電力企業(yè)的內(nèi)部控制

文| 韋見寶

電力企業(yè)的內(nèi)部控制

文| 韋見寶

電力企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

不完善的企業(yè)法人治理

董事會缺乏自主性和獨立性。眾所周知，董事會在治理企業(yè)的過程中有十分重要的樞紐力量。而在實際治理企業(yè)的過程中，董事會并不能代表所有股東們的利益，加之再受到其成員的素質(zhì)、專業(yè)水平和精力等方面因素的限制，最終使得董事會運行的作用沒有得到實質(zhì)性地發(fā)揮。

監(jiān)事會不能充分和有效的發(fā)揮自身作用。由于電力企業(yè)的監(jiān)事會成員多數(shù)是由經(jīng)理層或者組織部門任命的企業(yè)內(nèi)部人員，這些監(jiān)督者不僅缺乏獨立性，監(jiān)督技能和監(jiān)督手段也比較匱乏，導(dǎo)致監(jiān)事會不能代表股東對董事會實行有效的監(jiān)督職責(zé)，使得其只能淪為企業(yè)的“擺放設(shè)施”。

股權(quán)組織結(jié)構(gòu)不合理

我國電力企業(yè)的股權(quán)一般有三個構(gòu)成部分，即國家、法人和社會股。在此其中，國家、法人股占重要的控股權(quán)，而社會股則具備投資者多、持股量不大的特性。政府由于受自身身份、能力的限制，大多通過委托代理將部分股東權(quán)交給各電力企業(yè)的管理層人員，這種方式缺少相應(yīng)的約束、激勵措施，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)管理層人員的剩余索取權(quán)、控制權(quán)不斷膨脹，造成了企業(yè)所有者缺位現(xiàn)象的發(fā)生，對企業(yè)內(nèi)部人員的控制和監(jiān)管力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

缺乏企業(yè)風(fēng)險意識

社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和電力企業(yè)競爭力的日益加劇，使得電力企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)的風(fēng)險也在逐漸加大。而結(jié)合我國電力企業(yè)的現(xiàn)狀來看，缺乏企業(yè)風(fēng)險意識或必要的風(fēng)險預(yù)警。

內(nèi)審監(jiān)察力度不夠

理論上，內(nèi)審監(jiān)察部門對內(nèi)部控制有再監(jiān)督、再評價的權(quán)威性，獨立性的特殊工作職責(zé)。但從我國電力企業(yè)的內(nèi)部審計部門來看，其權(quán)威和地位都不高，加之這些審計人員的素質(zhì)也各不相同，導(dǎo)致他們的監(jiān)督職能呈現(xiàn)日趨小化的形勢。

強化電力企業(yè)內(nèi)部控制的措施

企業(yè)法人治理的規(guī)范和健全 。重視并加強股東監(jiān)督企業(yè)運營的作用，盡最大程度地避免內(nèi)部人員進(jìn)行控制。

注重加強董事會的自主性和獨立性。電力企業(yè)要始終堅持董事會成員和管理層人員分設(shè)，避免人員重復(fù)、監(jiān)督力度不夠的現(xiàn)象發(fā)生，同時實現(xiàn)董事制度的自主性和獨立性。

加強監(jiān)事會的監(jiān)管力度，建立健全完善的企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督體系，并對監(jiān)事會的組織構(gòu)造進(jìn)行逐漸地完善。比如，可以對監(jiān)事會的成員進(jìn)行調(diào)整，由一些政府專門機構(gòu)、所有者代表或職工代表等組建為監(jiān)事會，對企業(yè)經(jīng)營管理人員進(jìn)行管理水平、經(jīng)營業(yè)績的監(jiān)督，并對企業(yè)的經(jīng)營方針和重大經(jīng)營決策等情況進(jìn)行充分地了解。與此同時，還要加強對企業(yè)人事和財務(wù)方面的監(jiān)管力度。比如，檢查財務(wù)報表和盈利水平等。

調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部建設(shè)

電力企業(yè)要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，使企業(yè)所有權(quán)和企業(yè)經(jīng)營權(quán)合二為一，并縮短其委托代理鏈，讓所有者更加具體化，進(jìn)而充分體現(xiàn)他們對企業(yè)的監(jiān)督力。同時，所有者要加強對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的監(jiān)督力度，合理改善與經(jīng)營者之間存在的信息不對稱等現(xiàn)象，并逐漸使他們采納自己的要求和意見，只有這樣，才能促使經(jīng)營者建立規(guī)模強大的內(nèi)部動力，進(jìn)而才能執(zhí)行和落實嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。

風(fēng)險評估系統(tǒng)的建立健全

電力企業(yè)的風(fēng)險評估系統(tǒng)是其內(nèi)部控制系統(tǒng)的最基礎(chǔ)要素，同時也是其進(jìn)行有效風(fēng)險控制的前提。因此，我國各電力企業(yè)要建立健全風(fēng)險評估系統(tǒng)，盡最大努力的保障企業(yè)的經(jīng)濟效益。電力企業(yè)要明確良好的風(fēng)險評估意識，對相關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)要注重意識的強化，進(jìn)而建立健全組織。電力企業(yè)在安全生產(chǎn)管理上要建立健全風(fēng)險監(jiān)控和處理系統(tǒng)。電力企業(yè)對內(nèi)部的財務(wù)狀況要建立健全風(fēng)險評估模型，并建構(gòu)科學(xué)的、合理的財務(wù)風(fēng)險管理方面的預(yù)警體系。電力企業(yè)還要注重加強對外部的風(fēng)險管理力度，并積極地構(gòu)建企業(yè)外部的風(fēng)險防范系統(tǒng)。

加強對內(nèi)部控制機制的監(jiān)管力度

外部監(jiān)督：電力企業(yè)的財政部門、審計部門和稅務(wù)部門等要進(jìn)行合理化的分工，并明確各個崗位的責(zé)任制度，同時各部門之間要定期相互交流信息。首先，對企業(yè)內(nèi)部控制要加強了解和監(jiān)督及檢查力度，進(jìn)而增強威懾力。其次，加強并落實對注冊師的監(jiān)管力度，有效提高他們的社會監(jiān)督職責(zé)感。另外，針對電力企業(yè)的違紀(jì)違法現(xiàn)象，國家要支持和鼓勵各大新聞媒體對此進(jìn)行曝光，使輿論的監(jiān)督作用能得到充分地發(fā)揮。

內(nèi)部審計：電力企業(yè)要建立健全內(nèi)部審計制度，建立由監(jiān)事會直接負(fù)責(zé)的內(nèi)審部門，并注重突出其權(quán)威性、獨立性，進(jìn)行各項財務(wù)、經(jīng)營審計等，為企業(yè)加強管理、堵塞漏洞，提高經(jīng)濟效益等各方面發(fā)揮極大的作用。

總而言之，我國電力企業(yè)運行的關(guān)鍵就是要加強企業(yè)的內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度，將這些制度進(jìn)行有效的落實，并以此來進(jìn)行自我約束，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。此外，電力企業(yè)在對內(nèi)部進(jìn)行控制時，首先要考慮到經(jīng)營風(fēng)險并做好相應(yīng)的防范措施，只有如此，才能更好地為企業(yè)提供穩(wěn)定的經(jīng)濟效益。

山東電力建設(shè)第三工程公司）

伴隨社會主義經(jīng)濟地逐步發(fā)展，我國電力企業(yè)的市場競爭呈現(xiàn)愈演愈烈的態(tài)勢。因此，我國各電力企業(yè)的首要任務(wù)，就是要進(jìn)行深化改革，加強其內(nèi)部控制并降低決策失誤的幾率，使其具備較強的市場競爭力。電力企業(yè)對內(nèi)部控制的完善程度，體現(xiàn)了本企業(yè)管理水平的高低標(biāo)準(zhǔn)。為此，本文闡述了我國電力企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并且在此基礎(chǔ)上提出了強化電力企業(yè)內(nèi)部控制的措施，希望能為我國各電力企業(yè)帶來幫助作用。

我國電力企業(yè)在社會經(jīng)濟的發(fā)展中占據(jù)重要地位，進(jìn)而使得其內(nèi)部治理成為重中之重。電力企業(yè)在針對內(nèi)部進(jìn)行治理方面需要采取有效的措施，并加強和完善對企業(yè)內(nèi)部的控制程度。由于我國的電力企業(yè)是國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的一份子，假如電力企業(yè)一旦發(fā)生問題，將會對我國的經(jīng)濟體系造成直接的影響，甚至?xí)?dǎo)致經(jīng)濟癱瘓的局面出現(xiàn)。因此，我國各電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善對企業(yè)的內(nèi)部控制。