淺議資金集中管理模式

中國石油天然氣管道局國內(nèi)事業(yè)部 吳　英

Management經(jīng)管空間

淺議資金集中管理模式

中國石油天然氣管道局國內(nèi)事業(yè)部 吳英

摘要：企業(yè)是以盈利為主要目的的社會團體，資金的流通和管理在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用，可以說資金是否順利有效地流通和使用直接關(guān)系到整個企業(yè)的生存和進一步發(fā)展。企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中最為重要的一部分，在保證其基本運營的情況下如何進一步、有效地使用已獲得的資金是十分重要的，這就要求企業(yè)相關(guān)的管理人員建立適合的，符合企業(yè)發(fā)展規(guī)律的并且有效的資金管理模式。近幾年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展以及各行各業(yè)的不斷壯大，人們對企業(yè)資金管理的水平也提出了更高的要求，同時資金集中管理模式也成為了一個熱門話題，正確地看待和分析資金集中管理模式將會更好地促進企業(yè)的發(fā)展，從而促進我國經(jīng)濟水平的提升。

關(guān)鍵詞：資金 集中管理 管理模式 分析 企業(yè)

我們現(xiàn)在所提到的資金集中管理主要指的是將所有分公司和各個部門的資金集中到公司的總部，并由總部進行統(tǒng)一使用和調(diào)配，這樣的資金管理模式能夠使得資金得到進一步的分配和合理利用，降低了企業(yè)的運營風(fēng)險和資金使用風(fēng)險，更為重要的是，這樣的管理模式使得資金的使用和運轉(zhuǎn)在整個部門的監(jiān)督之下，從一定程度上來說，這樣的管理模式保證了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，提高了資金的管理效率。

1　資金集中管理的主要目的

資金集中管理的最終目的是促進資金的流通，使得企業(yè)的資金能夠得到更加高效、快捷地使用，同時降低資金在使用過程中的風(fēng)險。企業(yè)在進行資金集中管理的時候往往會建立相應(yīng)的資金結(jié)算中心，利用總部的權(quán)利對企業(yè)內(nèi)的資金進行一個合理的有效的宏觀調(diào)控，促進各部門之間資金的快速流通和合理分配，使整個企業(yè)資金的分配和流通在一個完整的監(jiān)督體系之下。

2　資金集中管理的特點

2.1 銀行賬戶方面

在銀行的選擇方面，我們往往會首先考慮信譽比較好、結(jié)算能力比較強同時在資金使用和流通方面較為快捷，服務(wù)相對便利和周到的銀行。同時，銀行應(yīng)當(dāng)與企業(yè)之間建立

相應(yīng)的互利機制和安全機制，特別是銀行方面，應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)資金的安全，不能被隨意挪用等。

2.2 成員之間的內(nèi)部資金往來

以往的資金結(jié)算以及各部門之間資金的流通往往會利用銀行作為資金流通的橋梁，但是一旦進行資金的一個集中管理，各部門之間的資金流通就不用再借助于銀行作為中介部門。各部門之間也采用了“走賬不走錢”的結(jié)算方式，這樣的結(jié)算方式大大地提高了資金的使用效率以及各部門之間的協(xié)作性，同時也極大地減少了不必要的資金使用，降低企業(yè)運行成本。

3　資金集中管理的主要環(huán)節(jié)

3.1 銀行賬務(wù)管理環(huán)節(jié)

在對資金進行集體的有效管理之前要求各部門的銀行賬戶清零，這樣有利于對各部門的資金進行一個更為合理的、有效的分配。各部門或者是分公司應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)氐膮f(xié)作銀行獨立開設(shè)一個支出賬戶以及收入賬戶，并以周為單位，定期向支出賬戶支出一定的資金。

3.2 會計科目的設(shè)立

資金集中管理的一個重要的部門就是部門內(nèi)部對會計科目的使用和設(shè)立，主要包括內(nèi)部存款和內(nèi)部借款這兩個一級的部門，這兩個部門既相互獨立又互相配合，在企業(yè)的資金運作中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮不同的作用，同時兩個部門要有較好的協(xié)調(diào)配合性，分屬兩個部門的工作人員應(yīng)當(dāng)注意在工作過程中的有效配合。

3.3 資金的預(yù)算及管理

整個的資金集中管理流程中最為重要的且工作量及任務(wù)量最大的應(yīng)屬資金的預(yù)算及管理。而對于資金的預(yù)算首先應(yīng)當(dāng)保證的是預(yù)算的合理性和合法性。對于大多數(shù)的企業(yè)和部門來說，資金的預(yù)算應(yīng)當(dāng)定于每年的年末即12月份左右，同時企業(yè)及各單位應(yīng)當(dāng)對一年的收支進行一個分類、整理及平衡，匯總之后根據(jù)總部的一系列收支計劃和相關(guān)的資金制度進行下一年的預(yù)算工作，同時下一年的資金使用應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算資金及計劃執(zhí)行，決不能大幅度超過預(yù)算資金或者是低于預(yù)算。

3.4 內(nèi)部借貸管理

內(nèi)部借貸管理是資金集中管理中較為重要的一個部分，它的正常運行直接關(guān)系到集中管理的資金能否進一步更好地流通，同時這一部分的工作也會投入大量的人力和物力資源。當(dāng)各部門或者分公司所需要的資金超過自身擁有的資金時，企業(yè)就要向資金結(jié)算中心進行借款，經(jīng)過審核之后，相關(guān)部門才能得到相應(yīng)的款項。

3.5 內(nèi)部占用費管理

資金結(jié)算中心還應(yīng)當(dāng)制定與資金預(yù)算制度和借貸制度相配套的資金有償占有制度，當(dāng)其他各分部門的實際使用資金超過原有的預(yù)算資金，并向資金結(jié)算中心進行借貸時，不能僅僅考慮資金使用是否合理，還應(yīng)當(dāng)收取合理的借貸費，收取的借貸費不能納入企業(yè)的應(yīng)繳資金中，而是作為整個企業(yè)的額外利潤單獨收取。

4　資金集中管理中應(yīng)當(dāng)注意的幾點問題

4.1 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性

由于各部門之間的資金流通不再需要通過銀行來幫助完成而是企業(yè)內(nèi)部之間的相互合作，同時采用了“走賬不走錢”的結(jié)算方式，所以很多時候的資金交易和內(nèi)部資金的流通都要通過企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)來進行，這就要求相關(guān)的部門要能夠保證內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使用的安全性，同時做好日常的維修和檢測工作。

4.2 資金拖欠

資金的集中管理雖然能夠降低一部分的財務(wù)費用，為公司節(jié)省更多的利潤，但是也使得很多的分公司或者是部門喪失了資金使用的自由性，很多的子公司為了獲得更多的資金使用權(quán)利，往往會向財務(wù)管理中心借貸大筆的資金并拖延借貸的時間，這就使得總部難以維持資金正常的周轉(zhuǎn)，因此，在進行借貸的過程中要明確借貸的時間，對部門或分公司提出的原因及資金應(yīng)用項目進行具體的、嚴(yán)格的檢查和監(jiān)督。

4.3 協(xié)調(diào)性

資金的集中管理過程較為復(fù)雜，同時所涉及的部門也比較多，這就要求不同部門之間有較強的工作協(xié)調(diào)性，高效的配合才能保證資金的正常流通，而各部門的高效協(xié)調(diào)運作離不開統(tǒng)一的運行和管理，這就要求各部門能夠聽從統(tǒng)一的指揮和調(diào)配。同時不同等級和不同部門之間又要建立相應(yīng)的機制進行進一步的具體的管理。

5　資金集中管理的優(yōu)越性

相較于其他的資金管理模式，資金的集中管理具有較大的優(yōu)越性，其優(yōu)點主要體現(xiàn)在以下的幾個層面。

第一，資金的集中管理能夠節(jié)省不必要的支出，很多的資金流通工作可以在公司的內(nèi)部得以解決，同時投入較少，準(zhǔn)備工作較為簡單，為企業(yè)帶來了更多的利潤。最為重要的是企業(yè)自身也會擁有更大的自由性，一些資金項目的流通和使用不再受到銀行的牽制，提高了本公司的工作和運營效率。

第二，促進了資源的有效配置，總部可以根據(jù)不同分公司的發(fā)展?fàn)顩r進行較為合理的資金分配。對一些發(fā)展前景較好的子公司進行進一步的資金補充，這不僅僅為一些發(fā)展較好的子公司提供了更好的發(fā)展前景，同時也增強了不同子公司之間的競爭意識。

第三，促進了資金流通和財務(wù)工作更好地進行，資金的集中管理使得整個公司的資金流通處于整個公司的監(jiān)督之下，這就防止了一些子公司因為一己私利而占有大量的資金，同時統(tǒng)一的資金管理使得財務(wù)工作更加全面，也能夠更好地解決不同情況下的財務(wù)問題。

6　結(jié)語

資金的集中管理對于企業(yè)來說是一種高效的資金管理方式，通過對資金的集中管理能夠更好地促進資源的有效分配，與此同時能夠節(jié)省不必要的中間環(huán)節(jié)，為企業(yè)節(jié)約了很大的一部分資金，但是在資金集中管理的過程中也應(yīng)當(dāng)注意各部門的配合和相應(yīng)的檢查工作，這樣才能更好地促進資金的集中管理。

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中圖分類號：F272

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)07(c)-006-03