科研經費的監管機制與績效評估分析

摘 要：科研經費管理是科研管理的核心內容之一，加強科研經費監管是保證科研工作正常進行并取得預期結果的重要保障。科研經費投入的大小決定科技活動的規模，而科研經費的績效則反映科技活動的效果。科研經費投入能否真正有效起到增加社會知識總量，提升整個社會的科技水平和科技競爭優勢，能否促進經濟的增長和社會的長遠發展，關鍵還要看科研經費的經濟效果。因此，發展科技事業，不僅需要增加投入，還需要提高科研經費的績效。

關鍵詞：科研經費；監管機制；績效評估

科學技術是第一生產力。現代社會發展和進步的推動力中，科學技術的發展創新和科研成果的廣泛運用成為最重要的組成部分。根據科技部頒布的《可持續發展科技綱要》（2001—2010年）的精神，我國可持續發展戰略將“建立有效的保障機制，增加對可持續發展科技的投入”，“建立高效、協調的可持續發展科技管理體系與監督制度”。隨著科技的飛速發展以及科技體制的不斷改革，我國不斷加大科研經費投入力度，不僅為各領域的科研活動提供了良好的資金支持，而且也在客觀上保證了我國科研活動的蓬勃開展和科技實力的飛速提高。

一、科研經費監管機制與績效評估研究的重要意義

科研經費管理是科研管理的核心內容之一，加強科研經費監管是保證科研工作正常進行并取得預期結果的重要保障。國家對科研經費投入力度的不斷增加，為科研管理工作提供了新的機遇和挑戰，也對科研經費的管理工作提出了更高的要求。科研經費使用是否合理，科研經費監管是否科學與規范，直接影響著科研質量、科研人員的積極性以及科研事業的健康發展。通過對科研經費的監管機制進行深入分析，找出管理機制上的不足，對加大對科研經費的管理力度，充分發揮科研經費的作用，以及不斷提高科研經費的管理水平具有重要的現實意義。

科研經費投入的大小決定科技活動的規模，而科研經費的績效則反映科技活動的效果。科研經費投入能否真正有效起到增加社會知識總量，提升整個社會的科技水平和科技競爭優勢，能否促進經濟的增長和社會的長遠發展，關鍵還要看科研經費的經濟效果。因此，發展科技事業，不僅需要增加投入，還需要提高科研經費的績效。隨著科研經費投入的不斷增加，績效問題日顯重要，如何用好科技資源，保障科研經費的效益最大化，是我國科研管理的重要目標。建立科學的科研經費績效評價體系，強化績效評價與管理，可以科學地評價科研經費投入的合理性和有效性，進而為科研投入決策提供可靠的依據，同時也為加強科研投入后的運作監管提供保證。

因此，項目立項研究科研經費的監管機制和績效評價方法，研究現有的管理機制、分析其存在的問題，對科研經費的績效進行系統全面的評價，建立行之有效的科研經費績效評價方法體系，積極探索加強科研經費管理工作的有效措施，對提高科研經費的使用效益，確保科技管理工作的可持續具有重要的理論價值和戰略意義。

二、科研經費監管機制和績效評估的主要內容

項目在深入分析我國科研經費監管機制的基礎上，系統研究現階段科研經費管理過程中存在的主要問題，分析其產生的原因，并提出具體的改進措施，以完善我國的科研經費監管機制；構建科研經費績效評價指標體系，對科研經費的績效進行科學、全面的評價，找出影響科研經費績效的關鍵因素，提出科研經費績效評價方法，優化科研資金配置，提高我國科研經費的使用

效益。

項目對我國的科研經費監管機制進行深入分析，針對科研經費管理過程中存在的突出問題，提出全信息監管機制，以信息化為手段，提出加強科研經費監管系統平臺設計，從而加強各部門的協作和信息溝通，實現對項目經費使用情況的實時動態監管；構建科研經費績效評價指標體系，提出定性與定量評價相結合的組合評價方法對科研經費的績效進行系統評價。

（一）科研經費監管機制分析

科研經費監管機制，是為在一定社會形式下科學技術事業的發展而建立的相適應的管理體系，是指從事科學技術研究活動的社會組織形式以及國家對科學技術研究活動進行管理的方針、政策和制度等。項目從科研經費管理主體、管理模式以及管理規范等方面對我國的科研經費監管機制進行分析研究。

（二）科研經費管理過程中存在問題研究

深入分析我國的科研經費監管機制，發掘管理過程中存在的具體問題。

1、科研經費預算不合理，缺乏操作性

科研人員對預算科目的各項內容不熟悉，預算編制不合理，使得預算與實際開支存在較大差異，在執行中隨意變更預算，造成經費管理混亂。

2、科研經費監管機制不健全

財政部、教育部、科技部等相關部門還沒有制定統一的科研經費管理制度，財務、審計、紀檢監察共同參與的科研經費監督機制尚未形成。由于缺乏有效的信息交流平臺和協作機制，科研經費管理工作的各監管主體難以有效地實現優勢互補，科研經費監管機制的綜合效果不強。

3、科研經費決算不及時，缺少績效評價體系

部分科研項目不及時結題或結題后不及時辦理財務結算手續，剩余資金長期掛賬用于項目以外的其它支出，致使財務部門無法完成項目經費決算。對于已驗收的項目，只注重科研成果，忽視對科研經費的績效進行綜合評價。

（三）全信息科研經費監管機制構建

1、科研經費預算管理

加強科研經費預算管理工作，按照全成本核算的要求，實現全額預算、細化預算。防止虛列開支、夸大開支、不合理開支和預算缺乏執行性等問題的發生，并嚴格規范科研經費預算的調整程序，使科研經費預算調整有章可循。

2、科研經費實際支出審核

完善科研經費預算監管機制，對科研經費的使用標準及支出真實性進行嚴格審核。同時，利用信息化、網絡化等技術手段構建有效的科研經費監管信息網絡平臺，形成由財務部門、科研部門為主管，項目負責人、審計部門和監察部門參與的科研經費監管信息系統。

3、科研經費績效評價

科研項目缺乏有效的事后績效評價，造成對科研經費的綜合使用效益得不到監管，因此，應注重對科研項目所取得的科技成果和經濟效益進行考核和評估，確保科研經費使用的規范性、安全性和有效性，從而大幅度提高科研管理水平。

（四）科研經費監管信息平臺構建

充分利用計算機網絡，將科研經費預算、經費使用、經費結算等信息輸入該系統，按照項目負責人、科研部門、財務部門、審計部門和監察部門等各自的職責設置權限，并將相關信息及時反饋到系統中，實現對科研經費使用情況的實時動態監管。

（五）科研經費績效評價方法

科研經費的績效評價，是指以價值的形式將產出的科研成果與投入的科研經費進行比較。從科研投入和產出的角度構建科研經費績效評價指標體系。

為了對科研經費績效進行全面、準確地評價，將定性評價方法—AHP法和定量評價方法—因子分析法有機地結合起來，綜合集成計算出的主客觀權重信息，如圖3所示為組合評價模型。根據評價模型可以得到綜合評價值后，實現對科研經費的績效評價分析。

三、國外的重要經驗和對我國科研經費監管機制和績效評估的啟示

（一）主要國家的經驗借鑒

對科研經費進行科學、規范的管理，提高科研經費的使用效率，一直是世界各國政府科技主管部門的關注焦點。美國、德國、日本等發達國家，不僅重視科研經費的投入、使用的監督管理，而且也十分重視對科研經費的績效評價。

美國科研經費監管從國家立法、外部監督到內部控制等各方面都比較完善，已經形成了一套完整和成熟的監管機制。美國對科研經費的監管范圍十分廣泛，即凡是政府的財政投入，都受到監管，而且實行全過程監管，即從經費的申請、使用到績效評估等各個環節進行監管。經費監管的內容豐富，不僅僅局限于對經費使用的監督管理，還對科研人員的科學不端和學術腐敗行為進行調查[1-2]。美國大學承擔聯邦科研項目所發生的經費及財務問題的法律依據是A-21通告，即“教育機構經費準則”，文件詳細規定了高校承擔科研項目所必須遵從的經費計算原則，包括經費的確定、追蹤、報告等多個環節。美國國會在1993年通過了《政府績效與結果法案》，要求對政府機構的績效規劃和績效報告進行評估，來判斷為達到預期績效而提出的資金預算是否

合理[3-6]。

日本政府在科研經費管理方面，非常重視科研經費的預算管理和監督，嚴格制訂年度經費預算編制。政府預算實施過程中有一套完整的項目經費績效評價體系和預算監管機制。經費的管理由科技項目執行單位負責按計劃執行，執行過程中除由本單位和上級主管部門的嚴格管理、評價外，國家還充分發揮專門的國家審計員制度和社會監督，促使項目承擔單位的科研經費按計劃

執行[7]。

德國政府建立了一整套完整的科研經費審批制度，政府提出研究框架，項目單位申報，中介咨詢機構提供服務、幫助籌劃申報方案，評估機構進行審查、評估、提出批準方案，政府組織專家委員會研究審批。德國在對科研經費的管理過程中，充分發揮中介組織的作用，這些中介機構多是非營利性的公益機構，對政府和公眾負責[8]。目前，德國還建立了比較完整的科研經費績效評估體系，主要是對國家和政府的重大政策、計劃和重大項目進行評估，已經成為項目的決策基礎和檢查國家公共資金使用效益的必不可少的程序。

（二）對我國的啟示

1、如何合理分析現有監管機制

科研經費監管機制必須適應科學技術發展的需要，在此基礎上，合理分析科研經費管理過程中的薄弱環節并提出相應的對策建議，是本項目擬解決的關鍵問題之一。

2、如何進行科研經費監管信息平臺構建

按照項目負責人、科研部門、財務部門、審計部門和監察部門等各自的職責設置權限，將相關信息及時反饋到監管系統中，利用現代先進技術手段實現對經費使用情況的實時動態監管，從而構建合理的動態監管體系，這是本項目研究的關鍵問題之一。

3、如何構建科研經費績效評價指標體系

對科研經費績效評價指標體系的設計，首先要明確設計該指標體系應該達到的目標，在此基礎上，對科技投入運作的機理進行分析，從科研投入和產出的角度構建科研經費績效評價指標體系，是本研究的另一個關鍵問題。

作者簡介：張波，吉林大學馬克思主義學院副教授，管理學博士。