也沒有嚴格的按照規定和要求制定報表，導致企業沒有在第一時間掌握內部的財務周轉以及市場運作情況，在一定程度上阻礙了企業未來的發展。

三、現金流量管理的重要性

首先，有效且合理的現金流量管理手段是企業穩定發展的基本保障，提高現金流量表的應用水平，能夠扭轉企業重利潤輕分析的局面。對現金流量表進行分析，能夠幫助企業具有針對性的對其經營狀況進行合理的掌握。其次，現金流量表在一定程度上能夠反映出企業財務管理的整體水平，以及實際的支付和收入情況，幫助企業對自身支付以及回報能力進行管理，擴大企業未來的發展空間，為企業正常的市場運作提供機會[2]。最后，企業在現金流報表中體現出來的財務有效信息，對企業未來的投資管理和市場業務操作帶來嚴重的影響，能夠提高企業的現金流動水平，加強企業整體的經濟建設。

四、實現現金流量優化管理的途徑

（一）提高現金流量的重視程度

企業應該積極的吸收先進的管理理念，從根本上提高現金流量表的應用水平，真正發揮現金流量表的重要作用。其次，企業應該制定完善的指標制度，加大現金的流動力度，減少資金的浪費，加快現金的運作效率，進而提高企業整體的經濟效益。最后，企業應該加大自身在行業的監管力度，充分發展客戶資源，進而減少企業在現金方面的問題，利用高端客戶提前付款的方式，減少現金流的操作程序，營造一個良好的現金流動環境[3]。

（二）不斷完善建設制度內容

企業應該制定明確的發展目標和方向，并在此基礎上不斷完善制度建設內容，將國家的相關法律法規規定落入實處，按照企業內容嚴明的規章制度，對員工的行為舉止進行規范，為企業現金的審批流行進行全程監控，確保企業現金流量資源的有效利用，杜絕浪費。最大程度上提高企業的應用價值與市場份額，最大程度上滿足自身發展需求，以求用最少的投入資金，獲得最豐厚的回報。

（三）合理編制現金流操作流程

企業應該對公司內部的銀行管理模式進行統一的制定，并加強各個部門之間的溝通力度，為現金流的運作營造一個良好的空間和環境。同時，企業應該充分完善財務企業現金管理的模式，利用現金池的方式將原本單一獨立的現金進行統一的資金管理，全面提高企業資金的優化配置，進而幫助會計人員找到自身存在的缺陷，實現企業真正的價值。

五、現金流在企業財務經濟活動中的運作

據不完全調查數據顯示，近幾年來，我國很多企業在剛成立不久之后就走向了破產的道路，一時間這種趨勢呈現了快速的發展速度。從客觀角度出發，發生這種情況在很大程度上與企業自身的財務經營管理情況息息相關，由此可見，很多企業無論是自身經營規模或者是運作產品的內容，如果自身的資金管理出現了問題，運作模式出現了一定的缺陷，那么就會對自身經濟發展水平產生一定的影響，嚴重的企業可能還會出現破產和倒閉的情況。由此可見，現金流在企業財務經濟活動中具有不可動搖的地位。

六、現金流與會計利潤的比較

（一）現金流比會計利潤更能反映出企業的實際收益情況

會計利潤的工作模式是企業財務會計員工在遵循相關具體規定的基礎上，根據自身的情況進行賬務檢查和核算，進而體現企業現階段的財務情況。因此，會計利潤在很大程度上并不能全方面的代表企業的實際項目情況以及最后企業的經濟收益水平。與之不同的是，企業的現金流管理是通過收取現金的制度進行檢查，實現付出與收取的平衡狀態，不斷落實自身的職責與義務，并利用合理有效的方式，從整體方面反應企業實際的發展水平與市場競爭力。由此我們不難發現，在某種程度上，現金流比會計更能代表企業真正效益的水平與實力，并不斷地利用這種方式改善和彌補企業現已存在的問題，提高整體的操作質量。

（二）現金流比會計利潤更為重要

企業如果沒有針對現金流采取合理的手段和措施，將會加大企業破產的幾率，并且提高了企業的資金運作風險。因此現金是企業財務運作的基礎保證，利潤也是在現金的基礎上，對其內容進行的整體分析和掌握，可以說沒有現金則沒有利潤可言。特別是對于一些風險較高投資成本較大的企業來說，充足的現金流能夠為企業正常的運作經營打好基礎。會計利潤在很大程度上具有一定的收付價值，如果在整個過程中資金鏈出現了故障，那么企業的整個財務狀況將會發生惡化，成本損失則更無利潤可言[4]。

（三）現金流比會計利潤更能體現企業的價值

任何企業最終都是以盈利作為目的，可以說企業的高層管理者應該將企業的經營理念和運作方式結合起來，并最終實現企業的再次創收，這種完整的現金流鏈會幫助企業獲取越來越多的財富。企業利用現金流這種財務管理方式能夠實現企業最終的創造價值與目標，全方面體現了企業的經濟效益水平和產品質量。最后現金流能夠全方面實現企業最終價值的最大化，因此合理的現金流管理方式能夠提高企業的生存能力，進一步完善自身的目標。由此可見，現金流在一定程度上比會計利潤更能體現企業的自身價值。

七、總結

企業經營是以提高整體的經濟效益為最終目的，在實際過程中大部分企業僅是單純的追求高水平的收益，忽略了現金流管理的重要性，造成部分企業在經營管理過程中，出現了資金運作困難，現金流動不利的情況，導致企業最終只能通過外債來躲避風險，加大了企業的經營負擔。由此可見，現金流在一定程度上對企業正常的市場運作和發展產生了嚴重的影響，本文以現金流對企業正常市場運作的重要性進行簡要的分析，希望能夠發揮參考文獻作用。

[1]席林.企業現金流管理中存在的問題與對策[J].企業技術開發，2014，32:29-30.

[2]陳志斌，陳希云.現金流波動性對企業價值的影響研究[J].會計之友，2015，01:4-10.

[3]張曉彤.稅收政策對企業現金流的影響研究[J].進出口經理人，2014，S 1:19-20.

[4]陳鑫.淺談企業現金流管理策略[J].商，2014，21:130.