家庭理財規(guī)避的三個常見知識誤區(qū)

[摘 要]隨著人均可支配收入的不斷提高，越來越多的家庭財富在增長，家庭理財在我國已成為一個相當流行的概念。本文具體分析家庭理財中常見的三個知識誤區(qū)：理財定義誤區(qū)，片面理解家庭理財，誤以為理財就是投資或稅務籌劃等；家庭會計等同于企業(yè)會計誤區(qū)，著重分析會計記賬基礎與鉤稽等式誤區(qū)；收支儲蓄表編制誤區(qū)中重點強調(diào)支出與收入的處理。由此希望家庭理財時對這三個知識誤區(qū)加以規(guī)避，正確理財實現(xiàn)財務自由、自主、自在。

[關鍵詞]家庭理財；理財知識誤區(qū)；理財誤區(qū)

改革開放三十多年以來，國民經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，綜合國力不斷增強。GDP、人均可支配收入、居民儲蓄存款等這些對百姓生活水平、幸福指數(shù)和財富積累產(chǎn)生重大影響的指標也隨著快速增長。中產(chǎn)階級、中間階級、中產(chǎn)階層、中間階層、中間群體、中等收入者群體、新富裕群體、新小康群體等不同的概念和詞匯頻繁出現(xiàn)在各大媒體網(wǎng)絡上，它們告訴我們中國人是越來越有錢了。

馬斯洛理論把人的需求由低到高分成生理需求、安全需求、愛和歸屬感、尊重和自我實現(xiàn)五類。馬斯洛認為當人滿足生理需要時，他會產(chǎn)生更高級的、社會化程度更高的需要。上述理論在一定程度解釋了城鎮(zhèn)居民家庭總收入在不斷增加的情況下，理財正逐漸成為人們?nèi)粘Ｉ钜徊糠值脑颉＞用癯藵M足基本生活之外，他們試圖運用現(xiàn)有的金融工具創(chuàng)造更多的財富來滿足購房、子女教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等需求。此外，金融產(chǎn)品越來越多，社會環(huán)境急速變化，老齡化社會問題凸顯，人生周期的不確定性提升等因素，同樣使得家庭理財越來越受到人們的關注。理財知識內(nèi)容繁多且復雜，如何避免在家庭理財時走入知識誤區(qū)呢？本文將著重介紹三個常見的知識誤區(qū)。

1 家庭理財定義誤區(qū)

家庭理財是什么？不同的人會給出不同的答案，其中比較典型的回答有：家庭理財就是追求收益最大化，就是收益不變時候降低風險，或者家庭理財就是在交稅的時候盡量合理避稅，家庭理財就是投資規(guī)劃……對于理財?shù)腻e誤認識，會使得家庭在理財過程中犯一些低級錯誤而導致理財失敗。

為了正確認識家庭理財，我們先來分析一個人一生的收支情況（見下圖）。人生的收入與支出的大小關系有：收入小于支出、收入等于支出、收入大于支出3種情況。在人生的不同階段，收入與支出并不能總保持平衡。這種不平衡有時來源于收支總量的不一致，有時又產(chǎn)生于收支時間的不一致。因此，家庭理財?shù)囊饬x在于，解決這兩個不一致的問題，實現(xiàn)收支平衡保證財務安全。

人生的收入支出曲線

家庭理財即通過分析和評估家庭財務狀況和生活狀況，明確家庭的理財目標，最終制訂出合理的、可操作的理財方案，滿足家庭不同人生階段的需求，最終實現(xiàn)人生在財務上的自由、自主和自在。家庭理財定義要點有：不是僅僅針對家庭某個生命階段，而是針對一生；不是一個一次性產(chǎn)品，而是一個動態(tài)的過程，是終身理財。

2 家庭會計等同于企業(yè)會計誤區(qū)

2.1 會計記賬基礎

編制與分析財務報表，是家庭理財中非常關鍵的技能，它在整個家庭理財規(guī)劃中占據(jù)著非常重要的地位。許多家庭在進行財務管理時，錯誤的將家庭會計等同于企業(yè)會計，在記賬過程中錯誤使用權(quán)責發(fā)生制。為了讓大家在編制家庭財務報表時正確使用收付實現(xiàn)制，現(xiàn)將兩種會計記賬基礎介紹如下：

（1）權(quán)責發(fā)生制以權(quán)利或義務的發(fā)生作為記賬標準。凡是應屬于本期的收入和費用，無論有無收到和支付現(xiàn)金，都應記入本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使現(xiàn)金在本期收付，也不應記入本期的收入和費用。企業(yè)會計多采用權(quán)責發(fā)生制。在采用權(quán)責發(fā)生制時，信用卡刷卡時就記支出。

（2）收付實現(xiàn)制以收到或支付現(xiàn)金作為記賬標準。資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益；收入-費用=利潤；現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量；凡是本期收到的現(xiàn)金收入和支付的現(xiàn)金費用，都應記入本期的收入和費用。記賬結(jié)果可與期初、期末的現(xiàn)金余額比較，以檢查記賬的準確性。家庭會計多采用收付實現(xiàn)制。在采用收付實現(xiàn)制時，信用卡繳款時才記支出。

案例：富太太1月預收租客1—6月房租合計12000元，1月份刷卡800元，請分析富太太1月儲蓄凈增加額。

權(quán)責發(fā)生制：

1月房租收入2000元，1月支出800元，故1月儲蓄凈增加=2000元-800元=1200元

收付實現(xiàn)制：

1月的現(xiàn)金收入12000元，1月無現(xiàn)金支出，故1月儲蓄凈增加=12000元

該案例告訴我們采用不同的會計記賬基礎，家庭財務報表也會不同。因此，在家庭財務管理時，要使用收付實現(xiàn)制。

2.2 鉤稽等式

編制財務報表時，需要用鉤稽等式驗證報表正確與否。鉤稽關系是指一個報表和另一個報表之間的邏輯對應關系，如果不相等或不對應，這說明會計報表編制出現(xiàn)問題。

在企業(yè)會計中，資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益、收入-費用=利潤、 現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量，這3個公式是鉤稽等式可以用來檢驗會計報表是否正確。與此形成鮮明對比的是，家庭會計雖有資產(chǎn)-負債=凈值、收入-支出=儲蓄的資產(chǎn)負債表公式，但它們檢驗不出報表編制正確與否，不是鉤稽等式。家庭會計中的鉤稽等式有：

按成本計價時：本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額=期末凈值-期初凈值=（期末資產(chǎn)-期末負債）-期初凈值

按市值計價時：期末期初凈值差異=儲蓄額+投資資產(chǎn)賬面價值變動+自用資產(chǎn)賬面價值變動。

3 收支儲蓄表編制誤區(qū)

在家庭理財過程中，人們習慣將各種現(xiàn)金流入和各種現(xiàn)金流出一視同仁納入收支儲蓄表，但事實是它們需要區(qū)分。不同的現(xiàn)金流入與流出中，有些是家庭收支儲蓄表的項目，有些卻不是。

在編制家庭收支儲蓄表時，我們需要區(qū)分有：

（1）變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包括資本利得和本金，資本利得部分記收入，收回投資本金為資產(chǎn)負債調(diào)整。

（2）房貸本息攤還包括利息部分和本金還款部分，前者記支出，后者為資產(chǎn)負債調(diào)整。

（3）保費根據(jù)項目可分為儲蓄型保險保費和保障型保險保費。養(yǎng)老險/還本險/退休年金/投資型保單屬于儲蓄型保險，該部分不計入支出但列入資產(chǎn)。定期壽險/意外險/醫(yī)療險/失能險屬于保障型保險，該部分計入支出。

（4）三險一金中，個人失業(yè)保險費計入支出；醫(yī)療保險費，進入社會統(tǒng)籌部分計入支出，進入個人部分為資產(chǎn)；養(yǎng)老保險費，進入社會統(tǒng)籌部分計入支出，進入個人部分為資產(chǎn)；住房公積金為資產(chǎn)。

（5）其他直接用于增加資產(chǎn)、減少負債的支出不能算入收支儲蓄表。

案例：家庭稅后工資為16.5萬元（未參加社保），家庭生活支出6萬元、贍養(yǎng)父母支出1.2萬元、子女學費支出1.5萬元；家庭利息收入0.1萬元、資本利得1萬元、資本損失2萬元，保障型保費支出1.3萬元、儲蓄型保費支出1萬元、房貸本金支出2萬元、房貸利息支出2萬元；稿費稅后收入0.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元。根據(jù)上述資料，編制家庭收支儲蓄表（見下表）。

4 結(jié) 論

家庭理財意義在于它幫助我們平衡收支、實現(xiàn)收入和財富最大化、保證有效消費、滿足對生活的各種期望、確保財務安全、為退休和遺產(chǎn)積累財富。為了實現(xiàn)財務自由、自主、自在，我們要在家庭理財過程中盡量避免定義誤區(qū)、家庭會計等同企業(yè)會計誤區(qū)和編制收支儲蓄表誤區(qū)這三個常見知識誤區(qū)。

參考文獻：

北京當代金融培訓有限公司北京金融培訓中心聯(lián)合組織編寫.金融理財原理[M].北京：中信出版社，2014.