淺論建筑施工企業的資金集中管理

劉莉

摘 要：自改革開放以來，我國的經濟發展蒸蒸日上，人們的生活水平也日漸提高，這些條件都極大地推動了建筑行業的蓬勃發展，近年來房地產事業的飛速發展就是一個很好的代表。但是，由于快速的發展，建設施工企業難免會存在一些問題，這些問題需要去發現、去解決，以使我國的建筑業發展得越來越好。該文將更加詳細地論述建筑施工企業在資金集中管理方面存在的問題以及相應的一些解決措施。

關鍵字：建筑施工 資金集中管理

中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）11（c）-0126-02

在競爭日趨激烈的建筑行業中，就建筑施工企業的資金管理來說，普遍存在資金不足的問題。由于企業不同的組織以及結構，使各企業采取資金管理的模式也不盡相同。那么，針對不同的企業、不同的資金管理問題，要如何選擇并企業資金管理模式呢？要如何才能使企業的資金集中管理達到完善呢？要怎樣才能使資金管理不再是問題，而是促進企業發展的不竭動力呢？下文將仔細展開論述。

1 企業在施工過程中資金集中管理存在的問題

1.1 法律訴訟帶來的經濟損失

隨著我國經濟的快速發展，國內的建筑市場競爭越來越激烈，施工企業的利潤呈現一個低水平運行，由于建筑市場的惡性競爭造成拖欠工資現象的普遍，且情況很嚴重。工程質量不過關，工期嚴重延誤，經常引發業主索賠資金現象，嚴重的將導致法律刑事訴訟。另外，資金不到位往往還能引發一些項目經理拖欠或是拒付農民工工資，引發一些糾紛，造成農民工為討回拖欠工資而采取法律訴訟途徑來解決拖欠工資問題。這將對公司造成不良影響，不僅會凍結集團公司的銀行賬戶，使資金運作困難。還會使集團在以后的談判中喪失主動權，將給集團帶來不可估量的經濟損失。

1.2 思想意識薄弱加大資金風險

資金集中管理會給項目負責人帶來一些顧忌，首先資金集中管理后項目資金要通過集團帳戶統一支付，這樣延長了資金的審批時間，項目資金得不到及時撥付，影響工程施工。目前企業采用項目負責人承包經營責任制來調動負責人的積極性。項目及時施工直接關系負責人的利益。其次資金集中到集團本部會減少工程所在地在銀行的存款，影響相互之間的關系。因為他們認為錢放在本項目部會很方便，而且放心，又不上交管理費用。甚至有的會私下和銀行承兌匯票，借用他人帳戶等。為什么會出現這種情況，主要是對資金的管理認識不足，對集中管理的方法和手段理解不夠，缺乏從整體出發的意識。

1.3 管理不規范加大財務費用支出

在市場競爭日益激烈的情況下，大多數企業資金往往不足以運轉，原因是大多數集團公司實行資金集中管理后資金大多是內部的存款資金，規模小，實力小，如果企業需要長期資金的運作往往是比較困難的。在本來資金就不夠的惡劣條件之下，有些企業對資金的管理力度還不夠，管理措施也不夠完善，無形之中又加大了財務費用的支出。因此，我們常常看到這樣的現象——許多施工項目往往在施工時沒有設置工程預付款，需要集團來墊付，且墊付比例占五成以上，而施工企業的工程價款是企業的主要來源，這就增加了施工企業的資金壓力。

2 建立健全組織機構和管理

2.1 結合企業結構特點建立適宜的財務機構

財務機構是一個企業資金集中管理的核心機構，但是，企業不能夠盲目的建立自己的財務機構，必須要在統一的財務會計制度下，根據自身企業的結構和組織，結合企業自身的發展特色，來對財務的職能進行調整，以及對機構進行設置。建立適宜的財務機構主要保證以下幾點要求：首先，盡量縮減信息傳遞路線，使企業快速準確地獲取各方面信息；其次，要將財務的集中指揮權，適應外部環境變化。

2.2 調整組織機構和管理人員

（1）企業財務處統一管理全體財務和會計人員，勞資關系劃歸機關管理，所有的財務管理和會計核算工作由企業財務處直接負責，不設下屬部門財務科。

（2）詳細制定和管理財務管理部門的具體工作。在企業財務處設置資金管理中心、會計核算中心、成本管理中心三個管理部門，并且在每個部門設立一個管理人，由管理人統籌安排，工作具體到人，賬目責任到人。

（3）加大對財務人員和會計人員的培訓管理機制。企業要對所有財務人員和會計人員進行統一的、定期的業務學習培訓，增加從業人員的工作理論知識，提升綜合素質。其次，企業要完善對財務人員與會計人員的工作考核和工作調配制度。比如說，企業可以實行競爭上崗制度，上崗人員必須在業務能力、政策水平和思想素質等方面符合要求，凡不稱職者將不予安排工作，工作中嚴重失職者將承擔一定的責任甚至給予辭退。

（4）對于財務管理人員，要加大其工作的監督力度。對各個施工項目的財務管理人員和會計人員，企業要對其進行考察，保證其能夠統一向國家財經法規和企業管理制度負責，同時在工作中要能夠自愿自覺地接受被派駐單位的監督和工作評議，在監督的同時也加大獎懲力度，多方面的保證財務管理人員的工作能夠做到位。

（5）各下屬單位、部門相對集中某個片區施工時，將由財務處統籌安排設立片區內部銀行及核算會計人員。保證企業的財務會計系統能夠做到有效控制，在核算上明細清晰，信息真實準確，反饋系統及時有效，只有這樣，才能夠發揮發資金管理的作用，所獨有的以價值形式綜合反映生產經營活動全過程的優勢，使資金管理能夠為企業提供大量及時準確的經濟信息。

3 營造安全環境降低企業投資風險

在互聯網飛速發展的今天，把資金管理與互聯網相互結合，似乎是必然的發展趨勢，互聯網的應用給企業的資金集中管理帶來了極大的便利，但是，同樣也帶來了一定的安全隱患，因此，企業務必要加強互聯網安全管理力度。比如說，由于網絡安全性差，可能會導致公司內部信息容易被竊，在進行網上管理時，應增強安全性，保障企業的商業機密不被外泄。此外，在施工過程中要加強管理，最大限度降低融資成本，企業自身必須深刻認識到工程款墊資的危害，加強自身對墊資風險的判斷和決策能力，堅決杜絕風險墊資。

4 結語

對于建筑施工企業來說，資金集中管理是一種有效的資金管理方式，雖然目前還存在一定的問題，但是只要找到問題的根源所在，就能夠找到合適的解決方案，只要企業的管理人員對此引起重視，那么企業的資金集中管理就能夠得到完善，這必將給企業降低投資風險和帶來更多的資金收入。

參考文獻：

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