加強高校無現金結算深入推行

南京農業大學工學院 侍杉杉

加強高校無現金結算深入推行

南京農業大學工學院 侍杉杉

無現金結算是一種快捷有效的結算方式，在很多高校中得以全面推行和實施，但仍然有部分高校還沒有完全實現無現金結算。本文敘述了正處于轉型期的高校財務部門在結算中的弊端和深入推行無現金結算方式后的優勢，重點闡述部分高校至今沒有完成無現金結算的原因及應對方法。

高校 無現金結算 財務管理

一、目前高校實行無現金結算概述

無現金結算對于高校來說已經不再是一個新名詞，早在“十一五期間”就已經提出要充分利用現代信息技術推進高校財務管理的要求。各高校應廣泛采用公務卡、網絡銀行和POS機刷卡的方式代替原本的現金收付方式，使財務人員在為教職工和學生報銷時不再通過收付現金的方式。

無現金結算是一種快捷有效的結算方式，目前在很多高校都得以全面推行與實施。但不少高校至今還沒有完全實現無現金結算方式，他們正處于轉型期。在這樣的學校里進行財務報銷既可以采用現金結算方式也可采用非現金結算方式，并沒有什么強制性要求，筆者所在院校正是如此。下文所舉事例均以作者所在學院實例。

二、依舊實行現金結算的弊端

1.成本高。如果采用現金結算，上銀行提繳現金便是現金出納每日必修課。一般上午安排專門車輛接送出納人員上銀行提現，下午若是現金量超過最高庫存限額就需要再次上銀行解款。一日兩次學校派車費用和銀行外停車費，一年大概需要8000元左右。除去每天一張現金支票外，作者所在學院每天轉賬支票和業務委托書的用量在10張左右，如果是月底和年底一般三天就需要一本轉賬支票外加一本業務委托書。這樣算來，一年用于采購支票、業務委托書和進賬單的成本大概需要3000元左右。一個學院3000元看似不多，但筆者所在院校有12個學院，合計起來就不是一個小數目了。

2.資金安全性低。除去每日刷卡、網銀轉賬外，日現金需求量在5～10萬元不等。若是在年底集中報賬時期，需求量則要上漲至15萬元甚至更多。每次提繳現過程都會存在資金被劫風險。如果有學生或者教師在下午四點以后交納大金額現金，那么出納人員就不能趕在銀行關門前將現金存繳，那么必須將所有現金鎖在保險柜中，這也給現金保管帶來了資金被盜風險。以上這兩種風險的存在使得資金安全性等不到保證。

3.出納人員出錯概率大、工作壓力激增。相對于刷卡和轉賬結算，出納人員收支現金的出錯概率較大，出錯后對賬難度也較大。刷卡和轉賬結算后會留下憑據，對賬時可以查找到當時實際付款金額數和賬面數額的差異，而現金付款后留不下憑據，只能靠出納人員回憶，主觀性太強，出錯概率大。作者所在學院每周二對全校教職工和學生集體報銷醫藥費，一天之內上百人熙熙攘攘地擁擠在空間有限的報銷大廳內，出納人員連喝水的時間都沒有，一直處于緊張的工作狀態中，到了下午難免會產生倦怠，出錯的概率容易增大。如果發生了錯誤很有可能無法挽回，需要出納人員自己承擔現金賠付責任。

在整個高校財務系統中，出納人員工作流程相對簡單，可是簡單并不代表沒有工作壓力，他們的壓力往往超出了非財務人員的想象。一個學校在校教職工上千人、學生上萬人、財務核算人員若干，但出納可能只有一兩個，他們每天要面對無數面孔，細心結算每筆現金，承擔著現金保管風險、出錯賠付風險。這些都在無形中增加了出納人員的工作壓力，從而導致財務人員容易產生負面情緒，如果負面情緒沒有得到很好地排解，甚至會給整個財務部門帶來負面影響。

三、實現無現金結算方式后的優勢：

1.提高工作效率。采用無現金結算后，現金出納不再需要上銀行提繳現金，省去了在路上來回和銀行里排隊所耽擱的時間。采用支票、業務委托書方式付款一般要隔天才能匯到相關單位，而通過網銀轉賬則可以做到實時到賬。這些都大大提高了工作效率。

2.節約各類成本。采用無現金結算后，不用支付派車費用、停車費，減少采購、維護保險箱費用開支，更不用購買大量支票和業務委托書。在人力物力成本方面都得到了節約。

3.資金安全性有了更高保障。采用無現金結算后，資金的安全更有保障。首先被降低的就是現金存取過程中的流轉運輸風險，其次是現金存放保險箱中的保管風險，之后分別為出納人員資金錯付風險、收到假幣風險，以及資金被私自挪用的風險等。這一系列的風險都被不同程度的降低了。

4.提高財務管理水平。無現金結算也現代財務管理的產物，它的實施需要基于現代信息系統和管理理念，需要財務主管和財務人員緊跟時代腳步不斷學習新的知識、了解新的財務理念，提高財務管理水平。

四、部分高校不能完全實施無現金結算的原因及應對：

1.領導層意識不夠深刻。任何一個制度的實施與執行的好壞都與領導層意識的有關。部分高校至今不能完全實施無現金與部分領導的意識相關，很多領導乃至財務部門主管都認為現金結算與否跟整個學校科研、教學都掛不上鉤，重要性不大，導致無現金結算的實施一拖再拖，在實施過程中也不以身作則，說沒有帶卡就要拿現金走。這些問題在財務實際報賬中是真是存在的。

財務部門負責人要不斷向領導層提出實施無現金模式的重要性，從各方面提高領導層意識。只有領導層首先意識到無現金結算的重要性，才能有效地帶動全體人員一同實施。

2.部分人員抵觸心理。在筆者所在院校，對無現金模式最具抵觸心理的兩個群體分別為離退休教職工和學生，他們都有各自的特殊性。離退休教職工由于年紀較大很多人至今沒有辦理銀行卡，存取現金都只能通過存折。每次報銷醫藥費時都要拿走現金，即便有銀行卡也不愿將錢打入卡中，他們寧愿拿走現金再到銀行存取。對學生來說，若是從財務辦理報銷手續到資金到賬有一到兩周的滯后期，所以學生們希望報賬時就可以拿到現金。這兩個群體非常反感無現金模式，對于他們來說，握在手里的錢才是最好的。

想要消除他們抵觸心理，財務部門應站在離退休教職工與學生的角度解決問題，不能一味地強制改革。例如，可以為離退休老同志集體辦理銀行卡或將報銷費用直接通過工資發放。學生費用發放時做到不積壓收到一個發放一個，減少不必要的審批流程，縮短發放時間。

3.與其他部門或銀行配合不到位。實施無現金結算時如果只是在財務部門的網站上發出一則通知是得不到想要的結果的，其他部門不與配合是很令人頭疼的問題，學生工作處不告知學生報賬必須帶卡，離退休辦公室不通知老同志們帶卡才予報銷藥費，無現金模式都不能得以實施。同時，無現金結算在網銀支付上需要良好的網絡基礎和平臺，并不是簡單的一臺電腦一條網線就可以的。這需要同銀行系統和校園網絡管理中心聯手，開通財務專線，確保每一筆資金收付的安全。

做好無現金結算的宣傳工作應同時加強與各個部門之間的聯系，得到他們的認可與支持。向學校申請專門采購相關設備，保證網絡資金的安全性。

ISSN2095-6711/Z01-2015-10-0249