淺析我國企業內控管理模式

摘 要：實踐證明，科學合理的企業內控管理模式建立能夠幫助企業改善和提高經營管理水平，優化經營管理策略，指導企業科學進行生產經營活動，促進企業實現生產經營目標和長期發展規劃，增加并提高企業的經濟效益，為企業創造更多的收入，為企業的發展提供更多的機會。

關鍵詞：企業財務內控管理模式；經營管理水平；科學理論和制度建立

科學有效的內控管理模式能夠推動加速企業的發展速度，促進企業的深入改革，實現企業經營策略優化的調整。下文中，筆者將結合個人工作經驗，對如何提高企業的經營管理水平，建立科學的內控管理企業制度提出個人幾點意見與看法。

一、現階段國內企業內控管理制度中的缺陷與問題

1.缺少科學的企業內控管理理念指導

從國內企業的經營管理策略與方法分析來看，大部分企業在進行內控管理的過程中，僅僅是將西方的企業內控管理方法完全照搬照抄應用于自身的企業經營管理之中，這種硬搬過來的內控管理方式，不能與國內企業的實際發展情況聯系起來，不能從國內企業的實際生產經營與發展情況出發，也不能將國內市場經濟發展中的經濟環境、發展條件、特殊情況考慮進去，造成理論應用與實踐經驗的脫節和相互矛盾。科學的企業內控管理理念應當是借鑒西方現代化企業管理制度、模式和管理理念的精華，并將其與國內經濟制度、經濟發展情況、企業生產經營水平等要素結合起來，在學習并創新的基礎上做好企業的內控管理。

2.沒有形成現代化的企業內控管理制度體系

科學合理的企業內控管理制度體系能夠全面反映出企業的生產經營情況、發展基礎條件和發展環境與發展機遇，根據以上因素分析管理經營企業的最佳方式方法，促進企業拓展發展空間、尋找發展機遇，在保證日常經營目標的同時，推動企業發展和實現長期發展目標和長期發展計劃，提高企業的經濟競爭力和綜合競爭實力。我國的很多企業在進行自身的生產經營管理過程中，沒有形成財務內控管理制度，財務內控管理工作非常混亂，或者是企業內部的財務管理組織、部門在權限劃分和職權行使中的分工不明、沒有財務管理的合理權限、超出財務內控管理的權限，造成企業在財務管理過程中的財務賬目不明、部分財務工作人員的責任意識和管理意識淡薄，財務管理工作發生各項錯誤等問題，對企業財務管理工作的進行和企業的生產生產經營造成了阻礙。這些問題的產生有幾個部分的原因：一是企業對財務內控管理工作沒有落實負責人制度，造成財務管理人員對各自的財務管理職權不清楚，或者存在職權重復、職權缺失的情況。當發生以上問題時，財務管理人員或者推脫責任、或者沒有授權不能正常開展財務控制管理工作；二是部分企業在選擇和聘用財務管理人員的時候，放松了對財務管理專業能力、技術水平、專業素養的要求和標準，導致財務管理人員的水平高低不齊，或者財務管理理論和管理經驗欠缺，或者管理意識和責任心不足，不能夠勝任工作。

二、國內企業內控管理制度中的缺陷與問題的原因

1.領導決策者的財務內控管理意識缺失

很多企業的領導負責人和決策者沒有財務內控管理意識，沒有將企業的經營管理、生產活動與財務內控管理工作結合起來，導致企業的財務內控管理與企業的經營目標、發展規劃、經濟環境與發展條件等因素結合起來。企業財務內控管理制度的建立和應用能夠提升企業的管理經營策略，加強企業的制度建設，實現企業的資源優化配置和成本資金管理控制，增強企業的核心競爭力和綜合經濟實力。領導決策者和管理者內控管理意識的缺失，導致了企業生產經營中的財務工作無法形成制度體系，無法帶動員工對財務內控管理的使用和積極維護，導致企業財務內控管理功能無法實現。

2.企業的財務內控監督管理功能缺失

由于企業沒有對財務管理形成規范機制，導致企業投資活動沒有得到有效的財務監督和管理，增加了企業在尋找合作伙伴、開發新生產經營項目、投資決策中的財務風險。

三、國內企業內控管理模式的構建策略

1.提高企業的財務內控管理意識

企業財務內控管理意識是企業精神文化的一個代表方面，能夠體現出企業對財務管理的認知程度，是監測企業是否實現科學化管理的重要檢驗標準之一。為了確保企業在財務管理模式建立過程中降低或者避免企業遭受財管理風險，實現財務內控管理并且幫助企業按照發展計劃安排生產經營活動和投資開發活動，企業應當設計并使用科學的電子信息化財務數據管理系統，將企業的財務管理信息錄入信息處理系統中，并經過系統的數據分析、財務資料整合、意見反饋等處理功能，為企業的領導人員、決策人員提供制定財務管理內控的合理科學依據和財務管理策略。財務管理意識的建立和應用能夠為企業在經營生產過程中，優化企業的組織管理結構，規范并始終監督企業的生產經營活動行為。

2.建立企業財務內控負責人管理模式

負責人管理機制是企業財務內控管理模式中的重要組成部分。負責人機制能夠保證企業在進行財務內控管理中各自職權的合理分工，避免出現在進行財務內控管理中的職權分工不明或者出現管理職權欠缺空白等情況，形成上下統一的一體內控財務監督管理機制，在其內控機制中所有的財務人員明確清晰的了解自身的工作職責所在和需要管理負擔的財務管理內容，降低企業財務管理內控模式中的人力管理資源的重復使用或者浪費，提高財務管理人員工作的主動性和積極性，并且在發生財務管理糾紛的時候，避免負責工作人員相互推脫責任。

3.明確企業財務內控管理人員的職責

努力保證內部控制管理人員責任制的核心作用。內部控制管理人員是企業內部控制制度的維系者，擔負著重要的責任。為了迅速推動企業內控管理模式發展，首先需要做到高標準的選取內部控制管理人員，既需要專業財務管理人才，又需要有相應的法律常識、掌握計算機信息技術；除此之外，還要求內部控制管理人員機構簡明、工作效率高，管理與約束機制完善等。嚴格依據標準選取企業員工與組織企業員工，加強企業管理與規范，不可以出現違法行為。

4.形成全面、完善的企業內控管理體制

企業的經營管理工作是否合理規范，是否形成了完善的操作流程，都必須依靠嚴格的規章制度。如果內控制度管理的不完善會使企業變成一盤散沙，無法凝聚企業內部力量。如果企業建立了科學的內控制度管理模式，嚴格遵守規章制度那么可以確保企業的經營管理活動做到有章可循、有法可依。企業內控制度管理模式通過明確規定每個部門每個職位的工作內容和范圍，使企業日常工作能夠有效的開展。企業內控制度管理模式還應該包括嚴格的考勤制度、透明的財務制度以及年終獎制度等。內控制度管理模式的每條規定都要求企業的每一個員工深入理解其內涵，并在參照的同時進行自我反省，制度內控模式的使用要做到張弛有度，能夠適應企業環境的變通，盡最大的可能讓管理與人性化有機結合。

綜上所述，國內大部分企業還沒有形成科學的財務內控管理模式，主要原因是由于缺少科學的企業內控管理理念指導、沒有形成現代化的企業內控管理制度體系，有關企業的領導決策人和負責人應當提高企業的財務內控管理意識、加強企業財務內控管理的問責制度、明確企業財務內控管理人員的職責，通過科學企業財務內控管理模式的建立，提高企業財務管理水平。

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