企業信用缺失的成因與治理

叢浩

【摘要】隨著市場經濟的發展，失信現象經常發生。信用缺失會給企業帶來巨大的負面效應，進而破壞大的市場經濟體制，破壞企業生存與發展的軟環境，使之運行處于無序狀態。本文通過對企業信用管理的了解，切實了解我國企業信用管理的不足之處，并從企業內部及外部體系兩方面提出加強信用管理的對策及方案，有效地改善企業失信行為，促進企業健康發展。

【關鍵詞】企業信用 信用缺失 信用監管

一、企業信用的概念

企業信用泛指一個企業法人授予另一個企業法人的信用，其實質就是買賣雙方的貨幣借貸。我們平常所理解的信用便是一個企業對于其所簽訂的合同的履行情況來評判其信用的好壞。但根據不同的企業之間，其信用的本質也有所不同，以生產制造企業來說，其信用主要體現在買賣雙方對于所需貨品，支付的貨款以及賒銷能力的具體情況來評判買賣雙方的信用。金融行業則以其信貸的標準及其信用記錄來衡量一個企業的實際償還能力，這便可以暫且稱之為經濟信用。

二、企業信用缺失概述

企業信用缺失，就是企業在信用度方面的缺失，即企業的失信行為。失信行為已成為我國經濟正常運轉的障礙。之所以出現這樣或那樣的失信行為，歸根到底是企業對于自身的發展往往只注重于經濟利益的發展，而去刻意的忽視一些損害信用的做法，這樣信用的缺失的問題便會接踵而來。縱觀其他國家，無論是從理論知識還是管理技術或者是相關的立法、制度建立上都已經很成熟，并已有了或多或少的經驗與教訓。但是，就國內而言，對信用管理的認知程度非常低。很多的企業自身都沒有建立起一套完整的信用評估機制，國家相關的法律法規尚不健全，這便會使得很多的失信企業鉆了法律的空子。從宏觀方面來說，企業信用大體表現在金融信用，營銷信用，和信息信用，商業信用，和商品信用等方面。從微觀方面來說也是一種企業信用評級，一般指信用評級機構對企業整體債務或特定債務（如債券，可轉移債等）的償債能力（或支付能力整體信用狀況等）和意愿的評價。

三、我國企業信用缺失的現狀分析

（一）財務信用缺失主要表現

企業的財務信用缺失主要體現在：有些中小企業為了獲得更多的不良利潤便會注冊公司，虛報自身的注冊資金，已達到工商管理部門的注冊標準，等注冊成立后便會抽去所借的資金；使自身的公司變為一具空皮囊（皮包公司），去損害債權人的實際利益。更有甚者通過掛靠別家公司，甚至去虛設分公司，并在多地同時開設多個不同的賬戶，用以欺騙融資者，迷惑眾人之眼，以便籌集到更多的資金和現金流，短期內會使得公司的財務經營結果令人滿意，但對于企業的長期發展起到了時刻制約的作用。

（二）商業信用缺失的突出表現

商業信用，顧名思義便是在日常的商業合作過程中，雙方企業給對方的一種合作誠意，這是一種既利于需求方，又利于供應者的簡單、明了客觀的評價。供需雙方唯有給彼此一個好的信用體驗，才能使雙方達到互利共贏的最佳狀態。但在一些企業出現了商業信用缺失的情況，使原本愉快的合作變成企業雙方的維權爭奪戰，一些不良企業的往往便會采取一系列的辦法去惡意拖欠錢款，采取無賴狀，讓對方企業奈他不何，久而久之便使大家彼此失去了信任，干擾了正常的市場經濟的秩序。制約了經濟的良性發展。所以許多企業便會在商業交往中采用現金交易或采取擔保交易，讓企業不得不去謹慎的考量自己的交易對象，但這樣不但增加了交易成本，還降低了雙方的辦事效率，制約了企業的發展，減緩了經濟發展的速度。

（三）融資信用缺失的問題所在

融資不單單是企業的資金籌集的行為與過程。簡單地說并不是盲目的去籌集資金，而是公司根據現行的生產經營狀況，企業自身的資金擁有量以及企業關于未來經營發展的需要，通過科學的方法進行預測和決策，采用一定的方法，向公司的投資者和債權人去籌集資金，保障資金的合理配備，以保證公司維持正常生產的需要，經營管理活動需要的行為。可以說，融資不單單是給企業帶來短期暴力的工具，而是幫助企業長遠發展的必備良藥。從廣義上講，融資也叫金融，就是貨幣資金的融通，當事人通過各種方式到金融市場上籌集或貸放資金的行為。而企業融資信用缺失是指企業惡意拖欠銀行債務以及各個融資人的合理需求的行為。因此，一個良好的信用環境，是保障企業得以成功融資的必要條件。但是，我國現行的信用環境與我國企業的正常發展產生了或多或少的分歧，自1979年開始試行至1989年止的撥改貸以來，由國家無償貸款給國有企業改為向銀行有償貸款的政策實施以來，銀行的發展便被牽制，其主要原因是因為許多企業進入了借款容易還款難的地步，再加上改革開放初期，許許多多的外資企業充斥著我國的國有企業，本因由政府所承擔的責任無形之中轉嫁到了銀行的肩上，讓銀行承擔了更大的風險與責任。更為確切地說，國有銀行并沒有被改造成真正意義上的商業制銀行，而是成為國家分攤責任的有利工具。國有銀行為國有大中型企業提供服務的實際職能并沒有改變。這樣便使得一些小微企業不將補走向滅亡。

（四）會計信息的缺失本質來源

對于一個企業來說，一本真實的賬簿對于企業的長期發展起著至關重要的作用。對于財務人員來說偽造的會計憑證是會計信息不真實的重要原因。在平常的企業賬務處理過程中，審核和填制真實的原始憑證是保障企業正常發展會計信息真實性的最低要求，憑證作假分為原始憑證作假和記賬憑證作假。原始憑證作假主要有不如實填寫，通過一些常規手段去偽造篡改原始憑證，白條抵庫，不按發票規定用途使用發票或不按發票規定開具發票等。有部分企業還會通過記賬憑證作假主要是編制虛假憑證。另外，某些企業為了達到預期效果而不擇手段的去粉飾會計報表。主要通過偽造數據、虛報盈虧（虛增資產或虛增成本費用，虛增利潤或虛減利潤）等手段達到目的，迷惑投資者和債權人。注冊會計師本來應當是為國家負責，對企業不論大小都應出具如實的審計報告，但往往不乏缺乏職業道德的注冊會計師為了獲取更大的個人利益而出具虛假的審計報告。近年來許多由會計師事務所所出具的上市公司的審計報告帶有嚴重的虛假瞞報問題。如深圳天勤事件等。據調查，在中國一千多家上市公司中，有60%的公司提供的是準財務報告僅僅通過財務狀況的變動，不是全景式的表格式的報告，另有15%的公司報告不核實紕漏信息對投資的影響。如銀廣夏丑聞、鄭百文事件就是典型的例子，不論是外國公司還是中國公司，這些事件屢屢頻發。在上市公司中，一些事務所出具的審計報告帶有嚴重虛假報告，對股市的波動產生了巨大的影響，使得許許多多的老百姓因為會計從業人員的不負責任而進入企業的騙局，讓自己的血汗錢白白送給企業，會計人員的這一做法嚴重影響國家正常的經濟秩序。會計職業道德是會計人員對國家，對社會，對人民的公開承諾，喪失了最為基本的職業道德，將導致會計信息嚴重失真，失去社會對會計的信任。

四、我國企業信用缺失的成因分析

（一）信用維護意識淡薄的根本所在

在現代人們的觀念中，基本上沒有所謂的信用度可言。更直白地說，現在沒有人會考慮自己所做的事情在別人眼中的看法，缺少了說到做到這個簡單的行為，因此便會出現拖欠銀行存款，P2P公司老板跑路的種種惡行，每每遇到這樣的問題時，社會只是單純的去譴責這樣的行為，而沒有去關心其本質。所以信譽度這個字眼也便僅僅是在銀行的信用評級系統中才會有所體現，單單憑借著人的肉眼去識別什么是好的信譽度，真的是難上加難，單靠我們就憑借著簡簡單單的了解就想摸透一個企業，正可謂是天方夜譚。所以，沒有人會刻意地去注重信用的重要性，更別提是去維護信用了。

（二）規范信用的法律法規不健全

在中國，直到目前為止仍然沒有一部切實可行的法律文書來制約人們的信用問題。這個問題不是短時間內就可以很好解決的，雖然誠信已被列入公民基本道德規范，信用教育和培訓逐步展開，企業和公民信用意識得到提高，金融機構和企業信用管理開始得到重視，國家的信用中介機構得到初步發展；且信用管理行業自律組織已具雛形（中國市場學會信用工作委員會已于2001年12月成立）。但我們不得不承認，這個信用問題的觀念改變仍舊需要一段時間的積淀，我國法律的約束能力仍舊不足。

（三）處罰力度不夠，失信成本太低

很多的企業在受到信用危機的時候，想到的第一個問題并不是怎么樣的去增加企業自身的信用形象，而是考慮自己的失信行為將遭受什么樣的處罰。但是，這些處罰對于企業來說簡直是冰山一角，讓企業完全不會從根基上的改變，所以企業的失信行為將會漸行漸遠。

五、我國企業信用缺失的治理建議

（一）法律為基礎，監管為保證

國家首先應當建立起完善的法律機制，做到有法可依。其次，監管部門應當認真地去執行國家相應的法律條款，將法律條款落到實處，做到違法必究。處罰單位在處罰的過程中，要以教育改正為主，處罰為輔，做到執法必嚴。只有監管部門的齊心協力，相互配合，才能使我國的法律文件不再是紙上談兵，而是可以落到實處。

（二）企業自律為主，社會監督為輔

信用，對于一個企業來說是一個企業的根基，如果企業在創立之初便失去信用，那么這個企業的成長定是扭曲的。所以，要想使得一個企業可以屹立不倒，那么信用定是其根本之道。但是，單單依靠一個企業自身來掌握自身信用也不是很好的決策，因此，一定的社會監督是必不可少的，當企業出現信用危機的苗頭時，很好的社會監督是其度過難過的鋪路石。唯有企業，社會雙方都將信用問題作為做事的標準，我國的經濟發展環境便會有脫胎換骨的變化。

（三）加強信用評級機制及公開化

各個政府間應當調節好配合機制，聯手凈化經濟市場體制，做好信用評級機制，使每家企業都可以在平等的條件下進行良性競爭，使得整個市場進入一個高速正增長時代。同時還要做到信用的公開透明，讓每一位消費者和投資者都可以親力親為，真正的做到參與者。讓老板姓的生活得以更加舒心。

六、結論

可以看到信用問題對于一個企業的重要性，尤其對于公司來說，一個好的信用決定著借貸雙方的安全，同時也決定著公司的生存能力，因此，建立良好的企業信用水準，構建符合現代市場經濟發展要求的企業信用體系，需要我們全社會長期的共同努力，或許這個過程很漫長，很艱難，但是，只有做好這一步，才能凈化我們的經濟發展環境，才能讓我們的國家健康發展，人民生活更加和諧安寧。

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