城鄉居民社會養老保險合意繳費機制研究

□文/王小麗 楊 哲，2

（1.安徽工業大學公共管理與法學院 安徽·馬鞍山；2.華中科技大學 湖北·武漢）

一、引言

2014年2月7日國務院常務會議決定合并新型農村社會養老保險和城鎮居民社會養老保險，建立全國統一的城鄉居民基本養老保險制度。從會議內容可知，兩項制度合并是經辦機構和信息系統合并，并不直接導致參保人待遇的變化。合并后的城鄉居民社會養老保險仍是以個人儲蓄為重要特征，這種特征的養老保險的待遇水平直接由其繳費決定。合并后繳費改變不大，只在原基礎上增設了幾檔，其繳費方式仍以固定金額方式進行。賈寧、袁建華（2010）認為個人賬戶以固定金額的方式繳費，收入增加而繳費固定不變將會導致替代率水平的下降，因此必須建立繳費調節機制。而鄧大松、薛惠元（2010）認為新農保替代率水平較低。薛惠元（2012）通過對新農保供給替代率和需求替代率的比較分析，得出結論：現行新農保制度設計所提供的養老金不能滿足“老人”、“中人”和大部分“新人”的基本生活需要。由此可以看出，無論是合并之前還是合并之后的城鄉居民社會養老保險其制度本質內容并沒有發生變化，按照合并后的制度進行繳費仍不能滿足大部分參保人的養老需求。

本文認為，城鄉居民社會養老保險不能滿足農村居民養老需求的主要原因在于按照固定金額繳費的方式，其賬戶積累額沒能與參保人的收入增長聯系起來，基礎養老金給付水平過低，調整速度過慢，未能與經濟增長水平相掛鉤。因此，我們試圖通過對城鄉居民社會養老保險制度尤其是繳費制度進行優化，對不同水平繳費率下城鄉居民社會養老保險待遇進行測算，選擇合意的城鄉居民社會養老保險繳費率，為城鄉居民社會養老保險制度的可持續發展提供量化的研究證據。

二、城鄉居民社會養老保險繳費制度優化

改變繳費方式，變固定金額繳費為固定比率繳費。賈寧、袁建華（2010）認為如果個人賬戶繳費金額固定不變，在收入以中速或高速增長時，參保人延長繳費年限、增加個人賬戶積累額并不一定能提高其養老金待遇水平，反而有可能使養老金替代率下降，因此不能起到很好的保障作用。城鄉居民社會養老保險的功能應在滿足參保人基本養老需求的同時與經濟發展水平相適應。固定金額的方式繳費未能在繳費和收入之間建立指數化關系。而以固定比率的方式繳費可以將個人賬戶繳費增長率與農村居民的人均純收入增長率掛鉤，使繳費變化率等于收入變化率，個人賬戶繳費率保持不變。（表1）

表1 城鄉居民社會養老保險繳費制度優化后的方案

三、假設前提與測算模型

（一）基本假設

1、假定所有的參保人都是第一次參加城鄉居民養老保險，且參保后不會退保。

2、假設集體補助的數額為零。

3、假定參保人在年初是按照年收入的百分比選擇繳費標準向個人賬戶供款，選擇的繳費標準比例一旦確定，以后各年均不變，并且繳費不中斷。

4、假定參保人達到領取年齡后，在每年的年初一次性領取全年的養老金。

5、假定所有繳費人年齡均在45周歲及以下，即繳費年限滿足至少15年的限定。

6、假定每年全國城鄉居民養老保險的基礎養老金按照經濟增長和物價水平進行調整。

（二）測算模型。優化后的養老保險城鄉居民養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金兩部分組成。本文用R1表示基礎養老金替代率，G1表示基礎養老金領取金額，I表示參保人領取養老金時上一年的農村居民人均純收入，pg表示基礎養老金上調系數。則參保農民在年滿60歲時領取的基礎養老金的替代率為：

其中，G0表示實施年份基礎養老金標準，I0表示參保起始年農民人均純收入，p表示農民人均純收入增長率，E表示領取起始年齡，S表示參保起始年齡。

本文用R2表示個人賬戶替代率，G2表示個人賬戶領取金額，因此個人賬戶養老金的替代率為：

其中，I0表示參保起始年農村居民人均年收入，p0表示農村居民選擇的繳費比例，C=I0p0表示政府補貼金額，pc表示政府補貼金額年增長率，i表示個人賬戶年收益率，M表示平均計發年數。

本文用R表示城鄉居民養老金待遇的總替代率，為個人賬戶替代率與基礎養老金替代率之和，即：

四、參數假設、測算結果及分析

（一）參數假設

1、參保時間、繳費年齡和領取年齡。假定按照本文的設計參保人的參保時間均從2014年起。開始繳費的年齡的取值范圍為16～45周歲，開始領取養老金的年齡E為60周歲。

2、個人繳費與政府補貼標準。假定參保農民的繳費實行比例費率制，繳費基礎為農村居民人均純收入。考慮到農民不同的經濟收入狀況，其繳費比例分別設為5%、8%、12%、15%和18%。政府對參保人的年繳費補貼標準與參保人所選擇的繳費比例一致，補貼標準為參保人年繳費金額的5%，補貼金額直接打入參保人個人賬戶。

3、基礎養老金標準與個人賬戶養老金平均計發年限。本文假定城鄉居民養老保險2014年的基礎養老金標準為每人每月70元，以后每年按照經濟增長和物價水平進行調整，假設GDP的增長率3%。個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶全部儲存額除以139，為了方便計算，本文取參保人個人賬戶養老金平均計發年限M＝139/12≈11.58。

表2 收入低速增長時不同參保年齡和不同繳費比例下城鄉居民養老保險總替代率（%）

4、2013年全國農民人均純收入為7，916元，以后每年人均純收入增長率設定為2%、4%、6%高中低三個值。

5、個人賬戶養老基金收益率。城鄉居民養老保險個人賬戶儲存額的收益率按照中國人民銀行公布的金融機構人民幣一年期存款利率計息。本文取2014年11月22日央行公布人民幣一年期定期存款年利率為2.75%。

（二）測算結果及分析。根據測算模型和參數假設，利用excel軟件可以計算出不同參保年齡、不同繳費比例及不同的農村居民人均純收入增長率下農村戶籍居民參加城鄉居民社會養老保險的替代率。（表2、表3、表4）由測算結果可知，城鄉居民養老保險替代率受參保年齡、繳費比例及農村居民人均純收入增長速度的共同影響。當人均純收入增長速度一定、繳費比例一定時，參保人的參保年齡越長則替代率越高。例如，以人均純收入中速增長，繳費比例選擇8%時，當參保人45歲參保、繳費15年城鄉居民養老保險總替代率為20.55%；當參保人35歲參保、繳費25年城鄉居民養老保險總替代率為26.22%；當參保人26歲參保、繳費34年城鄉居民養老保險總替代率為30.75%。當人均純收入增長速度、參保年齡一定時，繳費比例越高則替代率越高。例如，以人均純收入低速增長，35歲開始繳費為例，當參保人選擇繳費比例為5%時，城鄉居民養老保險總替代率為27.89%，當參保人選擇繳費比例為8%時，城鄉居民養老保險總替代率為36.51%，當參保人選擇繳費比例為12%時，城鄉居民養老保險總替代率上升為47.99%，當參保人選擇繳費比例為15%時，城鄉居民養老保險總替代率進一步上升為56.60%，當參保人選擇繳費比例為18%時，城鄉居民養老保險總替代率可達到65.21%。

表3 收入中速增長時不同參保年齡和不同繳費比例下城鄉居民養老保險總替代率（%）

表4 收入高速增長時不同參保年齡和不同繳費比例下城鄉居民養老保險總替代率（%）

根據基本消費支出測算，中國社會養老保險替代率的下限為45%。本文認為如果替代率在45%左右，對于參保人選取的繳費比例均是可取的，即為合意。當收入低速增長時，繳費比例為5%時，參保人16歲開始繳費則60周歲領取的養老保險可以滿足自己的養老需求。繳費比例為8%時，參保人30歲開始繳費則60周歲領取的養老保險可以滿足自己的養老需求。繳費比例為12%時，參保人37歲開始繳費則60周歲領取的養老保險可以滿足自己的養老需求。繳費比例為15%時，參保人41歲開始繳費則60周歲領取的養老保險可以滿足自己的養老需求。繳費比例為15%時，參保人44歲開始繳費則60周歲領取的養老保險可以滿足自己的養老需求。當收入中速增長時，大部分的參保人滿足自己的養老需求的合意繳費比例在8%～12%之間。因此本文認為，能夠滿足大部分參保人的需求。

五、結論與建議

通過以上分析：改變城鄉居民的養老保險繳費方式，按照人均純收入比例進行繳費的制度設計可以滿足大部分參保人的基本養老需求。根據測算結果，本文提出以下兩項建議：

（一）鼓勵參保人盡早開始參保。由表2、表3、表4可知，參保人繳費的時間越長，其替代率水平越高。因此在宣傳過程中，要讓參保人了解早參保的好處。同時，國家對較長時間繳費的參保人應實行長繳多補的激勵政策，使參保人盡早參保。

（二）鼓勵參保選擇較高的繳費比例。由表2、表3、表4可知，在繳費時間一定時，參保人選擇的繳費比例越高，其替代率水平越高。因城鄉居民養老保險是具有個人儲蓄性質的法定養老保險，其個人繳費部分均入參保人的個人賬戶，因此可提高個人賬戶的收益率，以激勵參保人選擇高的繳費比例。

［1］孫博，雍嵐.養老保險替代率警戒線測算模型及實證研究——以陜西省為例［J］.人口與經濟，2008.5.

［2］賈寧，袁建華.基于精算模型的“新農保”個人賬戶替代率研究［J］.中國人口科學，2010.3.

［3］王國輝.新農保制度：農戶期望和意愿的集中體現.人口與經濟，2010.3.