資金在建筑經濟管理中的管控與對策

孫朝輝

（華能港燈大理風力發電有限公司　云南　大理　671000）

資金在建筑經濟管理中的管控與對策

孫朝輝

（華能港燈大理風力發電有限公司云南大理671000）

隨著我國市場化改革步伐的不斷深入，使得建筑市場的競爭日益激烈。對建筑企業而言，要想在這個激烈的市場中占據一席之地，就必須采取有效的措施來提升市場競爭力。資金管控作為建筑經濟管理的重要組成部分，直接關系著建筑企業的良性發展和深遠的經濟利益。本文從資金管理的基本內容出發，對資金在建筑經濟管理中的存在的問題進行深入的分析，并提出了行之有效的對策，以供相關人員參考借鑒。

資金管理；建筑企業；管控

經濟的快速發展，推動了我國建設項目的不斷增多。在項目的開發建設中，眾多的專業施工企業、材料供應商，都能通過投標的方式參與到建筑項目建設中去，致使整個建設項目的資金頻繁周轉，導致一系列問題的發生，同時我國部分建筑企業資金管理的不科學、不準確、不合理等問題，都對建筑企業的社會效益和經濟效益造成了嚴重影響。做好資金管控，已成為人們高度關注的重點課題，為此，筆者就資金在建筑經濟管理中的管控與對策進行了探討。

1　資金在建筑經濟管理中的管控概述

依據資金在建筑經濟管理中的運轉流程，可以將其粗淺的分為四種資金形態，即籌措資金、投入資金、資金結算或回收、資金償還。這四種資金形態在建筑經濟管理中不斷的周轉和循環。資金管控是指在這四中資金運轉環節中，對整個周轉和循環實施全方位、全過程的有效管理，以此來確保整個建筑經濟管理能安全、高效、合理的對資金進行使用，并相應的降低運轉的成本，促使整個建筑經濟管理的效益能得到質的提高。

通俗的講就是通過資金管控的方式來利用自己的時間價值，創造出更大的運轉效益，并相應的對資金運轉數據進行分析，為建筑經濟管理提供數據支持。

2　資金在建筑經濟管理中的管控現狀

隨著建筑市場競爭的澎湃發展與加劇，面對借助市場越來越擁擠的市場份額，部分建筑單位在進行工程發包時，所提出的相關要求都不是以現實經濟因素為出發點，相應的提出了一些不利于長效發展的要求。隨著時間的累積，這種發展形勢必然朝著不好的方向發展，同時部分競爭單位在對工程墊資后，失去了一些經營管理的自主權，或出現在臨近虧損時仍在繼續投資，導致完工后還存在大量欠款的現象。經過部分建筑單位實現制定出來一些自己合理利用的計劃和具體開支的估算，但現實情況往往不如人意，出現了各類不同的現狀，嚴重導致了預估效果的難以實現，促使計劃的實際操作性不能發揮效用，計劃與結果嚴重脫節，對資金在建筑管理中的管控造成了嚴重影響。[1]

目前，資金在建筑經濟管理中的管控方面還存在著諸多問題，主要表現在以下幾個方面：①對資金的管控重視程度不夠，沒有充分認識到自己管控所能發揮的重要作用；②部分會計人員綜合素質偏低，不能為及時有效的為資金管控提供建設性的建議；③對資金的管控工作監管和內控不夠全面，缺乏相應的力度；④局限于傳統資金管控格局，對資金管控不嚴、控制意識十分薄弱；⑤缺乏現代化的資金管控意識和先進科學的資金管控方法。[2]

3　資金在建筑經濟管理中的管控重點

3.1資金收入計劃

依據資金投入計劃的相關內容，有機的將合同中所需要支付的條款和價格結合起來，并依照時間的先后順序將收入款項予以匯總，促使整個資金收入計劃都能很好的以清單的模式羅列出來。資金的收入款項可將其分為五部分，即項目預付款、設備和材料預付款、項目進度款、結算款、保留金。

3.2資金支出計劃

在建筑經濟管理中指出資金主要有四個方面組成，即項目的前期付款、設備費、人工費、其他費用（包括日常管理費和貸款利息等）。資金的支出計劃必須滿足整個建筑項目的進度計劃和勞動材料等多個方面的基本要求，合理的對每個項目的投入資金予以計算，將整個支出總額進行整理匯總。

3.3資金流動計劃

對整個建筑項目的資金需求進行精準預測，并科學合理的將支出計劃和資金回收計劃的重點內容予以綜合，制定出整個建筑項目的資金流動計劃，為建筑經濟管理提供導向性指標。同時必須注意的是資金流動計劃的時間必須以“月”為單位來作為時間計數單位，將整個項目的資金流動計劃以資金流量曲線圖的方式繪制出來，最直觀的將所需資金和實現時間表現出來。[3]

4　加強資金在建筑經濟管理中的管控對策

4.1更新資金管控觀念

充分認識到資金管控工作的重要性，強化管控工作，將資金管控工作設計到組織管理的各個層面。相應的建立全方位的資金監控體系，不斷的對自己管控觀念予以更新拓展，采用層層遞進的資金管控放線，最大化的實現自己管控的科學性、合理性。同時在建筑經濟管理中，必須立足實情出發，對各類現代化的信息技術、電子商務等手段予以有效利用，革新傳統的建筑經濟管理運作模式，從成本、效益為核心切入點，深度的強化資金管控水平，促使整個資金管控能更好的節支增效，為建筑經濟管理營造良好的管理基礎。

4.2完善以資金管控為中心的管理體制

適應市場需求，依據建筑市場的特點和動向，提出具有決策性的財務預算，并有計劃、有步驟的具體實施，促使資金管控從被動的算賬轉變成科學理財。積極的發揮各級資金預算分管部門和預算責任單位的職能作用，對預算的投入和產出的資金狀況，進行逐級編制和全面預算，并采用分級控制的方式來進行嚴格考核，實現最優化的管控目標。促使資金管控能合理從事后反映轉變成事前預算、事中控制和事后考評。以全方位，全過程的資金管控方式，促使在建筑經濟管理始終能處于有效的控制狀態。[4]

4.3以資金管控為核心，強化資金管控

資金作為建筑企業賴以生存的物質基礎，是企業生存活動的根本保證。因此，必須對資金運轉的流程予以充分掌握，合理判斷并進行科學的預測和決策。同時必須強化資金管控，合理的協調分配資金，加快資金的周轉，促使企業得到更高的經濟效益和社會效益。堅持以收定支的基本原則，以資金流量預算作為建筑企業資金收付的依據。

4.4提高資金管控人員的綜合業務水平

強化財務會計人員的培訓工作，從思想道德教育角度出發，堅決杜絕假賬行為發生。開展稅收業務培訓，促使會計人員能有效掌握稅收的相關法律法規。通過培訓來提高會計人員的綜合素質和業務水平，提高其運用新技能、新知識的工作能力。作為財務人員不僅要對整個建筑項目的工程造價審核、建筑材料的審核標準和完工程度的測算方法等有較好的掌握，同時還需對成本實施有效的控制和監管。

4.5加強賬款管理

賬款管理一直是建筑企業在建筑經濟管理中一個重點難題，其原因主要是由于業主資金不到為或甲方將工程資金用于別的工程；部分單位從觀念上認為工程款拖欠是業內常事，能拖多久就盡量拖多久。因此，必須加強賬款管理，來有效的推進建筑經濟管理實效性。對承包工程，需要在事前就進行可行性論證，同時考慮建設單位是否有穩定可靠的資金來源，制定相對完善的收款管理辦法，層層落實執行，嚴格控制賬齡，而對死賬、壞賬直接交予會計進行妥善處理。而對被動應收賬款，要及時的采取仲裁、司法等法律手段，來最大限度的挽回流失資產和對資金進行有效保護，且追究相關責任人的責任。必須形成強有力的內部牽制制度，堅決抵制任務原因可能導致的潛在資金流失，只要是任何應收款項，就需要依據欠款的結構，來制定出相應的收款策略，同時也需采取人性化手段，不同性質欠款需要采用區別對待的方式。

5　結束語

資金管控作為建筑經濟管理的重要環節，其對著建筑企業的生存和發展有著深遠的影響。只有在資金管控良好的前提下，建筑經濟管理才能長期保持著良性狀態，不斷的提高資金管控的效率和效果，避免資金管控風險，確保建筑項目的正常實施和順利完成，促使建筑企業的經濟效益和社會效益得到顯著提高。合理資金管控不僅符合建筑經濟管理的發展和建設需求，同時也能推進我國建筑事業的長足發展，其有著舉足輕重的重要意義。

[1]崔可萍.淺析建筑企業資金管理及預防財務風險的措施[J].現代商業，2010，22（21）：89～90.

[2]許霞.試析建筑企業資金管理問題及對策[J].中國經貿，2013，10（22）：265～266.

[3]李祥芳.建筑企業資金管理存在的問題及完善對策[J].財經界，2014，31（12）：138.

[4]李菊.當前形勢下優化建筑企業資金管理的對策[J].新財經（理論版），2013，29（12）：156.

F285

A

1673-0038（2015）25-0249-02

2015-6-3

孫朝輝（1978-），男，云南祿勸人，經濟師（中級，建筑經濟），本科，從事風力發電工作。