創(chuàng)新管理提升工程全過程財務(wù)管理水平

楊陽　胡海濤

近年來，電網(wǎng)投資持續(xù)高位運行，電網(wǎng)建設(shè)支出對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響不斷增大，受到相關(guān)方面的高度關(guān)注。在保證核算的前提下，加大對電網(wǎng)基建工程的管控力度，對改善公司財務(wù)狀況和提高經(jīng)營成果至關(guān)重要。基建財務(wù)管理是一項跨專業(yè)多部門協(xié)作的管理工作，現(xiàn)階段一個重要目標(biāo)就是要實現(xiàn)從財務(wù)核算向前端業(yè)務(wù)有效延伸。目前基層基建財務(wù)管理狀況與公司精益化管理要求相比仍存在較大差距，基建財務(wù)人員迫切需要在管理基礎(chǔ)、管理手段上有所突破，落實國家電網(wǎng)公司基建工程全過程管理的指導(dǎo)思想。

國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司（以下簡稱“黑龍江省公司”）以“工程基礎(chǔ)信息庫”為載體，以《國網(wǎng)黑龍江省電力有限公程其他費用管理工作協(xié)作規(guī)則》（黑電財[2014]年303號）為制度保障，積極主動把握工程管理主要節(jié)點及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，促進(jìn)業(yè)財深度融合，并收集工程基礎(chǔ)資料，開展基建財務(wù)分析，輔助經(jīng)營決策，工程財務(wù)管理水平大幅提升。

一、必要性及沿革

（一）國家電網(wǎng)公司工程全過程財務(wù)管理要求

2011年，國家電網(wǎng)公司印發(fā)《工程全過程財務(wù)管理實施細(xì)則（試行）》，將工程全過程劃分為規(guī)劃可研及投資計劃、初步設(shè)計、招投標(biāo)、工程實施、竣工驗收、竣工結(jié)算、竣工決算和后評價八個階段，規(guī)定了不同階段工程財務(wù)管理職責(zé)，搭建了現(xiàn)代工程管理框架，明確指出工程全過程管理核心在于工程建設(shè)所需經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌配置和高效利用。

（二）黑龍江省公司適應(yīng)全過程財務(wù)管理、提升隊伍水平、探索培訓(xùn)新方式的需要

深化工程財務(wù)管理，需要基建財務(wù)人員詳細(xì)掌握電網(wǎng)基建工程項目全過程的基礎(chǔ)資料和具體情況。黑龍江公司工程財務(wù)管理專業(yè)人員新老交替較多，新接替基建財務(wù)人員要能夠盡快進(jìn)入角色管理好工程。因此，搭建一個有效的途徑使基建財務(wù)人員在實務(wù)中有效介入工程全過程管理，成了現(xiàn)階段基建財務(wù)管理工作中的重點需求。

適應(yīng)工程預(yù)算管理新模式需要業(yè)財深度融合、信息實時共享。目前，投資計劃與財務(wù)預(yù)算耦合性較差。各部門工程實施進(jìn)度不一，工程成本費用預(yù)算管理和工程計劃管理無比對基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)部門不掌握工程項目財務(wù)支出進(jìn)度，投資計劃與年度預(yù)算未有效銜接，2014年投資計劃與年度預(yù)算落實到具體執(zhí)行項目時偏差較大。為進(jìn)一步加強工程預(yù)算管理，搭建數(shù)據(jù)共享平臺，全面展示工程全過程基礎(chǔ)資料及數(shù)據(jù)成為必然選擇。

（三）“工程基礎(chǔ)信息庫”建設(shè)過程

針對工程財務(wù)管理工作中存在的具體問題，為建立電網(wǎng)基建工程成本費用規(guī)范、細(xì)化、長效機制，黑龍江省電力公司從2013年末開始在財務(wù)管控系統(tǒng)中搭建基礎(chǔ)資料庫，探索以單個已銷號工程建設(shè)項目為主體，按照工程項目建設(shè)進(jìn)度，系統(tǒng)的收集工程基礎(chǔ)資料，力圖將工程全過程財務(wù)管理理念在信息系統(tǒng)得以有效落實。

2014年5月20日，黑龍江公司第六次總經(jīng)理辦公會議審議通過《國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司工程其他費用管理工作協(xié)作規(guī)則》（黑電財[2014]年303號），明確了相關(guān)部門（專業(yè)）、單位之間協(xié)作內(nèi)容與時間要求，為工程全過程財務(wù)管理落地、工程基礎(chǔ)資料的實時收集提供了有力的制度保障，“工程基礎(chǔ)信息庫”得以正式全面應(yīng)用。

二、業(yè)務(wù)構(gòu)架及功能

（一）系統(tǒng)總體介紹

黑龍江省公司工程基礎(chǔ)信息庫系統(tǒng)主要面向公司系統(tǒng)電網(wǎng)規(guī)劃、建設(shè)和保障有關(guān)部門及單位。系統(tǒng)信息覆蓋各電壓等級輸變電項目及單體工程；時間上覆蓋2014年度在建項目及以后年度儲備項目；系統(tǒng)囊括了工程全過程八個階段的相關(guān)基礎(chǔ)信息。

（二）系統(tǒng)功能框架

工程基礎(chǔ)信息庫由四個模塊組成，模塊架構(gòu)見圖1。

項目檔案管理模塊，區(qū)分輸變電項目和單體工程口徑，按工程全過程八個階段設(shè)置數(shù)據(jù)信息錄入功能。

項目檔案查詢檢索模塊，由項目總體情況查詢和項目建設(shè)八個階段文件查詢組成，可根據(jù)項目編碼、項目名稱、項目類型等十一項單一基礎(chǔ)信息檢索，也可根據(jù)項目任意三項基本信息多維度檢索。

項目數(shù)據(jù)分析管理模塊，收集完整投資計劃文件，實現(xiàn)對歷年投資計劃的整理及統(tǒng)計分析。

預(yù)算執(zhí)行分析管理模塊，對項目可研、初設(shè)、內(nèi)控造價目標(biāo)、總投資預(yù)算、年度投資預(yù)算中建筑、安裝、設(shè)備和其他費用數(shù)據(jù)收集整理，并集成項目成本執(zhí)行數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對項目預(yù)算的全過程控制及執(zhí)行分析。

（三）系統(tǒng)集成框架

為保持?jǐn)?shù)據(jù)源唯一，避免數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，提高系統(tǒng)間數(shù)據(jù)共享性，工程基礎(chǔ)信息庫與項目儲備庫、基建管控、協(xié)同辦公系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)間建立集成接口，集成項目關(guān)鍵時間節(jié)點、項目成本執(zhí)行金額等數(shù)據(jù)，集成關(guān)系及部署情況見圖2。

三.實現(xiàn)方法與應(yīng)用

（一）實現(xiàn)方法

推動系統(tǒng)建設(shè)時，采用了以下方法：

1.梳理業(yè)務(wù)，統(tǒng)一入口：項目建設(shè)過程中，進(jìn)行了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)調(diào)研和流程論證，按照《國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司工程其他費用管理工作協(xié)作規(guī)則》中相關(guān)部門（專業(yè)）、單位之間協(xié)作內(nèi)容與要求對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了固化。

2.重點先行、逐步深入：按照業(yè)務(wù)重要性制定了項目實施步驟，將220Kv及以上電網(wǎng)基建工程先行納入實施范圍。

（二）系統(tǒng)應(yīng)用

系統(tǒng)整體已針對不同工程建設(shè)階段完成以下數(shù)據(jù)錄入：

規(guī)劃可研階段：2014年電網(wǎng)投資能力測算值及單位容量投資成本限額；2014年在建項目以及2015年部分儲備項目的可研批復(fù)、投資估算；2014年在建項目的年度投資計劃、年度投資預(yù)算。

初設(shè)階段：2014年在建項目以及2015年部分儲備項目的初設(shè)批復(fù)、批準(zhǔn)概算；建設(shè)部、財務(wù)部審定的對應(yīng)項目《造價內(nèi)控目標(biāo)》。

竣工決算階段：2014年完成工程財務(wù)竣工決算編審項目的竣工決算審核報告及其附表；估算、結(jié)算、決算三算對比分析表及導(dǎo)向性結(jié)論。endprint

四、亮點與成效

黑龍江省公司工程基礎(chǔ)信息庫建設(shè)取得了如下四個方面創(chuàng)新亮點與成效：

（一）縱向同步歸電網(wǎng)基建工程基礎(chǔ)信息，規(guī)范基建工程資料歸集范圍

打破現(xiàn)行的工程基礎(chǔ)資料歸集分階段、分專業(yè)部門的橫向歸檔模式，形成以工程項目為主線，貫穿電網(wǎng)基建工程建設(shè)全過程的新的檔案歸集模式，工程基礎(chǔ)管理資料的歸集與工程建設(shè)進(jìn)度同步，提高了工程基礎(chǔ)資料歸集的及時性和完整性。

（二）實現(xiàn)電網(wǎng)基建工程基礎(chǔ)資料電子化，提高基礎(chǔ)資料的歸集效率和共享性

采用前端系統(tǒng)自動集成相關(guān)電子文件信息和手工導(dǎo)入等多種輸入方式，靈活歸集工程檔案和相關(guān)基礎(chǔ)管理信息。根據(jù)管理需求多維度檢索查詢，檢索方便快捷，工程檔案管理、查詢效率和質(zhì)量得到明顯提升。針對不同業(yè)務(wù)部門的查詢需求建立用戶和權(quán)限分配規(guī)則，實現(xiàn)了工程檔案信息跨專業(yè)的信息共享。

（三）合理利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，推動財務(wù)決算，輔助決策支持

通過完善工程基礎(chǔ)信息庫中可研批復(fù)時間、項目核準(zhǔn)時間、電網(wǎng)基建工程開、竣工時間、工程結(jié)算時間等關(guān)鍵時點信息和資料，使財務(wù)人員及時掌握工程建設(shè)管理進(jìn)程，加快工程決算工作的推進(jìn)。按設(shè)計單位匯總比對工程財務(wù)決算、可研估算和初步設(shè)計階段的數(shù)據(jù)，評估設(shè)計單位的工作精確度，為擇優(yōu)選擇工程設(shè)計單位提供依據(jù)。對比分析工程其他費用在不同單位的使用情況，嚴(yán)控其他費用不合理支出。

（四）結(jié)合工程標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用全過程管控電網(wǎng)基建工程成本費用預(yù)算

具體體現(xiàn)在如下三個方面：

1.工程基礎(chǔ)信息庫為深化工程年度預(yù)算測算提供了基礎(chǔ)

根據(jù)工程基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中每一單體工程的可研估算、批準(zhǔn)概算數(shù)據(jù)，結(jié)合基建標(biāo)準(zhǔn)成本和內(nèi)部控制系數(shù)，細(xì)化測算各階段工程成本費用明細(xì)項目的內(nèi)部控制目標(biāo)，合理確定項目建設(shè)總投資預(yù)算。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)里程碑計劃，形成工程項目年度預(yù)算。

2.工程基礎(chǔ)信息庫為年度預(yù)算調(diào)整與結(jié)轉(zhuǎn)提供了依據(jù)

實時獲取工程預(yù)算執(zhí)行金額，業(yè)務(wù)部門通過在工程基礎(chǔ)信息庫中查看預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合工程建設(shè)進(jìn)度確定年度預(yù)算調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)下一年度預(yù)算金額。

3.工程基礎(chǔ)信息庫使得工程預(yù)算執(zhí)行修訂系數(shù)確定更為合理

將同口徑工程決算數(shù)據(jù)與各階段內(nèi)控造價目標(biāo)、總投資預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，深入分析預(yù)算執(zhí)行偏差，根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)一步確定財務(wù)預(yù)算調(diào)整系數(shù)，為動態(tài)控制工程總投資打下良好基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語

當(dāng)前，公司管理不斷創(chuàng)新變革、內(nèi)外部監(jiān)督檢查更趨頻繁嚴(yán)格，基建財務(wù)工作任務(wù)繁重，面臨極大挑戰(zhàn)和壓力。黑龍江省公司在國家電網(wǎng)公司的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，不斷夯實管理基礎(chǔ)，開拓創(chuàng)新，通過“工程基礎(chǔ)信息庫”的建設(shè)，為推動業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門高度融合創(chuàng)設(shè)了有效的系統(tǒng)工具，解決了工程檔案縱向收集困難、資料共享困難、工程檔案信息不完整的問題，為基建財務(wù)分析、輔助經(jīng)營決策提供了平臺，使得工程全過程財務(wù)管理理念深入人心。黑龍江省公司將在現(xiàn)有成果基礎(chǔ)上，持續(xù)充實完善“工程基礎(chǔ)信息庫”，不斷提升信息化管理和應(yīng)用水平，強化工程成本管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動基建財務(wù)管理工作向更高的臺階邁進(jìn)！

（作者單位：國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司財務(wù)資產(chǎn)部）endprint