基層人民銀行履職審計轉型新模式探討

雷進愿

摘 要：如何推動內部審計工作轉型，提高審計價值，以求更好地服務組織治理，是新形勢下人民銀行履職審計工作深化發展需要解決的重要課題。該文以基層人民銀行開展履職審計實踐為依托，從履職審計轉型方向、審計轉型主要內容、審計重點等方面開展積極探索與實踐，確立了以合規審計向管理審計轉型的發展方向，堅持合規性審計的有益基礎、堅持審計的全面性，突出對管理的審計、突出對經濟責任的審計、突出對績效的審計等幾個方面為基礎的履職審計轉型新模式，經實證研究分析，具有較好的科學性和實用性。

關鍵詞：履職審計 轉型 新模式

中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）11（c）-0212-02

人民銀行履職審計是根據有關法律法規和規章制度，對領導干部在一定時期內履行業務管理職責的情況進行監督、檢查和評價的活動。自2005年以來，履職審計已逐漸成為人民銀行內部監督體系中的一個重要環節，對于及時發現管理漏洞、糾正違規違紀問題、防范人民銀行內部風險、促進人民銀行各級領導干部依法履行職責起到了重要的作用。但是，一方面隨著國內外審計理論和實踐的發展、內部審計面臨的內外部環境的變化，原有的履職審計模式已不能滿足現實需要，必須進行創新、轉型來推動履職審計工作深化發展。另一方面人民銀行總行提出了審計轉型工作三年規劃，對基層人民銀行履職審計轉型新模式的研究與實踐正是在這種背景下開展的積極探索。……