淺談如何防范企業財務風險

[摘 要]在當今這個充滿挑戰和競爭的時代，企業的財務風險可以說是客觀存在的。沒有風險，就沒有收益。如果財務風險控制得好，那么企業就有可能收獲很大的利益，有利于企業的壯大和發展；相反，如果企業的財務風險控制得不好，就會使得企業的財務狀況不斷惡化，甚至出現資不抵債、瀕臨破產的情況。因此，認清企業財務風險形成的主要原因，采取有效措施，防范和控制財務風險，已成為現代所有企業應重點關注的問題。

[關鍵詞]企業；財務風險；防范

1 企業財務風險的概念及內容

所謂財務風險具體指的是在企業的財務活動中因受到各類不確定因素的影響，使得企業的預期收益與財務收益出現偏離，因而導致企業蒙受損失的可能與機會。企業活動的管理以及組織中任何一個環節或者任何一個方面有問題出現，均可能會使得此類風險向損失轉變，造成企業償債能力與盈利能力的大大降低。一般可以將企業財務活動劃分成四大方面，即收益分配活動、資金回收活動、投資活動以及籌資活動，相應的便有各類不同的、需要企業面對的財務風險產生。其中，收益分配風險也就是因分配收益給企業日后的經營生產活動所可能帶來的不利影響，進而由此所產生的財務風險；資金回收風險指的是銷售產品出去，其回收貨幣資金金額與時間的不確定性；投資風險是指因不確定性因素造成投資報酬率無法將預期目標達到而出現的風險；籌資風險也就是借入資金而使得企業償債能力降低的可能性。財務風險與企業各個經營生產活動環節均存在著密切的關系，正常的進行經營生產的一個企業，財務風險勢必是企業無法避免的。

2 企業財務風險防范的現狀

①企業財務風險防范意識不高。在現代企業管理形式下，一些企業財務管理人員對于財務管理重視不足，而且也沒有全面、準確地認識到財務風險管理的本質，導致財務風險管理效果較差。②企業內部財務控制不健全。企業需要建立起一套比較完整的、健全和強有力的內部財務控制制度，才能保證企業財務制度的有效運行。而當前，企業大多沒有建立內部財務控制機制，或者執行不嚴格，缺乏資產損失責任追究制度，從而產生財務風險。③企業的決策失誤易引發財務風險。企業領導層錯誤的財政決策，也是引起財務風險的一個重大原因。我國企業在財務決策問題上存在較大的主觀性，在市場經濟條件下，這種依靠主觀經驗來經營企業的方法缺乏科學性，是一種盲目性的行為，會造成企業面臨財務風險的可能性更大。④缺乏科學的財務風險預警系統。現在我國的大多數企業都沒有嚴格的財務風險預警制度。一是缺乏對財務風險信息的監測，不能及時整合企業財務信息，發現可能存在的問題，并將相關財務信息報告給企業決策層，導致存在潛在的問題和危機。二是缺乏對風險的評估和預控，沒有對可能引發企業財務風險的因素進行提前的防范，或者對未來可能發生的危機或問題進行評估，從源頭上控制財務風險。

3 提高企業財務風險防范的具體措施

3.1 提高風險防范意識

企業管理者和財務管理人員是財務風險的主要應對主體，加之風險存在于財務管理的每個方面，所以作為企業財務管理人員，無論是一般的員工還是領導階層，都應當樹立強烈的風險防范意識。企業管理者和財務管理人員應當防患于未然，從思想上樹立風險意識，從行為上保持嚴謹作風，堅持謹慎細致原則。首先，財務管理人員應該有堅實的財務基礎知識，具備財務分析能力，并能及時發現財務風險，分析問題和解決問題。其次，要有職業的敏感度，在任何時期都能及時的估計和發現潛在的財務風險。再次，要專業人員在平時的工作細節里，把財務風險意識滲透進去，讓企業的其他員工也培養出強烈的財務風險意識，為企業健康可持續發展做出貢獻。

3.2 健全企業內部控制制度

企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構。企業要想真正做到有效的企業財務管理，首先，應該加強內部控制，規范企業內部各個部門的經營方式，建立起完善的內部控制體系，使財務風險防范意識深入到每個員工心中。做好風險預警和監控管理，落實財務風險防范職責，加強對企業財務風險報表的分析，積極利用會計、律師、資產評估等專業的事務所來給企業財務風險防范提供有利的建議。其次，要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次，要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次，要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。

3.3 提高企業管理者財務決策的科學性

財務決策是否準確對財務管理工作成功與否起到了決定性作用，經驗決策和主觀決策的失敗很容易導致財務風險的產生，給企業帶來經濟損失。為有效防范財務風險，企業要充分考慮到影響財務風險的各種因素，運用定量分析法建立模型，在決策過程中使用科學的數據分析。在選擇可行性方案時，切不可主觀判斷。例如在企業投資決策過程中，要依據建立的模型準確計算各投資方案的回收期、凈現值及投資報酬率等指標，綜合評價計算結果，結合各種因素選擇最佳方案。嚴格按照科學程序作出決策可以把失誤降到最低，從而減少因決策失誤帶來的財務風險。

3.4 建立財務風險預警系統

財務風險預警的研究目的就是對現有的財務風險預警系統進行分析和探討，發現其中的不足，然后提出優化財務風險預警系統的建議，使得預警系統能夠更加科學、客觀的預測企業財務的發展方向。優秀的財務風險預警系統能夠幫助企業進行合理的投資、籌資，在企業將要出現財務危機時能夠事先告知企業管理人員，以便企業管理人員能夠意識到危機的存在，糾正錯誤，防患于未然，使企業財務處于安全的狀態。當企業出現不可逆轉的財務危機時，預警系統也能夠分析出企業產生財務危機的原因。

3.5 確定合理的融資策略，化解籌資風險

企業籌資分為內部融資和外部融資，內部融資主要是指公司通過計提固定資產折舊、無形資產攤銷所形成的資金來源和留用未分配利潤提供的資金。在綜合考慮資金成本、財務風險、信息傳遞等各種因素，企業應選擇以下投資順序來控制財務風險，使企業財務風險降到最低。首先，企業籌資應選擇內部融資，這種方式籌資難度小，風險小，保密性好，屬于企業自有資金，能為企業保留更多的借款能力，也體現了一個企業的資金能力和信譽水平，自有資金越充足，企業的財務基礎越穩固，抵御財務風險的能力就越強。其次，如果企業從外部籌資，應首選發行一般公司債券，其次是發行股票，因為普通股票發行成本高于債務發行成本，外部籌資最后的選擇是向銀行借款，把還本付息的財務壓力降到最低程度。

3.6 建立健全企業崗位責任制

這是有效防范、化解企業財務風險的主要措施，更是保證企業財務信息的真實可靠、企業財產的安全、企業財務活動的合法性的有效手段。企業必須根據自身發展的實際情況合理的、科學的設置企業風險管理崗位，針對各類風險的識別和分析有專業人員執行，做到不相容崗位必須分離的原則，各崗位之間相互牽制，增強企業的抗風險能力。

4 結 論

財務風險在企業經營管理中是客觀存在的，對于企業的經營狀況和利益具有重要的影響作用，但企業并不能夠將財務風險全部消除。為此，企業需注重對財務風險的防范，提升財務風險的管理意識，根據財務風險存在的特點和影響因素，實施有效的防范，從各類財務關系中，直接或間接地完善財務風險管理系統，降低財務風險的發生率，減少企業損失，促進其健康長遠的發展。

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