高校科研經(jīng)費科學(xué)化管理問題的探討

王珺　李園園

摘 要：隨著我國財政科技支出的逐年遞增，高校承擔(dān)的科研項目以及籌集的科研經(jīng)費呈現(xiàn)大幅度的增長，但科研經(jīng)費管理混亂，大量流失在項目之外已成為不爭的事實。文章分析了高校科研經(jīng)費管理存在問題的原因并提出相應(yīng)的解決對策，以期能對高校科研經(jīng)費管理工作有所裨益。

關(guān)鍵詞：高校科研經(jīng)費 科學(xué)管理 可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號：F234.3

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）08-119-02

一、高校科研經(jīng)費現(xiàn)狀

在2013年10月召開的十二屆全國人大常委五次會上，財政部部長樓繼偉就國家財政科技資金分配與使用情況的報告中介紹，全國財政科技支出從2006年的1688.5億元提高到2012年的約5600.1億元，年均增長22.73%，7年累計2.42萬億元，占同期全國財政支出的4.37%。其中，中央財政科技支出累計1.21萬億元，占中央財政支出的11.99%，年均增長18.26%。這些支出重點用于國家科技計劃（基金）和重大專項，全國財政和中央財政科技支出增幅均高于同期財政收入增幅。

高校作為國家重要的科研基地，承擔(dān)的科研項目和籌措的科研經(jīng)費呈現(xiàn)出大幅增長的趨勢。與此同時，高校的科研經(jīng)費管理問題也越來越復(fù)雜，中國科協(xié)最近一次調(diào)查顯示，我國目前的科研資金用于項目的僅僅只占40%左右，大量的科研經(jīng)費流失在項目外。依據(jù)目前我國每年投入科研經(jīng)費總量來估算，這是一筆讓人驚悚的巨額資金。而用于項目的科研經(jīng)費在使用過程中的問題也層出不窮，近三年審計機關(guān)發(fā)布的數(shù)百份年度審計報告顯示涉及“問題科研經(jīng)費”至少39份，主要涉及利用虛假業(yè)務(wù)或者虛假發(fā)票套取資金，未按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算，政府采購執(zhí)行不力等等問題。除此之外，大學(xué)教師與公司法人、自然人、其他部門聯(lián)合開展研究、科技咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等，由對方支付的用于科研的橫向科研經(jīng)費，由于來源渠道繁多、分散，具體數(shù)據(jù)無法采集統(tǒng)計，用途以及成果更加缺乏合理有效的監(jiān)管。因此，建立科學(xué)完善的科研經(jīng)費管理制度很有必要，對我國科技興國的重大戰(zhàn)略，促進高校科研工作健康而可持續(xù)發(fā)展意義重大。

二、高校科研經(jīng)費管理偏離科學(xué)化的原因

1.高校科研經(jīng)費管理觀念的偏差和意識的淡漠。當(dāng)前科研經(jīng)費的數(shù)量已成為評價高校實力的一個關(guān)鍵性指標，高校為了爭取科研經(jīng)費總量的快速遞增著重強調(diào)加強科研人員的積極性，把科研項目以及經(jīng)費數(shù)量作為考核科技管理和教師的重要指標，對科研經(jīng)費的管理相對弱化，缺乏主動意識，普遍制定了寬松的管理政策。

科研人員對于經(jīng)費的權(quán)屬關(guān)系認識有偏差，認為項目是自己爭取來的，在向?qū)W校提交過管理費后對經(jīng)費使用的管理約束排斥心理較強。再加上對于相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)意識的淡薄，致使用假發(fā)票套取資金、決算隨意調(diào)整、將個人的消費納入經(jīng)費支出等混亂行為層出不窮，屢禁不止。

2.高校科研經(jīng)費管理體制落后部門之間相對獨立脫節(jié)。目前高等院校的科研管理基本采取由學(xué)校科技部門、財務(wù)部門、課題負責(zé)人分級管理的體制。科技部門根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定對重大科研項目如國家科技攻關(guān)計劃、國家重點基礎(chǔ)研究發(fā)展計劃（“973”計劃）、國家高技術(shù)研究發(fā)展計劃（“863”計劃）、自然科學(xué)基金等進行宏觀管理和審核，具體來講就是負責(zé)科研項目和合同管理，主要管理科研費的預(yù)算、大額資金流出的審查核查、結(jié)題決算的審查核查等等，并根據(jù)國家的相關(guān)宗旨政策制定適宜本校的具體管理措施，如對橫向課題、國際合作課題等進行管理。財務(wù)部門負責(zé)科研經(jīng)費的財務(wù)管理和具體核算，根據(jù)科研經(jīng)費來源對科研項目設(shè)置項目編碼，并根據(jù)經(jīng)費預(yù)算表將科研經(jīng)費劃撥至項目負責(zé)人賬戶所對應(yīng)的科研項目，對科研經(jīng)費使用是否合法進行審核、把關(guān)。課題負責(zé)人根據(jù)科研項目簽訂的合同掌控科研工作并對科研經(jīng)費的具體使用以及科研成果的驗收、科研項目的結(jié)題等相關(guān)事務(wù)負責(zé)。

在這樣的分級管理體制下，科技部門負責(zé)項目立項、結(jié)項、成果申報，對經(jīng)費使用過程的合理性和有效性缺乏追蹤和監(jiān)管；財務(wù)部門負責(zé)經(jīng)費管理，對項目的整體情況不甚了解，無法對一些經(jīng)費使用的必要性和合理性作出準確的判斷。科研人員往往致力于主持項目申報、科技研發(fā)、經(jīng)費審批整個過程，獨立使用和支配經(jīng)費，基本脫離在科技與財務(wù)部門的管理過程之外。三者之間缺乏及時有效的溝通以及信息交流互換平臺，造成項目管理與經(jīng)費管理的嚴重脫節(jié)。

3.高校科研經(jīng)費重結(jié)項輕審計項目結(jié)余資金處理不規(guī)范。科學(xué)的科研項目驗收應(yīng)包括技術(shù)和成果的驗收和經(jīng)費使用情況的績效評價。目前，科研部門對項目驗收時雖然引入了審計程序，但是存在明顯的“重結(jié)項輕審計”現(xiàn)象，重心在科研成果的評定上，審計機構(gòu)投入有限，審計程序簡化，再加上審計人員對科研領(lǐng)域的了解有限，經(jīng)費使用過程中的違反相關(guān)法律法規(guī)的行為在審計報告中鮮有提及披露，對違規(guī)行為的追究更是罕見，使得審計監(jiān)督流于形式。如此弱化的科研經(jīng)費績效評價制度，在很大程度上姑息了高校科研工作者對經(jīng)費管理的淡漠。

此外，目前高校對于已完成并通過評估驗收工作的科研項目在項目支出中不進行結(jié)賬處理，結(jié)余的資金仍然按照在運行項目進行管理、長期掛賬的做法相對盛行。“結(jié)題不結(jié)賬”使得結(jié)余的資金不能合理化運用，導(dǎo)致學(xué)校教育資源的虛耗，同時也給財務(wù)部門的會計核算與項目管理工作增添了額外的負擔(dān)。這部分資金長期掛在賬上也使得學(xué)校無法及時完成項目結(jié)算，會計報表數(shù)字不準確，不能如實地反映學(xué)校的相關(guān)情況。

三、提升科研經(jīng)費管理工作科學(xué)化的建議

1.扭轉(zhuǎn)科研經(jīng)費管理認知增強經(jīng)費管理意識營造良好的管理氛圍。從教育主管部門到高校領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)強調(diào)弱化科研經(jīng)費數(shù)量在高校評價系統(tǒng)中的效應(yīng)，應(yīng)將科技成果的質(zhì)量和水準作為首要的考量指標，不應(yīng)只單純地追求經(jīng)費量的飆升而放松質(zhì)的管理。高校應(yīng)將科研經(jīng)費管理、課題負責(zé)人列入學(xué)校黨風(fēng)廉政工作和成績考核的重要內(nèi)容，統(tǒng)一部署檢查。學(xué)校管理層、科技部門、財務(wù)部門及項目負責(zé)人，都應(yīng)當(dāng)明確科研經(jīng)費管理是科研項目管理的核心，做好科研經(jīng)費的管理工作是保障科研工作取得預(yù)期成果的必要前提條件，為科研經(jīng)費管理營造良好的監(jiān)管氛圍。endprint

要徹底扭轉(zhuǎn)項目負責(zé)人科研項目和經(jīng)費是個人爭取的，個人享有絕對的支配權(quán)限這個錯誤觀念，引導(dǎo)他們樹立科研經(jīng)費是學(xué)校經(jīng)費的一個組成部分的觀點。建立科研經(jīng)費負責(zé)人責(zé)任制度，經(jīng)費負責(zé)人對于經(jīng)費使用過程中的違法違紀行為導(dǎo)致的處罰處分承擔(dān)全責(zé)。同時，高校應(yīng)聯(lián)合財務(wù)部門、科技部門對項目負責(zé)人以及科研人員組織培訓(xùn)，加強對科研經(jīng)費管理制度和財務(wù)制度方面知識的基本了解，同時普及相關(guān)法律法規(guī)政策，提高他們遵紀守法的自覺意識，促使他們在科研經(jīng)費使用過程中廉潔自律。

2.創(chuàng)建信息共享平臺促進部門之間的溝通交流。首先，高校財務(wù)部門和財會人員只是簡單地核算已不能滿足現(xiàn)在的科研經(jīng)費管理的需要，財務(wù)管理應(yīng)在觀念上創(chuàng)新，使有限的科研經(jīng)費在教學(xué)和科研上發(fā)揮最大效益。這要求財務(wù)人員改變觀念，參與到科研管理中，積極與科研管理部門溝通，共同制定項目實施方案預(yù)期成果，跟蹤科研項目進展情況，做到科研經(jīng)費的合理分配、計劃使用。其次，學(xué)校科研管理部門應(yīng)對項目經(jīng)費使用情況進行關(guān)注，參與預(yù)算編制，定期對項目支出財務(wù)數(shù)據(jù)進行檢查和分析，若因科研項目進程與預(yù)期出現(xiàn)偏差，需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)與各相關(guān)人員協(xié)作，提交相應(yīng)的項目預(yù)算的調(diào)整申請，并按照規(guī)定的程序申報審批；若屬于不合理非正常偏離的，則應(yīng)及時查找原因并盡早在校內(nèi)尋求實施解決方案；若是報銷過程出現(xiàn)錯誤，則應(yīng)配合財務(wù)部門對項目支出進行相應(yīng)調(diào)整。再次，學(xué)校科技部門和財務(wù)部門應(yīng)主動積極配合，做好國家科研經(jīng)費管理和財經(jīng)法律、法規(guī)、政策的宣傳普及工作，為學(xué)校科研人員熟悉國家、學(xué)校相關(guān)的科研經(jīng)費管理制度，正確認知科研經(jīng)費的性質(zhì)提供有效的渠道。做好項目負責(zé)人的思想工作，加強項目負責(zé)人的自律能力，轉(zhuǎn)變對科研經(jīng)費個人化的錯誤認識，樹立科學(xué)的科研經(jīng)費使用理念。這樣，科研部門、財務(wù)部門和項目負責(zé)人各負其責(zé)，注重交流，密切配合，形成一套行之有效的內(nèi)控監(jiān)管制度和環(huán)環(huán)相扣的管理流程，使經(jīng)費使用實現(xiàn)系統(tǒng)化和正軌化。

3.強化審計職能加強項目結(jié)余經(jīng)費管理。科技部門要建立合理的科研項目評價體制，強調(diào)對成果鑒定與績效考察的“雙重評價”，既要得到高質(zhì)量的研究成果，又要保證經(jīng)費使用的高效益。而項目結(jié)題審計作為考量科研經(jīng)費使用是否規(guī)范高效的重要手段，應(yīng)予以牢牢把控，充分發(fā)揮其有效職能。

要使得高校審計部門的內(nèi)部審計職能發(fā)揮最大化，審計部門應(yīng)充當(dāng)科研經(jīng)費管理者的角色從立項、簽訂科研合同再到結(jié)算全程參與其中，應(yīng)充分使用科研信息網(wǎng)絡(luò)管理平臺共享科研信息，使對科研經(jīng)費的監(jiān)督和審計日常化，可以對各項目經(jīng)費的內(nèi)部監(jiān)管采取定期與不定期審計相結(jié)合的方式，將審計視角前移，變“重結(jié)項輕審計”為“先審計再結(jié)項”。保證客觀、真實、全面的審計結(jié)論，為經(jīng)費績效考核提供強有力的理論依據(jù)。

對于審計報告要重視并充分利用，只有審計人員對經(jīng)費使用情況評價認可，方可進行項目驗收：對于違規(guī)使用行為，應(yīng)立即責(zé)成項目組整改，可以在校內(nèi)制定相關(guān)政策根據(jù)情節(jié)的嚴重程度來設(shè)定處罰，對嚴重違規(guī)行為甚至應(yīng)追究刑事責(zé)任。

此外，在科研項目結(jié)束或通過驗收后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)。對不提供正當(dāng)理由逾期未辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項目小組，高校有權(quán)按照其制定的相關(guān)管理辦法予以處理。對于結(jié)余資金，學(xué)校應(yīng)結(jié)合自身情況，制定適合本校的科研結(jié)余經(jīng)費處理方法，將資金充分應(yīng)用到科研活動中去，避免資源的浪費。

總之，科研經(jīng)費的管理是否科學(xué)規(guī)范事關(guān)我國科技興國的重大戰(zhàn)略，也是高校健康長遠發(fā)展的必要保障。所以，在科研經(jīng)費管理制度的建立上，應(yīng)本著科學(xué)的態(tài)度，不斷開拓思路，積極探索更為科學(xué)有效的經(jīng)費管體制和評價體系，使科研資金使用效益最大化，提高科研人員積極性，從而推動高校科研事業(yè)和諧、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1] 李德生.高校科研經(jīng)費科學(xué)化管理問題思考.財會月刊，2013（5下）

[2] 方娟娟.對高校科研經(jīng)費管理的幾點建議.中國高校科技，2013（9）

[3] 劉云.加強高校科研經(jīng)費管理提高財務(wù)服務(wù)意識.中國管理信化，2013（2）

[4] 孫彩英，孟鳴剛.高校科研經(jīng)費管理的問題和對策.會計之友，2010（4上）

[5] 張曉玲.對完善高校科研經(jīng)費管理的幾點設(shè)想.中國管理信息化，

（作者單位：南京農(nóng)業(yè)大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營公司， 南京農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)處 江蘇南京 210000）

（責(zé)編：若佳）endprint