小額貸款有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制淺析

胡恩榮

摘要：作為新型的小額信貸組織，小額貸款公司迅猛發(fā)展。小額貸款公司在有效配置金融資源、改善和規(guī)范民間借貸行為、引導(dǎo)資金流向并服務(wù)于“三農(nóng)”，有效解決了正規(guī)金融機(jī)構(gòu)體系難以覆蓋到的一些群體的資金需求，對(duì)于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了積極的作用。但在我國(guó)建立的時(shí)間較短，其發(fā)展過(guò)程中也會(huì)出現(xiàn)一些問(wèn)題，本文分析了小額貸款公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

關(guān)鍵詞：小額貸款 有限公司 風(fēng)險(xiǎn)控制

小額貸款公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分兩條線：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流在貸款期內(nèi)不斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是確保貸款到期未歸還后走法律途徑不存在舉證上的瑕疵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施歸結(jié)為十二字“現(xiàn)金流，上下游，看稅控，核網(wǎng)銀”；法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施“保持證據(jù)鏈的完整性和連續(xù)性”。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

小貸公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)是快速、短期。快速意味著沒(méi)有充裕時(shí)間調(diào)查企業(yè)；短期意味著我們更加注重企業(yè)的現(xiàn)金流，而不是盈利情況。

企業(yè)現(xiàn)金流入主要分為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與籌資性現(xiàn)金流（中小企業(yè)投資性現(xiàn)金流較少涉及，在此不做分析）：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入對(duì)應(yīng)的是企業(yè)主營(yíng)及其他業(yè)務(wù)銷售回款的情況，該部分作為企業(yè)的第一還款來(lái)源，對(duì)于企業(yè)最終還款至關(guān)重要；但是我們也不得不注重企業(yè)的籌資性現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，在銀根緊縮的情況下，籌資性現(xiàn)金流中對(duì)企業(yè)的及時(shí)還款影響巨大，尤其是銀行借款的可持續(xù)性。

（一）如何核實(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流

以貸款前六個(gè)月經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流統(tǒng)計(jì)，分析企業(yè)第一還款來(lái)源的可靠性；分析企業(yè)六個(gè)月月均經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入的情況，按照“合同-稅控（發(fā)票）-銀行回款（網(wǎng)銀）”的模式核實(shí)企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入的情況，通過(guò)增值稅稅控系統(tǒng)（或者營(yíng)業(yè)稅完稅憑證）與銀行回單或者銀行對(duì)賬單回款（網(wǎng)上銀行）兩條主線交叉驗(yàn)證企業(yè)的真實(shí)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流；通過(guò)分析企業(yè)前五大客戶的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金回籠占整體比例，評(píng)估其下游客戶的穩(wěn)定性（該方法不能有效排除利用增值稅封閉循環(huán)做高納稅收入、作出虛假的現(xiàn)金流的情況）。

（二）如何驗(yàn)證企業(yè)籌資性現(xiàn)金流的穩(wěn)定性

籌資性現(xiàn)金流包括銀行借款、股東投入以及其他。首先分析企業(yè)現(xiàn)有銀行貸款結(jié)構(gòu)，其中包括抵押貸款、信用貸款、質(zhì)押貸款的比例，其中抵押貸款與質(zhì)押貸款在銀行續(xù)貸的可能性遠(yuǎn)大于信用貸款，其可持續(xù)性較強(qiáng)；借款中國(guó)有擔(dān)保公司擔(dān)保與民營(yíng)擔(dān)保公司擔(dān)保比例，國(guó)有擔(dān)保公司在銀行的信用遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于民營(yíng)擔(dān)保公司，其擔(dān)保貸款的可持續(xù)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于民營(yíng)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款。權(quán)益性資本變動(dòng)情況主要是本年度股東新增投入的資金等，但是鑒于中國(guó)目前抽逃注冊(cè)資本的情況較為普遍，實(shí)際上的新增注冊(cè)資本基本上不實(shí)，尤其自2014年3月1日起實(shí)行認(rèn)繳注冊(cè)資本后，新增注冊(cè)資本更加不實(shí)。

二、法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)詳解

法務(wù)工作秉承的原則是“保持證據(jù)鏈的完整性和連續(xù)性”，確保公司合同文案不存在瑕疵，以便在發(fā)生糾紛后的舉證不存在異議。

企業(yè)作為一個(gè)法人，其不是一個(gè)真實(shí)的人，借款通常有其公司的自然人辦理，這樣企業(yè)作為借款人的話，我們需要核實(shí)企業(yè)授權(quán)某人辦理的授權(quán)書(shū)以及公司章程中企業(yè)借款的條件（是需要股東會(huì)還是董事會(huì)同意，以及同意借款股東的占比的比例問(wèn)題），為什么需要關(guān)注該問(wèn)題？因?yàn)榻?jīng)過(guò)董事會(huì)或者股東會(huì)同意之后的借款就是企業(yè)的行為，而不會(huì)是某個(gè)股東利用公司名義借款的個(gè)人行為，企業(yè)行為意味著各股東必須以其在注冊(cè)資本中的出資額以及公司的未分配利潤(rùn)承擔(dān)該項(xiàng)債務(wù)，避免在后期訴訟中其他股東以“借款是某個(gè)股東利用公司名義的個(gè)人行為”來(lái)抗辯。

落實(shí)信用保證措施的過(guò)程中，要做到核實(shí)保證人的真實(shí)身份，法人作為保證人的必須核實(shí)其公司章程中對(duì)外擔(dān)保需要的條件（股東會(huì)或董事會(huì)同意以及同意的比例），在簽字蓋章的過(guò)程中，注意法人章和企業(yè)公司公章不能重合（同時(shí)還要注意其公司公章的真假，可與企業(yè)的開(kāi)戶印鑒卡核對(duì)）；個(gè)人簽字的需要落實(shí)按手印（指紋鑒定的可操作性要高于筆跡鑒定），已婚者需要提供結(jié)婚證、身份證等，未婚者需要提供單身證明（避免后期擔(dān)保人轉(zhuǎn)移資產(chǎn)）。

抵押擔(dān)保辦理過(guò)程中需要注意抵押房產(chǎn)抵押人是否自愿，是否是唯一房產(chǎn)，是否存在通過(guò)提供抵押物要求分得部分貸款使用權(quán)的情況；機(jī)器設(shè)備抵押必須確定是否是重復(fù)抵押；存貨抵押必須確定抵押物是否有保險(xiǎn)，還需關(guān)注存貨大宗商品的重復(fù)質(zhì)押?jiǎn)栴}，防止開(kāi)具假倉(cāng)單，重復(fù)質(zhì)押；不動(dòng)產(chǎn)抵押進(jìn)行是否租賃的判別；如果該抵押物已經(jīng)對(duì)外出租，再抵押給公司的話，法律上存在“抵押不破租賃”的原則，導(dǎo)致后續(xù)公司處置難，可以要求承租人與出租人簽署“放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的承諾書(shū)”（該承諾書(shū)可以要求公司法律顧問(wèn)起草），避免后續(xù)抵押物出現(xiàn)處置難的問(wèn)題。

以上為筆者從業(yè)過(guò)程中結(jié)合我國(guó)目前中小企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)不完善的現(xiàn)狀的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，存在諸多不足之處，盡請(qǐng)諒解！

（作者單位：安徽鹽業(yè)小額貸款有限公司風(fēng)控部）