加強鐵路運輸收入管理信息化建設

黃炎娟（南寧鐵路局收入稽查處，會計師，廣西　南寧　530029）

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加強鐵路運輸收入管理信息化建設

黃炎娟
（南寧鐵路局收入稽查處，會計師，廣西南寧530029）

摘要：加強鐵路運輸收入管理的信息化建設，對提高運輸進款資金管理水平具有重要意義，針對運輸進款資金管理進行程序模塊設計的細節要求，提出評價信息化程度性能的標準。使監督控制體現在運輸進款資金管理各環節，規范了各崗位作業標準化的同時防范了資金風險。

關鍵詞：鐵路運輸收入；信息化；進款資金

10.13572/j.cnki.tdyy.2015.02.011

鐵路運輸進款管理是對鐵路運輸經營各環節的資金進行監督與控制的過程，包括對運輸費用的核收、送存、入賬、上繳等過程的監督和控制，還包括核算、報表、分析等過程，路局級收入管理部門負責監督控制、會計核算及分析，車站級營業點負責運輸費用的核收、進款的存、匯、繳。由于鐵路運輸收入進款資金涉及的信息量巨大，先進的計算機技術和管理軟件成為監督控制的必然選擇，加強鐵路運輸收入管理信息化建設，就是要將先進的管理思想、管理模式和管理方法融匯到信息技術當中，使計算機技術和管理軟件成為管理手段的載體，使監督控制體現在運輸進款資金管理各環節，提高信息化程度對鐵路運輸收入資金管理工作具有重要意義。

1　運輸收入信息化工作的現狀及需求

1.1計算機應用現狀

1.1.1車站級進款管理計算機應用現狀經過多年的電算化建設，目前在車站應用的收入程序有發送貨票制票系統（含雜費）、客票售票系統（含車站補票）、行包運輸管理系統等應用系統，各系統自成一體，相互獨立，缺乏統一的規劃。全站歸集各營業窗口營業款依靠手工填制的交接單，滿足不了收入管理工作及時性的需要；上報上級單位數據報表全面性和詳細性不夠，不能適應上級部門關于運輸收入審核的要求；其工作結果直接影響了收入資金和票據的安全，也影響了收入審核和分析的工作效率。

1.1.2路局級進款管理計算機應用現狀路局級已使用的計算機系統有：“客票審核系統”、“貨票審核系統”、“客貨雜審核系統”、“行包審核系統”、“收入報表處理系統”、“收入會計核算系統”等應用系統，各系統自成一體，系統之間數據交流不是非常靈活，特別是從“收入報表處理系統”到“收入會計核算系統”的數據流動，需要寫接口。

1.2進款資金管理對信息化的需求

1.2.1進款的集中管理要求提高信息化水平隨著鐵路企業改革，資金集中管理的要求越來越高，車站級收入進款工作與路局級收入進款管理工作在同一平臺上處理成為一項必須的任務，每月對全局進款資金核算出表的時間由原來的8天壓縮到5天以下，也要求整個運輸收入資金管理系統要在嚴密高效的平臺上運行，這就要求必須有強大的計算機系統和相關維護人員作為技術支持。

1.2.2支付方式的多樣要求提高信息化程度科學技術的發展使資金的流動發生了根本的改變，鐵路業務收款方式對客戶增加了POS機、TVM機、互聯網售票、移動（手機）售票等多種支付方式，改變了傳統資金支付僅僅有現金和支票兩種的方式。鐵路運輸收入進款隨著資金支付方式的多樣化要求鐵路企業提高其信息化程度，以適應現代資金管理快捷準確的需求。

1.2.3進款資金量的變化要求提高工作效率隨著國家鐵路建設的發展，營業里程逐年增加，高鐵業務、快運業務的增加，帶來了新的經營增長點，伴隨而來的是業務量和收入資金量的增加，目前寧局日均收入5 000多萬元，業務量較大的車站日均運輸進款資金量達到幾百萬元，作為核算主體的鐵路局按日及時確認收入成為必然，這就要求收入進款資金管理速度、質量上都要有質的飛躍，提高鐵路運輸進款資金管理信息化程度已是迫在眉睫。

2　鐵路運輸進款工作過程分析

車站級收入進款業務部分，是以車站收入核收統計為中心來開展工作的，路局級收入進款管理部分，則是以收入審查、會計核算管理為中心進行工作的。主要的工作流程分為車站前臺受理和車站進款出納匯總。

2.1車站前臺受理業務車站前臺受理業務是與旅客和貨主簽訂運輸契約，通過客票售票系統、貨票制票、行包制票系統進行計算運輸費用，進行收款等業務操作過程，其中的收款方式有現金、支票、電子支付等，業務類型包括售票、退票、取消托運等，按每個工作日結賬并與進款人員交接收入進款。在這一過程中，由于工作人員對使用的制售票程序升級不及時或對規章文電理解不正確，售票、制票程序的缺陷等原因，經常有計費錯誤、信息填寫不完整等錯誤發生。

2.2車站進款出納匯總車站進款出納匯總當日前臺各窗口現金，并將現金送存銀行、匯繳上級單位，進款會計按日進行結賬工作、確認當日收入，根據各票種收入資金情況按日編制各種賬表，并按日將相關數據上傳到上級單位。在這一過程中存在的差錯有：

1）前臺窗口與進款人員交接記錄通過票據進款交接單（財收22）手工填制，沒有相關系統直接提取前臺客票售票系統、貨票制票系統、行包制票系統數據，卡控不到位，致使使用票據、進款項目、支付項目、票符、起號、止號、款額等信息時有錯誤發生，計算機內電子數據與實際不符的情況，直到路局審核時才發現錯誤的情況。

2）由于進款資金歸集過程中存在大量手工作業，登賬和編制報表不及時，上級管理部門不能及時掌握資金動態。

3）由于債權債務的日常管理和核算管理均為手工作業，存在不規范狀況：一是遲交運雜費和收回遲交、多繳款、少繳款以及處理情況等未能分客戶及時登入債權債務登記簿，影響到債權債務處理的及時性和準確性，遲交運雜費沒能及時反映到運輸進款收支報告及相關明細表中，極易造成漏收運輸進款，形成較大的資金風險。二是對客戶預交購票款和預交運雜費業務的預付款業務，在信息化程度不高的情況下，預付款的管理做不到各方位卡控，極易產生客戶預付款混用現象，如某站某繳款單位因客貨業務所產生的運雜費，其預付款余額不足抵扣時，車站操作人員仍然填制“預付款抵用憑證”，以至不能真實反映客戶欠繳運輸進款的情況。

3　收入進款信息化建設的細節設計

加強運輸進款收入信息化建設的目標是提升管理手段，使管理專業化，操作規范化，數據流動及時化，使進款資金管理各環節的操作邏輯關系清晰合理化，有效地解決手工操作，從而提高防范資金風險的能力，提高運輸進款資金管理的整體水平。為此，運輸進款收入信息管理系統的性能應達到以下4個標準。

3.1總體設計集成化總體設計上應涵蓋鐵路運輸收入管理全過程。由于鐵路運輸收入資金管理工作縱向從車站到路局再到總公司，橫向涉及參與運營的企業，如兄弟路局、各控股公司、非控股公司，所以開發應用系統應在總公司的信息化總體規劃框架內進行，開發收入管理系統應從大局出發，全盤考慮，使系統運行集成化。對系統集成化的要求，應體現為統一標準、統一基礎信息代碼，充分共享利用系統資源，進款管理系統應包含模塊：

3.1.1運輸進款資金管理子模塊通過提取前臺制售、票系統提供的電子信息，錄入非電子方式產生的信息（如站臺票、異地票手續費等數據），產生進款資金信息，通過票據進款交接單校驗，系統自動編制生成每日“票據整理報告”“運輸進款收支報告”。

3.1.2銀行帳管理模塊通過按送存順序逐筆錄入銀行憑證，逐筆錄入銀行對賬單數字相互核對，記錄校驗銀行帳的金額正確性，形成銀行日記賬，系統自動編制生成“運輸進款動態報告”“銀行日記賬”，反映列帳、銀行帳、解繳資金情況。在該模塊中，要求能詳細記錄進款資金的送存時間，銀行入賬日期，資金匯繳日期。

3.1.3債權債務管理模塊

1）預付款的管理就是對固定客戶預先支付購票款或運輸貨物費用的管理。建立預付款客戶字典，通過對預付金額新收、預付款抵用及退還等信息錄入，按客戶單位進行分戶管理，對預付款余額不足抵扣時不能生成抵用憑證；生成每一客戶單位的預付金額使用情況日明細表、明細分戶帳、預付款結存清單、預付款簽認記錄等，及時反映預付款動態情況.避免由于客戶明細管理不到位造成的遲交、混用。

2）對每日貨主未按時付款形成的遲交運雜費及各種原因形成的多繳款、少繳款等及時進行登記錄入，自動生成債權債務登記簿，實現嚴密的資金管理。

3.1.4數據上報模塊確認當日進款資金校驗平衡后向上級單位報送數據，這時報送單位本日數據應處于凍結狀態，以便上級單位審核數據。

3.1.5路局進款管理模塊通過逐日、逐張憑證的審核，校驗每日進款資金的正確性，規范及時的形成各種進款資金報表，掌握進款資金動態情況，及時發現問題解決問題。

3.2業務流程合理化信息化全面管理會對一些較落后的環節進行優化，各級業務部門根據完全優化后的流程重新構建；對現行規章制度整合優化，開發新內容，設計出細化合理的系統流程，使收入資金管理業務與計算機技術更好地融合在一起，從而促使企業向現代化、信息化、專業化發展，更有利于拓展市場，擴大生存空間，提高企業的整體經濟效益，更有利于企業實現可持續發展。

應用信息化系統能規范進款資金管理流程，如通過記錄前臺工作人員與進款員的交接情況可以核對出本日各窗口進款情況和票據使用情況；通過銀行憑證與銀行對賬單錄入的相互對賬校驗，可核對本單位銀行日記賬與銀行記錄是否有出入；通過表間各項目的校驗可以加強各業務產生的資金流之間的勾稽關系。這一系列工作只有在計算機信息系統里才能得到完美實現。

3.3風險監控動態化利用目前較先進服務器瀏覽器程序設計的方法解決信息傳遞及時性問題，并按鐵路局、營業站兩級管理設置用戶角色及分配權限，嘗試增加具有與路局級部分功能一致的車務段級別的用戶，多層次的監控進款動態，車站級數據作為系統最基礎的數據，上報的數據沒有上一級單位的退回操作時下級單位不能修改；系統應設計全程跟蹤記錄各項業務操作過程；上級單位能及時查詢下級單位操作，同步了解收入進款資金運行情況，使收入資金安全得到保證，同時路局級管理層的審核、分析、考核活動也能在第一時間進行，收入進款資金的流動在實時監控的狀態下進行，避免了資金流動過程中風險。

3.4管理改善持續化開發系統時，不僅注重系統的操作功能的實現，還應考慮其持續發展的性能，應對系統的維護、擴充和安全等問題進行周全的考慮，使系統更好適應外界條件的變化。企業應建立一個可以不斷自我評價和不斷改善管理的機制，在運輸收入管理系統應用過程中，應能發現問題、分析問題產生的原因，以便系統及時修正錯誤。

4　信息化系統建設及應用推進措施

4.1建設時期的措施鐵路收入信息管理系統主要是具有專業技術性強，集中化程度高，關聯因素多的特點。在當今計算機技術高速發展的時代，制約企業信息化發展的原因多種多樣，其根本的原因在于人，包括企業領導干部、系統開發人員、企業管理人員。系統開發人員對企業管理業務不熟悉，不能正確領會用戶意圖，所開發出的系統是不能滿足用戶的需要的，在管理信息系統開發過程中，采用的開發技術和方法、策略不正確，所開發的項目也不能長久被企業所應用，所以，對于系統開發人員來說除了應該掌握計算機、網絡、通訊技術外，還應具備較為豐富的企業管理知識，能通過溝通了解關鍵業務。要使運輸收入管理信息系統在企業管理中廣泛應用，對于企業來說，應努力做好管理人員的培訓工作，理順關系，規范工作，建立一支既懂管理業務，又懂計算機技術的高素質隊伍，以適應管理信息化的要求。

4.2應用推廣時期的措施在系統應用推廣階段，存在著舊的管理模式和應用人員心理取向不能適應現代化管理要求的現象，操作人員往往習慣于傳統操作，排斥計算機系統的管理方式，即使是更新應用系統，由于系統開發的環境和操作要求的變更，也使很多操作員不能適應，新系統推廣初期阻力很大。所以，應做好以下5個方面的工作。

4.2.1加強組織領導將信息化建設納入基礎規范化建設，努力推進鐵路運輸收入信息化進程，確保信息化建設目標按計劃實施。在推廣應用階段，建立推廣應用小組，協調由于系統新增功能產生的工作量分配，指定有專人負責基礎維護工作，指定專人負責系統運行情況，以便在系統運行過程中出現問題能及時查找原因，及時解決問題，并能根據現場實際操作情況，整理匯總系統不足，充分優化、完善系統，確保系統安全有效運行。

4.2.2加強全體人員的學習與培訓針對信息化系統開展培訓，保證使用者充分了解軟件的各項功能，掌握操作步驟，了解各項數據之間的邏輯關系，明確工作要求和工作重點，能根據管理的高度提出自身對程序的需求，能從整體上評價整個系統，提高運輸資金管理隊伍的整體素質。

4.2.3加強程序操作記錄程序內部建立操作日志，對操作人員姓名、操作內容、操作時間等內容進行記錄，在分析差錯時容易找到原因。

4.2.4明確操作人員職能控制根據系統應有的嚴密的權限設置模塊，建立和明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍。收入進款資金管理信息化程度提高后，管理更為集中，通過對業務流程的分析，梳理出涉及不相容崗位或業務內容，實施相互分離措施，從而避免一個人處理經營業務全過程，形成相互稽核、相互監督和相互制約的有效機制，同時，加強對密碼設置重要性的教育，提高全體人員的風險意識，保障會計信息的真實和可靠，減少發生錯誤和舞弊的可能性。

4.2.5加強制度建設建立健全操作規范制度、工作報告制度和反饋制度、定期備份數據制度等，并在各工作環節中充分落實，使各項工作程序化。

5　結束語

總之，提高鐵路收入管理信息化程度，有利于提高進款資金的管理水平，提高了報表編制提報的及時性，加強了監控職能，防范了資金風險，規范了各崗位作業標準化，是加強和改進鐵路收入管理工作的重要措施和途徑。

文章編號：1006-8686（2015）0030-04

文獻標識碼：B

中圖分類號：F530.69，