我國養老保險個人賬戶“空賬”規模變化趨勢研究

廈門軟件職業技術學院 朱國慶

社會保障制度，稱為“社會減震器”“社會安全網”，在一定程度上關系到社會的穩定發展和國家經濟的健康運行。養老無論是對于老人還是在職者來說都是一件非常重要的事情。社會是一個大家庭，在這個大家庭之中我們每一位公民都會變老，都會從幼兒到青年到成年然后壯年然后老年，都有兩個時期是無法自己照顧自己的，在嬰兒的時候，有父母的照顧，她們給予給我們的關懷是非常細膩的，無微不至的，因嬰兒時祖國的花朵，是每一個家庭的希望，但是在老年期很多人無法照顧自己，甚至在生活上不能夠自理，這個時期，老年人在一定程度上可能是每一個家庭的負擔，每一個家庭在向前發展的一個阻礙，在這種情況下，國家必須為此擔責，那就是國家的養老保險制度。在此制度下，每一個人在年輕的時候繳納養老保險，然后老年時領取養老保險金，體現的一種權利和義務的對等原則。

一、我國養老保險的發展歷程

我國的養老保險制度起步于20世紀50年代初，其保障對象是城鎮機關、事業單位和企業的職工，主要特征是由國家規定統一的基本保險待遇，各單位和企業支付養老費用，國有企業的經營由國家統負盈虧，這實際上是一種享受對象經限定的由國家統一管理并保證養老金發放的養老保險體系。

我國自20世紀80年代實行養老保險社會統籌試點開始進行改革探索，90年代改革全面展開并不斷深化，建立了由國家、企業和個人共同負擔的基金籌集模式，確定了社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式，統一了企業職工基本養老保險制度。2015年1月國務院公布《關于機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》，確定從2014年10月1日起對機關事業單位工作人員養老保險制度進行改革。至此，期待已久的養老保險制度“并軌”方案正式面世。

社會統籌和個人賬戶相結合養老保險制度的基本模式：社會統籌與個人賬戶相結合，社會統籌部分采取現收現付模式，均衡單位負擔；個人賬戶部分采取積累模式，體現個人責任，全部由個人繳費形成?；鸹I集：養老保險基金主要由企業和職工繳費形成，企業繳費比例一般不超過企業工資總額的20%，個人繳費比例為8%，由用人單位代扣代繳。這種養老保險模式目前已覆蓋城鎮企業職工和機關事業單位人員。

社會統籌和個人賬戶相結合養老保險制度在實際運行的過程中，存在混賬管理問題，統籌賬戶用于支付現在退休人員的退休金，由于退休人員的之間增加，統籌賬戶的資金不足以支付養老金，不得已挪用個人賬戶資金，因次導致很多地方的個人賬戶實際上一種名義賬戶，沒有資金，而只是一個數字而已，“空賬運行”。 為此，2000年12月國務院發布了《關于印發完善城鎮社會保障體系試點方案的通知》，遼寧、吉林、黑龍江東北三省相繼開始了完善城鎮社會保障體系的試點，做實養老保險個人賬戶“空賬”，對養老保險制度進行調整和完善，后來試點擴大到其他八省區。取得了一些成績，截止2013年底，做實個人賬戶改革，做實賬戶額則從790 億元提高到了4154 億元。

二、個人賬戶“空賬”出現的原因

由于養老保險制度的改革，養老保險有原來的現收現付模式向社會統籌和個人賬戶相結合模式的轉變。社會統籌部分采取現收現付模式來支付已退休人員的工資，個人賬戶部分采取積累模式用以支付本人退休后退休金的一部分。但由于很多已退休人員在年輕時并沒有繳納養老金，為了保障退休人員退休金及時足額發放，很多地方不得不挪用在職人員所繳納的個人賬戶資金，便導致了個人賬戶“空賬”運行。

個人賬戶“空賬”出現的原因主要有以下幾方面：第一方面我國的養老保險制度的轉軌成本，改革前我國實施的養老保障制度其實質上是企業保障，個人不用繳費，職工退休后有企業或單位發放退休金，國家實行的是一種“高積累”政策，改革后有一部分改革前參加工作，改革時尚未退休的人員，其先前沒有個人賬戶積累，而其退休后個人賬戶又必須作為支付其養老金的一部分，從而造成了轉制成本，這是個歷史遺留下來的大問題；第二方面就是社會統籌和個人賬戶（俗稱為“統賬”制度）管理混亂，沒有真正做到分開管理。隨著退休人員的迅速增長，又由于我國的沒有實現全國統籌，各省養老金負擔差別大，退休人員較多的省份社會統籌賬戶資金不足以支付退休人員的退休金，不得已挪用個人賬戶資金以解決養老金發放的“燃眉之急”； 第三方面隨著我國已經進入老齡化社會，退休人員的快速增長，加之我國退休年齡偏低，導致養老金負擔加重，隨著生活水平進一步提高，科技醫療水平飛速發展，人均壽命不斷延長，加之提前退休現象較多等因素的疊加效應，錄取退休金的人員急劇增加，社會統籌賬戶入不敷出，不得已挪用個人賬戶資金。

三、個人賬戶的空賬規模變化分析

2005年底，我國養老保險個人賬戶空賬規模達到8000 億，且每年還將以1000 億元的速度增長。2012年，中國社會科學院發布《中國養老金發展報告2012》，報告指出：中國城鎮基礎養老保險個人賬戶空賬額繼2007年突破萬億元大關后，2011年又突破2 萬億元大關，達2.22 萬億元。據人社部資料顯示，2013年底，個人賬戶“空賬”規模達到3.1 萬億。從以上的數據我們可以看出，隨著退休人員的大幅增加，空賬的規模也不斷增大，而且增長的速度比預期要大得多，而且隨著時間的推移，缺口呈現快速擴大的趨勢。

我國養老保險個人賬戶的空賬規模將繼續擴大。其主要影響因素主要有以下一些：首先，按我國現行的退休政策，退休年齡為男是60 女是55，解放初期國民的人均壽命不足50 歲，隨著醫療衛生事業不斷進步，人均壽命的不斷延長，中國男女壽命亦分別為71 歲及74 歲，因此人口老齡化現象非常嚴重。由此可見，退休年齡的偏底與人均壽命的延長共同作用，使得我國養老保險的壓力巨大。其次，自70年代起我國開始實行計劃生育，控制人口增長，人口出生率下降，國家的人口紅利已經消失，我國總和生育率在2000年只有1.22，與世代更替水平所需要的2.1-2.2相去甚遠，人口贍養率上升，人口老齡化加劇。再次，隨著國家社會保障政策的不斷完善，養老保險的覆蓋面的不斷擴大，參保人數的不斷增多，還有我們國家的城鎮化迅速加快，隨著機關事業單位養老保險與城鎮職工養老保險制度的并軌，個人賬戶“空賬”問題將會更加凸顯，眾所周知，一直以來我國機關和事業單位的職工沒有繳納養老保險，退休后全部由各級財政發放養老金，隨著我國的老齡化速度加快，和我國退休的年齡較低。這兩方面的問題就是導致個人賬戶“空賬”問題加劇的主要原因。

四、抑制個人賬戶“空賬”規模進一步擴大的思路

個人賬戶“空賬”規模的不斷擴大，勢必會影響到養老金的發放、影響到社會的穩定，要解決這個問題須從以下幾個方面入手。

首先，分開管理個人賬戶和統籌賬戶，明確個人賬戶的產權。明確劃定各自的支付范圍，統籌基金主要用于已退休人員養老金的發放，個人帳戶主要用于在職者退休后養老金的發放，其資金的產權屬于自己；統籌基金與個人帳戶要分開核算，分別管理，不能相互擠占，要避免統籌基金透支個人帳戶，一旦發生挪用現象，必須追究管理者的責任，絕不姑息。個人賬戶資金作為沉淀資金既要防止其貶值，又要確保其增值，這就需要當政者要有個清楚的認識并想方設法來實現資金的保值增值。

其次，多渠道籌集資金，劃撥國有股充實個人賬戶資金。個人賬戶空賬很大一部分是轉制成本，這部分成本必須由政府來承擔。我國國企實力強大，目前又正值國企特別是央企改革重組的高峰期，政府可以利用這一機會按一定比例劃撥國有股補充個人賬戶基金，這樣做可以體現國家的責任，贏得老百姓的支持和信任。另一方面國家財政應該以預算的方式安排一定比例的資金充實個人賬戶，主動承擔責任化解轉制成本。

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[2]董 騰.養老保險個人賬戶空賬問題與對策論文[J].人力資源管理，2012.06

[3]楊二霞.關于我國基本養老保險個人賬戶“空賬”問題的思考[J].經濟師，2011.12