商業銀行不良貸款的催收與管理

王村

摘 要：在我國商業銀行，有問題貸款比重加大，在相當程度上影響著商業銀行安全性、流動性、效益性目標的實現。商業銀行必須加強不良貸款的催收與管理。我國商業銀行不良貸款的形成，主要有內部、外部、體制和制度等原因。不良貸款的預警信號包括企業在銀行的賬戶反映出的預警信號、財務報表所反映的預警信號、企業人事管理及與銀行關系方面的預警信號、企業經營管理方面的預警信號。不良貸款催收與管理的途徑主要有發出催收通知、不良貸款的轉化、不良貸款的重組、不良貸款的清收、不良貸款的核銷等。

關鍵詞：商業銀行；不良貸款；催收；管理

中圖分類號：F673 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）05-0205-02

我國商業銀行的有問題貸款比重加大，在相當程度上影響著商業銀行安全性、流動性、效益性目標的實現。商業銀行必須加強不良貸款的催收與管理。

一、我國商業銀行不良貸款的形成原因

1.內部的原因。（1）商業銀行在經營管理上的認識問題；（2）商業銀行的貸款管理制度不健全；（3）商業銀行沒有成為真正的獨立法人，在信貸規模控制上受到“倒逼機制”的影響。具體表現在，地方政府行政干預造成大量貸款死滯，一些地方和部門好大喜功，不顧市場經濟的客觀規律，夸大投資效益，強令銀行貸款支持。

2.外部原因。（1）國有企業在登記注冊過程中的預算約束軟化問題；（2）國有企業在經營過程中的預算約束軟化問題。國有企業在經營管理中存在的問題主要表現為產權主體缺位，企業過多地承擔了社會保障的責任，過多地受到來自政府部門的過度干預，自我發展的動力不足。這些外部原因并不能夠掩蓋國有企業從計劃體制向市場經濟轉軌過程中由于經營管理而出現的虧損問題。企業不了解市場、產品開發設計落后、營銷不力導致產品積壓。

3.體制原因。商業銀行不良貸款的形成，除了銀行本身和國有企業內部的微觀原因之外，經濟體制本身的作用也不容忽視。（1）經濟體制改革使國有企業資本金“先天不足”。（2）過低的固定資產折舊率給國有企業留下了資金缺乏的病根。國有企業固定資產折舊率一向偏低，多數企業未足額提取。就是這種已經很低的企業折舊資金，還被國家以各種形式全部或部分收繳，進入政府財政預算，用于緩解財政困難或新項目的投資建設。企業折舊資金有多少能用于固定資產的更新改造，受各個不同時期的財政體制和財政狀況所左右，致使國有企業只有依靠向銀行借債進行固定資產更新改造，長期處于吃老本的狀況。

4.制度原因。（1）政策變動的隨意性加大了投資風險；（2）地方保護主義的存在加劇了銀行放貸壓力。

二、不良貸款的預警信號

在貸款發放后的檢查監督中，信貸員或其他有關檢查人員應當特別注意借款企業是否在以下幾方面出現有問題貸款的征兆，即早期預警信號。

1.企業在銀行的賬戶可以反映出預警信號。（1）經常止付支票及退票；（2）長期透支用款，且經常超過允許的透支額度；（3）應票據延期過多，逾期單未贖；（4）要求將借款用于償還其他銀行債務；（5）要求將借款炒作本公司股票或用于其他投機活動；（6）貸款需求驟增或變動異常；（7）未按要求補足抵押品的差額，拖欠稅金或租金；（8）貸款的擔保人突然要求解除其擔保責任；（9）借款人被其他債權人追討欠款或索取賠償；（10）借款人不能按期支付利息或要求貸款延期等。

2.財務報表所反映的預警信號。（1）多次延誤提供財務報表及有關文件，或財務報表不完整、不連續；（2）有保留的會計師報告；（3）存貨及應收款增長超過銷售的增長幅度；（4）經營成本的增幅遠遠超過銷售的增幅；（5）銷售額連續下降或損失連續上升；（6）相對于銷售利潤而言，總資產增加過快，流動資產占總資產的比例下降；（7）不合理地改變或違反會計原則；（8）以短期融資作長期投資；（9）呆賬增加，或拒提呆賬及損失準備；（10）應收賬款及應付賬款賬額、賬齡（周期）出現異常的增加、延長。

3.企業人事管理及與銀行關系方面可以反映出如下預警信號：（1）對銀行的態度發生變化，缺乏坦誡的合作態度；（2）在多家銀行開戶，或經常轉換往來銀行；（3）故意隱瞞與某些銀行的往來關系；（4）董事會或高級管理層發生重大人事變動影響公司運作；（5）無故更換會計師或管理層人士；（6）缺乏長遠的經營策略，急功近利；（7）對市場需求及經濟環境的變化反應遲緩，應變能力不強；（8）用人不當，各部門之間不能相互配合協調等。

4.企業經營管理方面的預警信號。（1）經營管理混亂，如存貨大量積壓，環境臟、亂、差，工作紀律松懈；（2）工廠或公司設備陳舊，維修不善，運轉率低；（3）銷售旺季后，仍有大量存貨積壓；（4）失去一個或多個主要客戶，或公司的某大客戶經濟狀況突然變壞；（5）公司或企業的主要投資產品項目失敗；（6）借款人在激烈的市場競爭中處于不利地位；（7）借款企業的市場份額縮小；（8）借款企業的生產規模過度擴張；（9）借款企業與主要供貨商關系緊張；（10）公司或企業內部謠言四起、人心渙散等。

三、不良貸款催收與管理的途徑

1.發出催收通知

對各類貸款，在到期前信貸人員要根據規定的時間，向借款人發出還本付息通知單。

2.不良貸款的轉化

不良資產的轉化主要是通過督促企業整改、積極催收、簽訂協議等方式，促使不良貸款向良性正常貸款轉化，其主要方法有：

（1）督促企業整改。如果在貸款期間就已發現預警信號，如借款人經常超限額透支、存貨積壓、應收賬款金額增大及周期延長等，銀行應馬上與借款企業聯系，并針對不同的預警信號，采取不同的管理措施。例如，對經常超限額透支的客戶，可先以電話方式.后采取書面形式通知客戶，希望客戶不再發生違約透支行為，否則銀行將退回客戶的支票或采取嚴厲的懲罰措施；對存貨積壓的客戶，銀行可建議客戶根據存貨積壓原因，或拓展、疏通銷售渠道，或調整、改進產品的品種結構、性能，或提高產品的質量；對應收賬戶異常的客戶，銀行應建議或提醒客戶，調整賒銷策略，積極催收貨款。總之，當銀行發現預警信號后，應馬上采取相應的措施，提醒并督促企業調整經營策略，改善財務狀況，決不能因為貸款尚未到期或借款人尚能支付利息而掉以輕心。因為當貸款真正逾期或無法支付利息時，挽回銀行信貸資產損失的難度將更大。

（2）積極催收。當借款人未按時支付利息，或未能根據借貸合同規定的日期還款時，銀行應立即通過電話與借款人聯系并催收。倘若借款人回避，或既不還本付息又不與銀行聯系，銀行應向借款人發出措詞嚴厲的信函或電傳，敦促借款人盡快還本付息。如借款人仍未還本付息，或以種種借口拖延不付，銀行應派人上門催收，或約見借款企業的主要負責人，商談落實貸款的還本付息事宜。

（3）借貸雙方簽訂處理協議。①追加新貸款：在借款人提出要求增加新貸款時，銀行應重新審核當初企業在申請原貸款時提交的貸款申請報告、項目評估報告，以及信貸員或審批小組的評估報告，查明貸款不能按時還本付息或貸款缺額（貸款額不能滿足項目的資金需求）的真正原因。若是由于申請及審批時不可預見的情況變化導致的資金不足，磊項目或產品本身具有較好的經濟效益或市場潛力，只要追加一部分貸款就能使項目上馬或產品投產，并在一定時間內能收回全部（原貸放及追加的）貸款的本金和利息的前提下，銀行可根據自身信貸資金額度的實際情況，在允許的范圍內考慮給予追加新貸款。②追加擔保品，確保抵押權益，追加保證人。③參與借款企業的管理。對于不能按期還本付息的借款者，尤其是對于那些經營管理混亂、計劃決策屢屢失誤、管理班子渙散、領導能力薄弱的企業，銀行應要求參與借款企業的管理，幫助其提高經營管理水平。銀行可能會要求讓銀行官員參加企業的董事會或高級管理層，參與企業重大決策的制定，要求特派員充當審計員，甚至可能要求保留或撤換企業現有的管理班子；銀行還可能會要求借款者精簡人員，從而壓縮成本開支等等。銀行參與管理的目的，是為了幫助企業改變原來管理混亂的狀況，制定正確的經營決策，實行科學有序的管理，提高企業的營運效率和獲利能力，從而改善企業的財務狀況，以助于銀行貸款的收回。

3.不良貸款的重組

針對借款人經營困難，但又具有諸如技術、資產、產品等方面的優勢，可借助多方面的力量，推動借款人與其他企業兼并、合資、合作，或進行股份制改造，幫助企業尋找適合市場經濟發展需要的新體制，借以對不良貸款進行重組，落實新的債務人，確保信貸資金的安全。

4.不良貸款的清收

（1）行政清收。主要是信貸營銷人員通過正常的行政手段做好催收工作。當借款合同中列明的違約事件發生時，銀行應立即以書面形式正式通知借款人，告知其已發生違約行為，責成其限期采取有效措施加以糾正，并應同時書面通知貸款保證人。發出違約通知書后，信貸營銷人員應密切注意借款人的反應，了解其是否采取補救辦法，主動上門催收，監督其糾正。同時應向本行信貸營銷部門的領導匯報，研究催收對策，采取防范措施，確保貸款收回。

（2）依法催收。依法催收是指信貸營銷人員依靠法律手段做好催收工作。①依據借款合同，凍結借款人在本行開立的存款賬戶所有的款項只匯人不正出，從該賬戶扣款歸還貸款本息，直至貸款全部還清為止。或主動從借款人在其他金融機構中的存款賬戶中扣收款項。②依據抵押或質押合同的規定。如款項不足以抵償拖欠的貸款，應繼續向借款人追索。只要貸款未全部還清，仍應對其計息（含處置期間）。③依法起訴；破產清償。

5.不良貸款的核銷

不良貸款的核銷是指商業銀行對不良貸款中的呆賬貸款，對確實已經廠垮人散，破產清償后已無可償還資產的貸款，符合中國人民銀行和財政部規定核銷條件的，按照規定層層上報商業銀行總行及財政部門，經批準后，可利用計提的呆賬準備金進行沖銷。對沖銷過的貸款，商業銀行仍要接照有關規定進行追索。

參考文獻：

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[責任編輯 王 莉]