小微企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力財(cái)務(wù)指標(biāo)影響因素

摘 要：小微企業(yè)要獲得發(fā)展不僅需要建立一個(gè)包括政府政策支持與扶持、社會(huì)化支持與服務(wù)以及小微企業(yè)金融支持與服務(wù)綜合的外部支持與服務(wù)體系，同時(shí)還需要小微企業(yè)建立長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，發(fā)揮主觀能動(dòng)性、注意資本積累、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、調(diào)高盈利水平、改善管理方法、積累技術(shù)創(chuàng)新，小微企業(yè)一定能克服當(dāng)前的發(fā)展困境，更快更強(qiáng)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)指標(biāo)；影響因素

我國(guó)中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)值相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）總量的 60%，納稅占國(guó)家稅收總額的50%，完成了 65%的發(fā)明專(zhuān)利和 80%以上的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。根據(jù)工商總局2014年底統(tǒng)計(jì)，全國(guó)共有小微企業(yè)5606萬(wàn)戶(hù)，占企業(yè)總數(shù)的76.57%。將4436.29萬(wàn)戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)納入統(tǒng)計(jì)后，所占比重更達(dá)到94.15%。吸納就業(yè)人口1.5億人。小微企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

一、當(dāng)前小微企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況

小微企業(yè)在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、融資等各個(gè)方面的運(yùn)行態(tài)勢(shì)與發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo)呈現(xiàn)出如下現(xiàn)狀：

（一）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、市場(chǎng)需求減少，訂單不足，開(kāi)拓市場(chǎng)能力不足，產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新。

（二）生產(chǎn)用主要原材料價(jià)格上漲、能源等原材料供應(yīng)緊張。

（三）績(jī)效指標(biāo)績(jī)效管理不夠重視、混淆績(jī)效考核和績(jī)效管理，對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)有誤，績(jī)效管理與企業(yè)戰(zhàn)略相脫節(jié)。

（四）產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新。配套行業(yè)不規(guī)范，沒(méi)有形成好的監(jiān)督機(jī)制。

（五）宏觀環(huán)境形勢(shì)更為嚴(yán)峻，小微企業(yè)家涉足實(shí)業(yè)意愿不高，對(duì)行業(yè)景氣直觀感受不佳，企業(yè)融資困難很大，景氣好轉(zhuǎn)緩慢。

（六）資金緊張，融資難，融資負(fù)擔(dān)重。

（七）受宏觀政策影響，90%的小微企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)職的財(cái)務(wù)人員或機(jī)構(gòu)而導(dǎo)致的面臨財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)由于小微企業(yè)規(guī)模小，融資風(fēng)險(xiǎn)也很大。

（八）勞動(dòng)力供應(yīng)不足、用工成本上升，積壓了小微企業(yè)的利潤(rùn)空間，企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)重。

二、小微企業(yè)發(fā)展能力的影響及相應(yīng)對(duì)策

（一）資本積累的融資因素和風(fēng)險(xiǎn)因素分析

國(guó)有大型銀行整合信貸資源，在保證大中型企業(yè)優(yōu)質(zhì)信貸供給的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的信貸支持力度，優(yōu)化客戶(hù)結(jié)構(gòu)，對(duì)投資項(xiàng)目清晰明確，信用條件良好的小型、微型企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。適當(dāng)加大信貸限額和存貸比考核向小微企業(yè)業(yè)務(wù)的傾斜力度。同時(shí)，建立針對(duì)小微企業(yè)的評(píng)估、審批機(jī)制，適應(yīng)小企業(yè)貸款需求小額、快速、頻繁的特點(diǎn)。這既有利于提高國(guó)有大型銀行自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)份額，又能夠有效促進(jìn)小微企業(yè)的成功融資。小微企業(yè)融資需要在金融中介機(jī)構(gòu)體系發(fā)展方面有所創(chuàng)新。應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展中小銀行、專(zhuān)業(yè)性貸款機(jī)構(gòu)。研究發(fā)現(xiàn)，以地方為基礎(chǔ)的金融機(jī)構(gòu)，無(wú)論是在貸款的不良率方面，還是在發(fā)放貸款的規(guī)模占比方面，乃至在不良資產(chǎn)處置效率方面，均比實(shí)行總分行制的大銀行表現(xiàn)良好。其中很重要的原因，在于這些機(jī)構(gòu)植根于地方經(jīng)濟(jì)，在獲取信息、識(shí)別項(xiàng)目、控制風(fēng)險(xiǎn)直至處置不良資產(chǎn)等方面，均有明顯的優(yōu)勢(shì)。

（二）采購(gòu)因素和成本因素分析

當(dāng)前市場(chǎng)情況下，小微企業(yè)盈利能力減弱，虧損面增加。用工、土地、資金等生產(chǎn)要素成本上升，加之物流、環(huán)保等費(fèi)用增加，進(jìn)一步增加了中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，而工業(yè)品出廠價(jià)格連續(xù)下降，兩頭擠壓企業(yè)的利潤(rùn)空間，企業(yè)盈利能力下降，虧損面增加。用工貴、招工難與就業(yè)難的結(jié)構(gòu)性矛盾、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重、轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力大等問(wèn)題都對(duì)中小企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。由于宏觀經(jīng)濟(jì)增速進(jìn)一步趨緩，小微企業(yè)所受的影響較大，虧損企業(yè)比例的上升速度明顯加快，盈利企業(yè)的利潤(rùn)空間也在壓縮。提高自身盈利水平，扭虧為盈，從而進(jìn)一步降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前很多小微企業(yè)所要面對(duì)的問(wèn)題。為緩解小微企業(yè)面臨的難題，國(guó)家近期發(fā)布了一系列政策扶持小微企業(yè)發(fā)展。央行宣布下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款和存款基準(zhǔn)利率，并擴(kuò)大存款利率浮動(dòng)區(qū)間，擠壓銀行利潤(rùn)，力求進(jìn)一步降低小微企業(yè)融資成本。將有助于虧損的小微企業(yè)拿到“過(guò)冬”資金，為盈利和持平的小微企業(yè)帶來(lái)更充沛的發(fā)展資金。

（三）市場(chǎng)因素和績(jī)效因素分析

在融資過(guò)程中，小微企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，選取固定的銀行作為主要融資對(duì)象，與其建立合作伙伴的關(guān)系。堅(jiān)持誠(chéng)信原則，按時(shí)還本付息。在與其他企業(yè)的合作中，堅(jiān)決不拖欠款項(xiàng)，保持良好信用記錄。雖然小微企業(yè)目前處于快速發(fā)展階段，但是也不能盲目加大投資。應(yīng)制訂詳盡的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金使用的領(lǐng)域與使用量的多少也要進(jìn)一步細(xì)化，以防止資金使用不當(dāng)。無(wú)論小微企業(yè)的現(xiàn)金管理模式多么完善，仍不可能規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)。所以，建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金必不可少。小微企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作中可以按同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)提取凈利潤(rùn)的百分之一存入一個(gè)專(zhuān)門(mén)的基金賬戶(hù)，一旦企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，可以幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。小微企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小，所以在進(jìn)行材料采購(gòu)時(shí)，除了要考慮成本因素以外，還要考慮自身的銷(xiāo)售能力，通過(guò)科學(xué)的計(jì)算，確定最佳的采購(gòu)數(shù)量，以保證合理的現(xiàn)金持有水平。

（四）信心因素和擴(kuò)張因素分析

相比大型企業(yè)的成熟完善，我國(guó)小微企業(yè)在管理體系、人才配置方面，仍有著較大差距，這些困難的存在，嚴(yán)重制約了小微企業(yè)的發(fā)展壯大。小微企業(yè)在擴(kuò)張過(guò)程中，缺乏科學(xué)指導(dǎo)，擴(kuò)張目標(biāo)通常具有盲目性。小微企業(yè)也在努力轉(zhuǎn)型升級(jí)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)有效擴(kuò)張。企業(yè)家信心是宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的晴雨表。小微企業(yè)作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其生存和發(fā)展對(duì)于解決社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、保障社會(huì)民生至關(guān)重要。政府也應(yīng)予以大力支持。政府可以考慮階段性免征小微企業(yè)稅費(fèi)，創(chuàng)新金融支持方式，建立領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系典型小微企業(yè)制度，鼓勵(lì)和支持大中型企業(yè)帶動(dòng)小微企業(yè)發(fā)展，完善科技型小微企業(yè)創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)。

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