對企業財務風險防范與控制問題的探討

摘 要：伴隨著國家經濟的迅猛發展和企業規模的快速擴張，一些隱藏在企業內部的諸多風險也漸漸地浮出水面，特別是企業內部缺乏對財務風險防范與控制，導致很多企業出現財務危機甚至走向破產倒閉的絕境。由此，企業理應加強對財務風險的重視和關注，切實提高應對和防范財務風險的能力，強化對財務風險的控制體系。本文就企業的財務風險等相關問題進行研究，并就其防范與控制問題給出建議。

關鍵詞：企業；財務風險；防范

財務風險作為企業普遍存在的客觀事實，具有兩面性。首先，由于財務風險自身的不確定性，企業一定程度地可以從中獲得一定收益，實現自身追求利益最大化的目標；其次，財務風險是給企業帶來財務危機的重要原因，企業如果不能降低財務風險發生的概率，削弱財務風險的破壞程度，減少財務風險帶來的損失，企業就很可能陷入破產的危機之中。

一、財務風險的概念和特征

狹義的財務風險是指企業產生財務風險是由于企業負債經營、融資不當而造成的，即過度融資使得企業喪失盈利能力和償債能力而產生的投資者預期收益下降的風險。廣義的財務風險是從資金運動以及其中所呈現出的財務關系角度來界定的，泛指企業因外部環境、內部控制環境以及自身在經營活動存在的不確定性等因素導致的企業在財務方面的風險，進而造成企業經營最終成果與預計收益間存在差異，企業遭受經濟損失的可能性。企業的財務風險具有如下特征：

（一）財務風險具有客觀存在性，即企業的財務風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移的，企業不能完全避免風險的發生，只能通過一些防范和控制手段一定程度地減少其發生時給企業帶來的損失，降低財務風險給企業帶來的負面影響。

（二）財務風險具有不確定性。企業的財務風險受企業外部和內部諸多因素的綜合影響產生的，每個影響因素都具有不穩定性，任何一個影響因素在時期和條件的不同都會造成財務風險發生的可能性和破壞性出現改變，因此財務風險具有很強的不確定性。

（三）財務風險具有全面性。在企業整個日常經營和財務管理的過程中都是存在著若干財務風險，這些風險既表現在企業與供應商、客戶等外部關系中，又存在于企業內部上至管理層下至普通員工等方方面面的財務關系中，在企業管理結構中上至公司高級管理層下至普通員工層，可以說，財務風險存在于涉及資金籌集、投資和回收的各個環節，表現在企業經營的各個方面。

（四）財務風險具有激勵性。財務風險不僅僅會給企業帶來危機，它同時還還會為企業的發展帶來機遇，具有一定的積極意義。我們都知道風險和收益是相對應的，高風險也伴隨著高收益，如果企業能夠采取有效的防范財務風險的措施，建立起科學預警機制，對財務風險加以良好的控制，便能利用財務風險積極的一面促進企業的持續發展。

（五）財務風險具有收益和損失的相對性。企業的風險和收益是相對應的，高風險高收益，低風險低收益，企業只有人情好風險和收益的關系，面對財務風險時能夠對損失和收益進行較為準確的評估和預測，根據自身的實際情況以及能夠承受風險的能力，將企業的資金進行合理地分配，把可能出現的損失降至最低，最終實現企業綜合收益最大化的目標。

二、企業財務風險的形成原因

企業財務風險存在于企業經營活動的各個方面和環節，從企業的角度而言，企業財務風險的形成原因可以分為外部原因和內部原因。

（一）外部原因

外部原因是指與企業內部的角度相對的，來源于外部的，如市場環境、國家政策和行業背景、法律變動、信貸、銀行利率和匯率變動等方面的原因。

企業作為國家經濟社會中重要的組成部分，任何的經濟活動都處在社會的宏觀經濟環境之中，無論從長期還是短期來看，宏觀經濟環境都對企業的生存、發展和獲利有著深遠并直接的影響。如果國家宏觀經濟環境運行出現問題，那么企業投資和經營預期將不容樂觀，盈利情況可能有所下降，并且將面臨著較高的財務風險。同時，由于外部因素是多變且難以預測的，如果企業不能及時適應外部環境的變換，則更加容易導致企業財務風險的出現。

（二） 內部原因

1.資金結構不合理。企業的資金結構主要是指從企業資金來源角度，權益資金與負債資金的比例關系。有些企業錯誤的認為負債比例越高，企業的財務杠桿系數，但由于企業的自由資金是償債的基礎，如果企業負債資金的比例過高，會使企業的償債能力降低，進而面臨較大的財務風險。

2.風險意識不到位。企業財務人員對風險的意識在企業財務風險防范體系中處于至關重要的地位。從管理層的角度，很多企業的管理人員缺乏對財務風險的重視程度和警惕意識，缺乏對企業財務風險的系統考慮和防范。有些管理人員在制定企業戰略規劃時，總是有著冒進思想，單純追求企業在獲利方面能力的提升，而缺乏對財務風險科學的預測和合理的估計。從企業普通財務人員的角度，很多員工只是機械地執行本職崗位上的工作和任務，缺乏對企業財務風險的整體意識，當風險來臨時，難以提出有效的應對措施。

3.財務管理不科學。企業想要處于良好的運行狀態，不僅需要內部各個部門之間配合和協調，更需要有一個完善的財務管理制度做保障。當前，很多企業發生財務風險的一個很大因素就是自身缺乏科學的財務管理制度，且尚未形成溝通順暢、交流不夠科學，財務工作不夠規范，缺乏有效指導，企業多個部門之間缺乏有效的溝通和協調，各部門間責任不明，關系混亂，各自為政，一旦有問題發生則互相推諉，這使得企業在財務風險防范和控制方面的能力大打折扣。

4.缺乏健全有效的監督機制。企業要建立有效的財務風險防范體系必須有健全有效的監督機制做配合。然而很多企業都存在缺乏監督機制的問題，即使有配套的監督機制，但是也大多存在很多弊端和漏洞，不能對財務工作的開展進行全面有效的監督。當財務風險出現時不能快速的做出反應，無法及時應對，加上財務部門工作人員缺乏責任意識，紀律性差，削弱了財務風險的控制能力。

三、企業財務風險防范與控制的措施

（一） 完善企業內部控制制度，建立財務風險防范體系

只有在企業內部穩固和強度的基礎上，才具有外部拓展的能力。企業內部控制貫徹與企業所有部門，所有環節，任何一個環節的放松，都會影響企業整體的內控效果。對企業內部控制制度的建立和完善，不僅僅是針對財務管理部門，而是包括企業從生產到銷售，從人力資源到財務管理各個部門的規章制度，操作細則的全方面的完善。企業的審計部門與企業財務部門要各自獨立，審計部門要真正發揮部門職能作用，在財務進行審計的過程中，本著嚴謹負責的工作態度，及時發現問題，妥善處理問題，對財務風險進行有效的防范和控制。

（二） 全員提高責任感，樹立財務風險意識

企業是一個集體，企業利益關乎個人利益，財務風險控制與企業中的每個成員都息息相關。企業財務工作涉及到企業的各個部門，各個崗位，從領導到員工，從高層到基層，相應的對財務風險的防范也應該是全員的。企業中的每一個人都應該具有企業責任感，樹立財務風險意識，時刻重視財務風險的防范，這不僅僅是維護企業的整體利益，也是維護個人的切身利益。企業可根據崗位的不同，將財務風險與業務業績相關聯，使工作人員在業務處理的過程中具有財務風險的防范意識，從而提高整體的財務風險控制水平。

（三） 明確職責，實現權責利的高度統一

企業要明確各個部門，各個崗位的職責，做到權責明確，避免遇到問題就相互“踢皮球”現象的發生。根據企業的特點合理設置組織機構，各部門的權限和職責范圍要明確，特別是在權利交叉的領域，可由共同的管理部門負主要責任，相關部門予以配合并負連帶責任。采取問責制度，發現問題，嚴格追究，不縱容，不包庇，真正實現權力、責任和利益三者間的高度統一。

（四） 調整企業資本結構，增強財務風險防范與控制能力

企業的資本結構取決于企業資本來源渠道，企業為了自身的發展壯大僅依靠自己的資本是不夠的，在很多時候都需要借助外力，一般采用負債經營的方式來運營。負債水平在合理的范圍內對企業經營具有推動作用，使資金運轉更加流暢，但是如果負債比例過高超出企業能夠承受的范圍，則其所帶來的財務風險也是巨大的。一旦風險處理不當，或者企業經營不利產生虧損，就會是企業資本運行處于惡性循環的境地。也就是說，負債經營必須要保證利潤大于成本，這樣企業才是盈利的。從長遠來看，在合理合法的前提下，企業必須保持負債比例恰當，控制好財務風險的度量，才能使企業經營實現可持續性發展。

四、結語

綜上所述，企業要在激烈的市場競爭中站穩腳跟，不斷提高自身的市場競爭力，就要重視財務風險的防范和控制，全方面的提高企業財務風險防范能力。隨著企業的發展壯大，要不斷完善內部控制制度，合理調整資本結構，使企業財務管理體系不斷完善，從而有效的降低及規避財務風險。

參考文獻：

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