淺談完善存貨管理模式以改變企業現金流

浙江布利杰集團有限公司 梅貞

一、前言

隨著市場經濟改革的深入發展，現金流成為集團公司生存和發展的重要條件，是實現擴大再生產的主要武器，穩定且持續的現金來源是公司追求最大化經濟效益的強大推動力。存貨管理的模式在某種程度上可以作為影響現金流狀況的主要指標，其管理水平的高低影響著公司的發展程度。只有做好存貨管理工作，形成穩定且合理的管理模式，才能確保公司現金流的正常運行，促進集團公司整體經濟效益的提高，實現持續穩定發展。

二、存貨量同現金流之間的關系

最優安全的存貨量指的是在存貨總成本最小的前提下，企業為保證生產正常進行，防止缺少原材料情況的發生而多儲備的存貨量。假如集團公司總倉庫內的存貨流動性比較低，那么需要貨物變換成可用的現金就得經歷一個較為漫長的過程，可見存貨量在某種程度上對現金流動的狀態會產生直接的影響。從哲學的角度上辨析存貨量同現金流的關系，兩者就是出于此消彼長的辯證關系。例如公司要實行擴大生產，那么就需要花費現金去購置生產所需的材料、設備，此時則會發生現金流出；而當公司按照訂單要求加工產品時，這個過程也是使用部分的流動資金；當訂單產品進行雙方交貨之前，產品仍是以存貨的角色占用著公司的部分資金。可見，當集團公司總倉庫的存貨量不斷增加時，現金流則會以產品的方式流出，相對而言流入的現金量則會相應減少，當這樣的形式不斷強化時，公司的流動資金則會受到大部分的占用，現金流率低，容易威脅公司運行的穩定的資金條鏈。因此集團公司正常穩定的生產和經營對整個公司的運營具有重要意義，是公司保持穩定、有效現金流的重要保障，是企業提高經濟效益的前提條件。必須確保倉庫內集團公司的存貨量保持在安全范圍，這樣才會能有效優化公司資金，維持現金流出和流入正常的比例關系，保障公司運行資金鏈條的穩定。

三、當前模式下存貨管理現狀分析

一定量的存貨對于大部分的公司或企業而言均是正常的表現，當前存貨的表現形式主要半成品、成品和流通領域的產品。生產和加工這些產品需要耗費大量的基礎性材料、設備、人力或者是價值較低的易消耗物品。由于從產品到變換為現金仍需要經濟一段時期，那么就會使得它們長期大量地占據著公司的流動資金，這樣的現象間接反應了公司資金的流動速率和比率。因此通過利用科學的存貨管理模式，采取有效的管理手段和方法，合理控制公司的存貨量，以維持公司現金流的穩定運作。

集團公司在當前存貨管理的模式下，存在三個主要問題制約著現金流的穩定運行。其一是公司制度建設尚未完善。公司內控制度的建設涉及多個部門，并且各個部門之間存在相關的協調關系，如果個別部門執行任務出錯，那么也會影響到存貨管理模式的正確推行。其二是部門職能混亂，管理水平不高。集團公司經營的內容較為廣泛，從接收訂單、負責加工和促成訂單合作等環節都是依靠不同的部門協調合作完成的，部門之間的分工既有區別又有聯系，如果管理力度不夠，那么就容易引發崗位職能混亂等現象，不利于推進存貨管理的高效化。其三是信息化管理系統建設的力度較弱。信息化管理系統的建設程度在某種程度決定了集團公司內部信息資源共享的程度，就無法反映公司正常的庫存量和現金流情況，不利于采取有效的處理手段，對庫存管理模式正常發揮效用產生直接影響。

四、推進存貨管理模式的完善，優化企業現金流

作為以外貿出口訂單加工為主的集團公司，其生產的目標為“零庫存”，即訂單完成后無庫存積壓。要實現這一生產目標就需要推進存貨管理模式的完善，制定合理而準確的管理目標。總體而言，存貨管理的主要目標就是平衡存貨的總持有成本以及收益之間的關系，促進兩者的優化組合。存貨管理作為企業日常管理活動中財務管理的重要內容，必須推進存貨管理模式的完善，以實現存貨結構的優化，保持最佳的安全的存貨量，提升存貨的周轉率。針對怎樣推進存貨管理模式的完善，優化企業的現金流，本文提出以下對策建議。

(一)采取歸口統一化的管理模式

這樣的管理模式受到大多數企業的青睞，該模式下的管理將企業的存貨分成不同類別，并將不同類別歸口至對應的職能部門進行管理，由該責任部門負責這一類別存貨的日常采購、入庫、結算等內容，實行統一化的責任管理。實行該管理模式之后，各大部門都必須根據存貨的相關標準對本部門管理的存貨進行控制和管理，確保符合規范，并且負責管理人員對本部門管理的存貨具有相應的話語權力。針對出現職能交叉的兩個或多個部門，需按照規定的責任比例和內容實行合作管理，做好本部門的職能管理工作。歸口的管理模式對優化存貨的類別，促進專業化管理水平的提升的具有重要意義，能夠實現對存貨的動態實時監控和管理。

(二)存貨資金應推行定額管理的模式

針對各部門管理的存貨推行定額管理的模式，將其劃入財務預算的管理中作為主要落實內容下達至預算計劃。針對存貨資金所占用的定額計算，需要綜合進貨的日常平均周期、平均出貨的周期以及平均的消耗量等指標，確保計算出適應企業安全生產和運營的存貨資金占用額。這就要求企業的財務部門做好測算工作，并將其計算結果下達至各個負責歸口管理存貨的部門，實行高效的區間管理。

推行定額管理的模式后，應致力于建設專業化的管理制度，這就需要推進加工生產與服務一體化的生產和經營模式，以市場需求為導向，以客戶需求為動力，優化加工工藝流程，定期實行訂單前、后的產品質量分析大會，確保加工產品的質量得到保證；積極推進與客戶溝通機制的建設，深刻了解客戶需求，嚴格控制加工產品的存庫量。作為訂單生產的企業，應積極為完成“零庫存”的生產目標而不斷努力，確保完成訂單后無存貨留置。

(三)推進存貨信息化管理系統建設

各大負責存貨歸口管理的部門主要注重對實物的管理，而財務部門在存貨管理方面則是注重對價值的有效管理，通過推進存貨信息化管理信息系統的建設，形成存貨信息一體化的管理平臺，實現與財務賬簿管理系統的有效連接，統一化管理存貨實物信息和價值信息，相關的信息可以實現一次性處理，并直接生成有效的財務憑證，促進自動化財務管理系統的建設，讓注重實物管理或是價值管理的所有部門均能在平臺上共享系統信息，有助于各部門之間的相互制約和監督，由于實物和價值信息的滯后引起帳實不符等系列問題，確保企業能夠利用安全和高效的信息進行穩定運作。

(四)充分發揮績效機制的作用

為了更好地發揮歸口定額管理模式的效用，可以將負責存貨歸口管理的部門的薪酬績效同存貨資金的定額共同聯系起來，讓每個人嚴格把關自身崗位的存貨管理質量。這就要求各大負責存貨歸口管理的部門將材料等物資的采購資金及時地按照存貨量進行調節，每至月末就有財務管理部門人員統一檢查各大歸口管理的部門所占用企業資金的狀況，假如某個部門對占用資金控制狀況良好，遠遠優于控制指標，那就對其及時發放績效薪酬，并給予相應的物質獎勵；假如某個部門對占用資金控制管理狀況遠遠超過控制指標，使得企業的受到經濟損失的，則需接受相應的懲罰，強化各大部門對自身崗位的責任意識。

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