石油企業財務風險管控策略之探究

孫義新

摘要：在日常生產經營過程中，石油企業必須對自身理財過程中存在的各種風險進行識別、分析、評價，并通過經濟合理的方法進行防范和控制，保障理財活動安全順利進行，實現企業經濟效益最大化。本文從企業財務風險概念及成因、存在的問題、強化風險管理的策略等角度進行探討。

關鍵詞：石油企業 財務風險 管控策略

隨著我國社會經濟快速發展，使得石油企業發展過程中存在諸多不確定因素，而這些控制難度大的因素就是業內通常所說的財務風險。客觀上說，在現代石油企業中，財務風險是企業無法避免的。因此，石油企業必須及時找出導致財務風險發生的原因，以促進科學決策，推動石油企業健康穩定發展。

一、企業財務風險的概念及成因

傳統觀點認為，財務風險管理是風險管理的一個分支，是一種特殊的管理功能，是在前人的風險管理經驗和近現代科技成就的基礎之上發展起來的一門新興管理學科。財務風險管控通常是指經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。

（一）籌資風險

由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性，這種不確定性就是籌資風險。影響企業籌資風險既有宏觀方面的因素，又有微觀方面的因素，既有主觀的因素，又有客觀的因素。從宏觀角度講，國家財政政策、貨幣政策和產業政策都對企業籌資行為產生著間接的影響。如國家的產業政策不同，各類企業受到國家保護、扶植的程度不同，企業的籌資成本也就不同，籌資風險也就各異了。從微觀角度講，企業籌資的資本結構即負債規模，籌資期限結構即長短期負債的比例直接決定著籌資風險的大小，同時，這也是企業的主觀行為。

（二）投資風險

投資風險是指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。投資的市場收益率偏離期望市場收益率的程度越小，則該企業投資的風險越小；反之風險則越大。投資風險一般又可分為系統風險和非系統風險，系統風險一般是指扣除多樣化投資分散的那一部分風險后剩下的風險，是企業多樣化投資所不能分散的那一部分風險，而非系統風險則是企業多樣化投資所分散的那一部分風險。投資風險和投資收益成正比，投資風險越大，收益越高，風險越小，收益越低。若風險程度不同而得到同一投資利潤率的機會，如果相同則大家都會去選擇風險小的投資，在這一領域就會出現經濟上所謂的“羊群效應”，各企業一哄而起重復建設，這種產品的市場很快就會供過于求，導致價格和投資收益率下降，風險因此而逐漸加大。

（三）現金流量風險

現金流量風險指企業在收益不錯的情況下，因銷售實現原則的不同而產生的財務困難。在權責發生制原則下，不錯的收益并不能表示銷貨款已經收到、利潤已經可用于支付。在這種情況下，企業若債務規模過大，或債務期限結構不合理，就很可能造成償債能力急劇下降、支付壓力陡升，進而陷入財務困境，使企業的形象和信譽遭受嚴重損害。國內外因此而經營失敗的企業并不少見。

（四）連帶財務風險

連帶財務風險是指一個企業以自己的財產為另一個企業的經濟合同進行擔保，因另一個企業有可能屆時無法履行合同，而本企業必須依法承擔連帶的償付義務，從而給本企業將來的財務成果造成的不確定性。無論是企業之間還是個人之間，此類風險發生的實例屢見不鮮。

石油被譽為國民經濟的“血液”，石油企業的財務風險除了具有一般企業所存在的共性以外，更有其特有的行業“個性”。因此，必須在深入研究石油企業財務風險管理中存在的問題基礎上，才能做到有的放矢，從而又針對性地提出加強石油企業財務風險管控的對策。

二、石油企業財務風險管理中存在的問題

（一）缺乏合理的財務決策

眾所周知，石油企業是一個投資高、風險高的企業，所以，進行財務決策時必須持一顆謹慎、認真的心，一旦出現決策失誤現象，將直接導致石油企業嚴重的經濟損失。由于石油企業的財務決策多數存在著經驗決策和主觀決策現象，所以，決策失誤屢見不鮮，帶來嚴重的財務風險隱患。實際投資決策過程中沒有進行詳細深入的市場調研和科學論證，盲目投資，產生了不良資產或巨額損失，進一步加劇企業財務風險。

（二）財務管理者素質有待提高

由于缺乏一批高素質的財務管理者，致使石油企業財務核心作用難以得到全面的發揮。企業普遍注重對技術人員的培養，而對管理人員的素質提高還缺乏足夠的重視，未給予財務工作者充足的發展空間，也未開展相關的培訓活動，制約了財務管理職能的發揮。比如，有不少石油企業中的財務報表屬于機械式的填報，一味地重視利潤，而對于報表內容和指標之間的關系很少有專門人員進行分析，未將財務管理職能作用予以全面展現。在社會快速發展的背景下，石油企業無論是財務管理技術還是財務管理經驗均未得到進一步的提升，給財務風險的發生提供了可能。只有有效處理此問題，方可保證石油企業財務風險管理的高效率。

（三）缺乏強有力的財務監督

財務管理是企業內部管理中的核心，這是因為企業只有在足夠的資金支持下才能夠持續穩定發展，如果財務管理水平低，缺乏配套的風險方案，那么，企業將處于被動狀態下。當前，多數石油企業都缺乏強有力的財務監督，具體體現在：1.追求短期和局部利益：企業經營者出于對自身利益的考慮常操縱會計工作，屏蔽財務會計的真實可靠信息。2.思想認識錯誤：會計監督中存在重核算輕監督的現象，對會計監督定位不能正確把握，將會計監督納入到了會計人員全權管轄的范疇，這樣不僅使得被監督的一方發生抵觸情緒，而且還會使得會計人員存在畏難情緒。3.缺乏完善的會計監督體系：會計監督體系的職權行使不力，阻礙了會計監督作用的發揮。

三、強化石油企業財務風險管理的策略

（一）健全財務決策機制，編制規范的財務決策流程

石油企業應不斷強化和健全財務決策與集體財務決策機制，積極構建包括管理人員、技術人員、職工代表、專家在內的技術水平、管理水平、經營水平及創新能力高的財務決策隊伍，將局計劃處、財務處等部門對財務決策具有的職能作用全面發揮，保障決策的有效性，同時確立各自的職責權限，這是實現科學財務決策的重心。此外，還應構建規范的財務決策流程，改進完善思維方式，健全財務管理分析方法，進行財務決策信息收集，對財務決策方案進行評價等，通過先進的分析技術，構建有關數學模型，認真仔細地分析和科學評價之前的財務狀況與今后的財務狀況變化趨勢。唯有做到這些，方可降低自身失誤，保障風險控制工作中有強有力的決策作為依據，有效規避財務決策風險。

（二）培養專業的財務人才

人才是每個企業發展中必不可少的一項主要資源，必須加強人才培養力度，結合其自身能力確立相應的職責，方可帶動企業持續有效發展。所以，石油企業不僅要選聘具有豐富財務知識與風險管理意識的專業人才，同時，還應不斷強化對在職財務人員的培訓，提高他們的財務技能、專業知識，幫助他們編制完善的職業發展規劃，全面調動他們的工作積極性，將其潛在能力全面發揮，唯有如此，財務風險管理水平才會不斷提高。

（三）構建完善的財務預測機制與預警系統

構建完善的財務預測機制，有利于增強企業對今后不確定事項的反應能力，降低因事件而造成的損失。財務預測能夠使企業事先了解自身的財務需求，事先做好資金計劃，準確估計實際會籌集到的資金，從而掌握所籌資金是否達到了企業投資需求，然后開展生產經營投資工作，確保籌資與投資緊密相連，防止因兩者脫節而帶來資金無法正常周轉，此外，還應構建預警系統，及時掌握所有跡象的變動，提高企業的風險自動預警功能，要保證企業在財務風險發生前就能夠及時的告知給相關管理者，將風險抵制在萌芽中。

（四）完善內部控制制度，構建高效的內部審計監督機制

當前，石油企業應設立專門的組織機構對風險實施加強管理，財務風險必須做到組織化運作，方可顯現出財務風險管理的重要性，推動其有效運行。構建一套行之有效的監督控制機制，尤其要做好授權批準、會計監督、預算管理、內部審計這幾項工作，將審計部門的職能作用全面發揮，對內部控制科學評審，對風險準確評估。

（五）構建相應的數據和檔案整合平臺，對數據有效監控與調取

企業應通過信息化促進財務管理水平和全面整理歸類有關檔案數據，對檔案管理提出規范要求，比如，在歸類索引號、歸類期限等方面應有強制性的規定，以加快檔案數據信息化建設。檔案數據實現信息化后，企業實踐作業中要實時把握數據的狀態，并調取有關檔案數據加以分析，找出潛在的財務風險。比如，石油企業在加強會計信息化的同時，還要及時跟蹤市場上相關商品價格，并做好數據分析，從而規避商品價格風險。

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（作者單位：中國石油大港油田公司）