淺議資金集中管理模式

中國石油天然氣管道局國內事業部 吳　英

Management經管空間

淺議資金集中管理模式

中國石油天然氣管道局國內事業部 吳英

摘要：企業是以盈利為主要目的的社會團體，資金的流通和管理在企業的發展中發揮著不可替代的作用，可以說資金是否順利有效地流通和使用直接關系到整個企業的生存和進一步發展。企業資金管理是企業財務管理中最為重要的一部分，在保證其基本運營的情況下如何進一步、有效地使用已獲得的資金是十分重要的，這就要求企業相關的管理人員建立適合的，符合企業發展規律的并且有效的資金管理模式。近幾年來，隨著我國經濟的不斷發展以及各行各業的不斷壯大，人們對企業資金管理的水平也提出了更高的要求，同時資金集中管理模式也成為了一個熱門話題，正確地看待和分析資金集中管理模式將會更好地促進企業的發展，從而促進我國經濟水平的提升。

關鍵詞：資金 集中管理 管理模式 分析 企業

我們現在所提到的資金集中管理主要指的是將所有分公司和各個部門的資金集中到公司的總部，并由總部進行統一使用和調配，這樣的資金管理模式能夠使得資金得到進一步的分配和合理利用，降低了企業的運營風險和資金使用風險，更為重要的是，這樣的管理模式使得資金的使用和運轉在整個部門的監督之下，從一定程度上來說，這樣的管理模式保證了企業資金的正常運轉，提高了資金的管理效率。

1　資金集中管理的主要目的

資金集中管理的最終目的是促進資金的流通，使得企業的資金能夠得到更加高效、快捷地使用，同時降低資金在使用過程中的風險。企業在進行資金集中管理的時候往往會建立相應的資金結算中心，利用總部的權利對企業內的資金進行一個合理的有效的宏觀調控，促進各部門之間資金的快速流通和合理分配，使整個企業資金的分配和流通在一個完整的監督體系之下。

2　資金集中管理的特點

2.1 銀行賬戶方面

在銀行的選擇方面，我們往往會首先考慮信譽比較好、結算能力比較強同時在資金使用和流通方面較為快捷，服務相對便利和周到的銀行。同時，銀行應當與企業之間建立

相應的互利機制和安全機制，特別是銀行方面，應當保障企業資金的安全，不能被隨意挪用等。

2.2 成員之間的內部資金往來

以往的資金結算以及各部門之間資金的流通往往會利用銀行作為資金流通的橋梁，但是一旦進行資金的一個集中管理，各部門之間的資金流通就不用再借助于銀行作為中介部門。各部門之間也采用了“走賬不走錢”的結算方式，這樣的結算方式大大地提高了資金的使用效率以及各部門之間的協作性，同時也極大地減少了不必要的資金使用，降低企業運行成本。

3　資金集中管理的主要環節

3.1 銀行賬務管理環節

在對資金進行集體的有效管理之前要求各部門的銀行賬戶清零，這樣有利于對各部門的資金進行一個更為合理的、有效的分配。各部門或者是分公司應當在當地的協作銀行獨立開設一個支出賬戶以及收入賬戶，并以周為單位，定期向支出賬戶支出一定的資金。

3.2 會計科目的設立

資金集中管理的一個重要的部門就是部門內部對會計科目的使用和設立，主要包括內部存款和內部借款這兩個一級的部門，這兩個部門既相互獨立又互相配合，在企業的資金運作中應當發揮不同的作用，同時兩個部門要有較好的協調配合性，分屬兩個部門的工作人員應當注意在工作過程中的有效配合。

3.3 資金的預算及管理

整個的資金集中管理流程中最為重要的且工作量及任務量最大的應屬資金的預算及管理。而對于資金的預算首先應當保證的是預算的合理性和合法性。對于大多數的企業和部門來說，資金的預算應當定于每年的年末即12月份左右，同時企業及各單位應當對一年的收支進行一個分類、整理及平衡，匯總之后根據總部的一系列收支計劃和相關的資金制度進行下一年的預算工作，同時下一年的資金使用應當根據預算資金及計劃執行，決不能大幅度超過預算資金或者是低于預算。

3.4 內部借貸管理

內部借貸管理是資金集中管理中較為重要的一個部分，它的正常運行直接關系到集中管理的資金能否進一步更好地流通，同時這一部分的工作也會投入大量的人力和物力資源。當各部門或者分公司所需要的資金超過自身擁有的資金時，企業就要向資金結算中心進行借款，經過審核之后，相關部門才能得到相應的款項。

3.5 內部占用費管理

資金結算中心還應當制定與資金預算制度和借貸制度相配套的資金有償占有制度，當其他各分部門的實際使用資金超過原有的預算資金，并向資金結算中心進行借貸時，不能僅僅考慮資金使用是否合理，還應當收取合理的借貸費，收取的借貸費不能納入企業的應繳資金中，而是作為整個企業的額外利潤單獨收取。

4　資金集中管理中應當注意的幾點問題

4.1 網絡系統的安全性

由于各部門之間的資金流通不再需要通過銀行來幫助完成而是企業內部之間的相互合作，同時采用了“走賬不走錢”的結算方式，所以很多時候的資金交易和內部資金的流通都要通過企業內部的網絡來進行，這就要求相關的部門要能夠保證內部網絡使用的安全性，同時做好日常的維修和檢測工作。

4.2 資金拖欠

資金的集中管理雖然能夠降低一部分的財務費用，為公司節省更多的利潤，但是也使得很多的分公司或者是部門喪失了資金使用的自由性，很多的子公司為了獲得更多的資金使用權利，往往會向財務管理中心借貸大筆的資金并拖延借貸的時間，這就使得總部難以維持資金正常的周轉，因此，在進行借貸的過程中要明確借貸的時間，對部門或分公司提出的原因及資金應用項目進行具體的、嚴格的檢查和監督。

4.3 協調性

資金的集中管理過程較為復雜，同時所涉及的部門也比較多，這就要求不同部門之間有較強的工作協調性，高效的配合才能保證資金的正常流通，而各部門的高效協調運作離不開統一的運行和管理，這就要求各部門能夠聽從統一的指揮和調配。同時不同等級和不同部門之間又要建立相應的機制進行進一步的具體的管理。

5　資金集中管理的優越性

相較于其他的資金管理模式，資金的集中管理具有較大的優越性，其優點主要體現在以下的幾個層面。

第一，資金的集中管理能夠節省不必要的支出，很多的資金流通工作可以在公司的內部得以解決，同時投入較少，準備工作較為簡單，為企業帶來了更多的利潤。最為重要的是企業自身也會擁有更大的自由性，一些資金項目的流通和使用不再受到銀行的牽制，提高了本公司的工作和運營效率。

第二，促進了資源的有效配置，總部可以根據不同分公司的發展狀況進行較為合理的資金分配。對一些發展前景較好的子公司進行進一步的資金補充，這不僅僅為一些發展較好的子公司提供了更好的發展前景，同時也增強了不同子公司之間的競爭意識。

第三，促進了資金流通和財務工作更好地進行，資金的集中管理使得整個公司的資金流通處于整個公司的監督之下，這就防止了一些子公司因為一己私利而占有大量的資金，同時統一的資金管理使得財務工作更加全面，也能夠更好地解決不同情況下的財務問題。

6　結語

資金的集中管理對于企業來說是一種高效的資金管理方式，通過對資金的集中管理能夠更好地促進資源的有效分配，與此同時能夠節省不必要的中間環節，為企業節約了很大的一部分資金，但是在資金集中管理的過程中也應當注意各部門的配合和相應的檢查工作，這樣才能更好地促進資金的集中管理。

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中圖分類號：F272

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)07(c)-006-03