淺析金融環境變化下我國的商業銀行審計

[摘要]作為我國金融體系重要組成部分的商業銀行，隨著我國國民經濟的發展，商業銀行得到了很大程度的發展。金融環境的變化使商業銀行也在不斷地發生著變化，這個變化在我國銀行業審計方面表現最為突出，尤其表現在審計的內容、模式和范圍。本文將主要通過對金融環境變化的分析來探討我國大部分商業銀行的審計的相關方面的改進措施。

[關鍵詞]金融環境；審計；銀行；措施

引言

現如今全球金融危機對我國經濟發展的不利影響依然在持續，金融風險擴大化對經濟發展的沖擊力仍不容忽視。商業銀行在金融業中占主導作用，在審計方面應秉承“安全、風險、發展”的新時期金融審計的目標，是審計功能的作用得以更好的發揮。

一、目前我國金融環境的現狀

金融業是現代經濟的核心，它不僅是資源配置的重要手段，同時也關系著我國的經濟命脈。在全球金融一體化的今天，雖然中國的金融市場的發展具有鮮明的中國特色，但是它也在不斷受到來自全球金融市場的影響。就目前而言，中國的金融市場明顯呈現出以下特點：第一，金融市場信用環境差，導致了大量資金的外流；第二，金融法制建設尚不健全，風險控制能力較差；第三，受世界金融環境變化影響較大。

2007年爆發的次貸危機給全球的金融市場和世界經濟帶來了很大程度的衰退。金融大環境的變化對我國的商業銀行的發展也帶來了挑戰，尤其是在商業銀行的審計方面。作為在建設銀行工作的一名員工，筆者深刻的感受到在21世紀，商業銀行的審計系統也面臨著新型經濟時代和數字時代如經濟全球化、市場一體化、網絡一體化、銀行全能自動化和資產證券化等新的挑戰，商業銀行的審計系統必須要適應新的發展形勢才能在競爭日益激烈的金融市場里得到更長遠的發展。

二、我國商業銀行審計的發展

1、商業銀行審計人員業務水平

為了適應金融一體化的需求。我國商業銀行的業務也在不斷地更新換代，以不斷的滿足消費者的需求。為了提上銀行本身的競爭力，商業銀行推出的新的業務主要包括網上銀行、電話銀行、電子銀行、金融衍生品工具以及各種相應的理財業務等。網上銀行的發展使客戶可以足不出戶就能辦理自己需要的各項業務，在節省了客戶時間的同時也為銀行節約了成本，并提高了銀行的辦事效率。面對這些新開發的各項銀行業務，審計人員在實際的操作過程中由于知識結構或是專業素質的影響，尚不能完全適應這些新業務中的審計要求。據相關調查研究顯示，目前我國的商業銀行中具有豐富經驗和較高金融知識水平的審計人員相對較少，因此商業銀行業務的更新換代對審計人員本身是一項很大的挑戰，在工作中，審計人員要不斷加強自身素質的培養，提高自己的業務熟練程度。

2、商業銀行新的業務發展

目前商業銀行的新的業務發展方向主要以中間業務和國際化業務為重點，這也是金融國際化趨勢發展下的必然結果。商業銀行的中間業務發展主要包括結算類的如代收代付和代理類的如代理客戶理財等中間業務，相對于傳統的資產負債等傳統業務，中間業務具有風險相對較低的特點，這也是中間業務成為現代商業銀行發展的重點和趨勢的重要原因。但是由于中國的商業銀行在發展業務過程中常常注重業務拓展，對潛在的風險認識的不夠充分，這也使商業銀行在國際市場競爭中存在不小的壓力，在這一方面，審計部門需要加強對我國的商業銀行相關中間業務的檢查力度。

中國的商業銀行走出國門，融入國際金融體重也是我國銀行機構發展的必然趨勢。由于參與國際金融市場的銀行業務較為復雜，內容更加豐富，風險性也更大，因此這也給不法分子可乘之機，通過利用銀行外幣業務的漏洞來套取銀行的資金，這給銀行機構帶來了重大的損失。因此在商業銀行開辟國際化業務的同時需要審計部門嚴把國際業務審查，使銀行在獲取利潤的同時使風險降到最低，這也是對銀行審計部門的一項新的挑戰，審計部門要配合好商業銀行國際業務的開展，有效的防范外匯金融風險，保障銀行的財產不受損失。

三、在金融環境變化下商業銀行審計工作的改進措施

1、建立審計公告制度

為了提高我國的商業銀行對國家的審計標準和重點的認識程度，以便更好地執行國家的相關金融政策，審計部門應該定期為銀行發布審計的重點和目標并以此來規范商業銀行的行為。與此同時，審計部門可以不定期的對商業銀行進行審計抽查，審計部門要對在抽查過程中發現的種種問題進行嚴厲的懲處，不能使商業銀行存在僥幸心理，對于那些在全國性的審計中出現問題的銀行，審計部門一定要及時的進行公示，在懲處不法行為的同時也給其他的商業銀行帶來了一定的警示作用。

2、加強審計信息化進程

伴隨著信息化水平的不斷提高，商業銀行的許多業務都能在網上進行操作，為了更好地對銀行的業務進行監督，審計部門也需要加強審計工作的信息化，并及時的與商業銀行在信息反面盡享溝通，審計部門可以利用專門的審計軟件對銀行各項業務進行模擬分析和檢查，在節約了成本的同時也能提高審計部門的工作效率，同時能幫助銀行作出正確的決策并提高銀行業務的科學性。信息化是我國商業銀行發展的重點所在，它在審計部門中的應用有利于我國的商業銀行的發展更加的合理化和規范化。

3、提高商業銀行審計人員的素質

我國商業銀行審計人員的素質關系著商業銀行的長遠發展，高素質的審計人員能為商業銀行帶來更好的發展機遇。我國的審計人員大部分是有大專學歷或是具有一定工作經驗的人員組成，學歷普遍偏低并且結構不是很合理。在審計人員中，取得碩士學位、注冊會計師和審計師等專業性較強的資格證書的人較少，缺乏綜合性的應用人才，這在很大程度上影響了審計部門的工作效率，因此，審計機構在發展的過程中需要加強對審計人員綜合素質的培養，完善審計職業準入準則，要對審計人員實行擇優錄取優秀人員的原則，提高整個審計部門的綜合素質和業務水平。

金融行業的國際化使得我國的商業銀行在金融領域的發展的過程中既面臨了很大的機遇也面臨了相當大的挑戰。我國的商業銀行要想在競爭激烈的金融市場上占據一定的地位就必須對相關的審計部門進行完善，只有這樣才能提高商業銀行的競爭力。對于審計部門所存在的不足，我們要根據新的金融環境采取有針對性的改進措施，同時要是銀行業的審計工作不斷地與實際金融環境相結合，以此來提升審計部門的工作效率，保證審計工作的準確性和有效性。

結束語

在金融市場逐漸趨于自由化、國際化的發展形勢下，我國境內的商業銀行必須深刻的認識到自己在審計方面存在的問題與不足之處，然后根據自身的發展特點和方向，采取一些有針對性的改進措施，與時俱進，不斷改革、創新商業銀行審計模式、制度與內容，加強管理監督，借助計算機信息技術實行信息化審計，從而提高審計工作的效率，促進審計工作準確性和有效性的提升。

參考文獻

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